【正文】 三、判斷題。 （ ）。 A． 20xx 年所得稅收入中央分享 50%，地方分享 50%。 A．層次高的法律優(yōu)于層次低的 法律 B．同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法 C．國際法優(yōu)于國內(nèi)法 D．實(shí)體法從舊，程序法從新 ，可以由財(cái)政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的是（ ）。 A．非懲罰性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．無償性 （ ）。 A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．車船使用稅 D．關(guān)稅 （ ）。 A．稅收基本法與稅收普通法 B．稅收實(shí)體法與稅收程序法 C．國際稅法與國內(nèi)稅法 D．中 央稅法與地方稅法 20xx 年教材 371 頁的 5 級(jí)超額累進(jìn)稅率表，假設(shè)某個(gè)體戶年應(yīng)納稅所得額為 15 萬元，那么，其應(yīng)繳納的稅款應(yīng)為（ ）。 （ ）。 A．屬人原則 B．屬地原則 C．屬人兼屬地原則 D．屬人或?qū)俚卦瓌t 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 A． 52500 B． 45750 C． 45000 D． 30000 20xx 年教材 176 頁的超率累進(jìn)稅率表，假設(shè)某房地產(chǎn)公司的增值額為 8000萬元，扣除項(xiàng)目金額 5000 萬元，那么，該房地產(chǎn)公司應(yīng)繳納的稅率款為（ ）。 A．稅目 B．征稅對(duì)象 C．納稅地點(diǎn) D．納稅義務(wù)人 ，衡量納稅義務(wù)人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否的重要標(biāo)志是（ ）。 A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．工商管理機(jī)關(guān) C．海關(guān) D．財(cái)政機(jī)關(guān) （ ）。 A．農(nóng)業(yè)稅 B．牧業(yè)稅 C．契稅 D．耕地占用稅 。 B． 20xx 年所得稅收 入中央分享 50%，地方分享 50%。 A．依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴 B．依法進(jìn)行征稅 C．進(jìn)行稅務(wù)檢查 D．對(duì)違章者進(jìn)行處罰 （ ）。 ，在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方在法律地位上是不對(duì)等的。（ ） ，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（ ） 、變更和消滅是因稅法的施行、修改與取消而引起的。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,B,C,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,C 【 您的答案 】 【 正確答案 】 A,D 【 您的答案 】 【 正確答案 】 B,C,D 【 答案解析 】 國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進(jìn)行征稅、進(jìn)行稅務(wù)檢查以及對(duì)違章者進(jìn)行處罰；其義務(wù)主要是各納稅人宣傳、咨詢、輔導(dǎo)稅法，及時(shí)把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對(duì)稅收爭(zhēng)議的申訴等。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 對(duì) 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 鐵道部、 各銀行總行及海洋石油企業(yè)繳納的部分，不分享。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 在稅法體系中起著稅收母法作用的是稅收基本法。 A．某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè) 銷售貨物 B．個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù) C．某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食服務(wù) D．某工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租 （ ）。 A．生產(chǎn)銷售啤酒 B．生產(chǎn)銷售煤炭 C．生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品 D．生產(chǎn)銷售暖氣 ，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（ ）。 D．無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅 ， 其應(yīng)納增值稅的銷售額應(yīng)等于（ ）。 A．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運(yùn)費(fèi) B．購進(jìn)建筑材料用于維修企業(yè)廠房 C．進(jìn)口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備 D．購買一臺(tái)設(shè)備用于更換舊設(shè)備 10000 公斤，每公斤支付價(jià)款和稅款分別為2 元和 元。 A． 3400 元 B． 3060 元 C． 2550 元 D． 2244 元 （ ）。 A． 元 B． 元 C． 30 元 D． 20 元 ，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額與增值稅額分別為 200 萬元與 34 萬元，委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價(jià) 260 萬元出口。（ 1－消費(fèi)稅稅率） B．組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅 C．組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格 （ 1＋關(guān)稅稅率） 247。 A．采用預(yù)收貸款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天 B．采用交款提貨結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C．采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的發(fā)貨日期的當(dāng)天 D．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天 二、多項(xiàng)選擇題。 A．郵政部門銷售的信封 B．房地產(chǎn)公司銷售的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅 C．銀行銷售的金銀 D．天然氣 （ ）。 A．納稅人將外購的貨物作為股利發(fā) 放給股東 B．納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 C．納稅人將委加工收回的貨物直接用于集體福利 D．納稅人將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 （ ）。 A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金 B．外購貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金 C．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D．向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出 7%申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含（ ）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。 A．包工包料的建筑勞務(wù) B．從事設(shè)備的生產(chǎn)又負(fù)責(zé)安裝 C．運(yùn)輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸 D．飯店 將蔬菜和豬肉加工成精美的菜肴后銷售給顧客 （ ）。 A．應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具 “外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 ”，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具 “外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 ”，向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具 “外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 ”，向其機(jī)構(gòu) 所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．未持有其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的 “外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明 ”，到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 、農(nóng)膜、化肥，適用 13%的低稅率。 ，按 偷稅論處，稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)查出，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，并在該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明，待以后貨物到達(dá)或驗(yàn)收入庫或支付款項(xiàng)后，再計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。（ ） 代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補(bǔ)稅款。 （一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月 3 個(gè)月每月付款 81900 元。 （ 4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機(jī)組 1 臺(tái)，本月移送并開始安裝。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi) 5000 元、建設(shè)基金 100 元，裝卸費(fèi) 500 元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。計(jì)算增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。 銷項(xiàng)稅額＝〔 330000＋ 3510247。（ 1＋ 17%） 17%＝ 11900（元） （ 3）納稅人委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)的時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。 銷項(xiàng)稅額為： 35000（ 1＋ 10%） 17%＝ 6545（元） （ 5）工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物（包括外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用），必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后，才能申報(bào)抵扣。 ②第 4 項(xiàng)視同銷售行為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天。公式中 “成本利潤率 ”除屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物外（另有具體規(guī)定），一律為 10%。該企業(yè)賬面顯示： “其他應(yīng)付款 ―― 包裝物押金 ”貸方余額 68000 元，其中 20xx 年 1 月 2 日收取押金 10000元； 20xx 年 5 月 4 日收取押金 25000 元； 20xx 年 3 月 4 日收到押金 15000 元； 20xx年 7 月收取押金 13000 元； 20xx 年 9 月 5 日收取押金 5000 元。 （ 4）向農(nóng)民購進(jìn)紅棗 一批，購進(jìn)價(jià) 30000 元，已驗(yàn)收入庫，并按規(guī)定開具收購憑證。取得的增值稅發(fā)票上注明的增值稅額為 6000 元，貨款已支付，面粉已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)兼營飲食服務(wù)取所得的收入由于未能準(zhǔn)確核算，應(yīng)當(dāng)并入銷售額計(jì)征增值稅（不再征收營業(yè)稅）。另外，對(duì)銷售除啤酒、黃酒之外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還及在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對(duì)照 上述規(guī)定，該企業(yè)本月份不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ 6）用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（ 1－ 13%） 13%＝ （元） （ 7）對(duì)混合銷售行為和兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)和兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入 310 萬元。（ 1＋ 17%） 17%＝ （萬元） 個(gè)體戶應(yīng)納增值稅額＝ 310247。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅＝ 5015%＝ （萬元） 進(jìn)口原材料的關(guān)稅＝ 4015%＝ 6（萬元） 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)納增值稅＝（ 50＋ ） 17%＝ （萬元） 進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅＝（ 40＋ 6） 17%＝ （萬元 ） 銷售貨物增值稅＝ 9017%－ 5－ ＝ （萬元） （一般納稅人），主要生產(chǎn)各類食品， 20xx 年 5 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）本月銷售食品共取得不含稅收入 300000 元。 （ 4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉 11000 元。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 （ 1）銷項(xiàng)稅額＝ 30000017%＝ 51000（元） （ 2）一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)（修理修配勞務(wù)、加工勞務(wù)），必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)接收應(yīng)稅勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的， 其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。由于原材料每次購進(jìn)的價(jià)格可能不等，特別是工業(yè)企業(yè)的材料成本中除進(jìn)價(jià)外還包含運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選費(fèi)等其他費(fèi)用，加之會(huì)計(jì)核算方法的多樣性（如先時(shí)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等），很難準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，一律按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅 額。 20xx 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1） 3 月 2 日，采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場(chǎng)銷售電視機(jī) 500 臺(tái)，本期同類產(chǎn)品不含稅售價(jià) 3000 元。 （ 2）采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購舊電視機(jī)，銷售新型號(hào)電視機(jī)10 臺(tái)，開出普通發(fā)票 10 張，收到貨款 31100 元，并注明已扣除舊電視機(jī)折價(jià) 4000元。雙方均按規(guī) 定開具增值稅發(fā)票。 （ 6）本期共發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 400000 元（含從丙單位換入原材料應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）。這種銷售方式被廠家廣泛采用，可按折扣后的金額計(jì)算增值稅。 銷項(xiàng)稅額＝ 285050017%＋ 300020017%＝ 344250（元） （ 2）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。（ 1＋ 17%） 17%＝ 13600（元） （ 4）納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理。銷售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票的四聯(lián)單上注明 “作廢 ”字樣，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證。購買方收到紅字專用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 假設(shè)當(dāng)月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額 1200 萬元；計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。 20xx 年 11 月和 12 月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： (1)11 月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款 850 萬元、增值稅額 萬元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫；外購動(dòng)力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價(jià)款 150 萬元、增值稅額 萬元，其中 20％用于企業(yè)基建工程；以外購原材料 80 萬元委托某公司加工貨物， 支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30 萬元、增值稅額 萬元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用 10 萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。 (2)采用 “免、抵、退 ”法計(jì)算企業(yè) 20xx 年 12 月份應(yīng)納 (或應(yīng)退 )的增值稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨等，也適用 4%的稅率征稅。 【 您的答案 】 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 增值稅一般納稅人違反進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)間規(guī)定的，按偷稅論處，稅務(wù)機(jī)關(guān)一經(jīng)查出，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除，并在該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明，以后不論其貨物到達(dá)或驗(yàn)收入庫，或支付款項(xiàng)，均不得計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣。 （以下簡(jiǎn)稱城建稅）按其性質(zhì)和作用應(yīng)歸類為（ ）。 595 元。 ，其城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算依據(jù)是（ ）。 A. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) B. 省級(jí)國家稅務(wù)局 C. 省級(jí)地方稅務(wù)局 D. 縣（市）級(jí)人民政府 二、多項(xiàng)選擇題。 、消費(fèi)稅的，一并退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅 “三稅 ”不征收城建稅 ，確定了不同的稅率，以下適用稅率正確的是 （ ）。 ，隨同 “三稅 ”在經(jīng)