【正文】 查此類交易。，則屬于重大錯報風(fēng)險，進而影響多項認定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)，注冊會計師應(yīng)當將所了解的控制與特定認定相聯(lián)系、賬戶余額、列報的認定相關(guān)的有（?。?。，被審計單位的控制活動主要包括（?。?。 二、多項選擇題（?。?。（　）的責(zé)任。，收到函件的回函原件，注冊會計師核對一致后，將原底稿中的復(fù)印件替換，助理人員進行了修改，項目經(jīng)理要求其重抄一份，將原底稿銷毀，項目經(jīng)理安排助理人員補簽，其中正確的有（　）。在丙公司所執(zhí)行的以下審計業(yè)務(wù)中，符合歸檔期限要求的是（?。?、詳細記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當分類，并在財務(wù)報告中適當體現(xiàn)相關(guān)價值，并將交易記錄在適當?shù)臅嬈陂g ，注冊會計師需要對影響系統(tǒng)驅(qū)動組件持續(xù)有效運行的各個領(lǐng)域?qū)嵤┛刂茰y試，下列（?。┰诳刂茰y試的范圍內(nèi)。要求：(1)根據(jù)樣本誤差推斷總體錯報上限如果小于、大于或等于可容忍錯報，張濤和王強注冊會計師應(yīng)如何處理？(2)張濤和王強注冊會計師在分析樣本誤差時，履行的程序是否合適？第11章練習(xí)一、單項選擇題，雖然注冊會計師針對信息技術(shù)的審計范圍與其對信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度是高還是低，注冊會計師都必須執(zhí)行下列（　）程序。東方公司2006年共開具連續(xù)編號的銷售發(fā)票4 000張，銷售發(fā)票號碼為第2001號至第6000號，張文和李萍注冊會計師計劃從中選 取10張銷售發(fā)票樣本。，雖然抽樣風(fēng)險可以量化，但是注冊會計師也不用考慮抽樣風(fēng)險，樣本偏差率即估計的總體偏差率，則總體不能接受，即樣本結(jié)果不支持計劃評估的控制有效性，也不支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平，則總體可以接受，偏差率上限的估計值是總體偏差率和抽樣風(fēng)險允許限度之和，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當考慮（?。＃?）。在以下各種說法中，不正確的是（?。?。 ）。 （?。?。第9章練習(xí) 一、單項選擇題 （?。?。，與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，判斷應(yīng)付賬款增減變動的合理性，推斷總體誤差，并與上期比較 （　）。 （、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) ，需要同時存在的情況有（，即總體變異性越大，樣本規(guī)模越大，即可容忍誤差越小，樣本規(guī)模越大，即預(yù)計總體誤差越大，樣本規(guī)模越大，即可接受的抽樣風(fēng)險越小，樣本規(guī)模越大，下列有關(guān)評價樣本結(jié)果的說法中正確的是（　）。，項目金額越大，被選中的概率越大，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本 二、多項選擇題（?。┏绦蛑胁捎谩?，注冊會計師需要確定可接受的誤受風(fēng)險，為此考慮的因素有（?。ｋS機數(shù)表（部分） （1） （2） （3） （4） （5） （1） 10480 1501l 01536 02011 81647 （2） 22368 46573 25595 85313 30995 （3） 24130 48360 22527 97265 76393 （4） 42167 93093 06243 61680 07856 （5） 37570 39975 81837 16656 06121 （6） 7792l 06907 11008 4275l 27756 （7） 99562 72905 56420 69994 98872 （8） 9630l 91977 05463 07972 18876 （9） 89759 14342 63661 10281 17453 （10） 85475 36857 53342 53988 53060 【要求】（1）針對資料二，假定張文和李萍注冊會計師以隨機數(shù)表所列數(shù)字的后4位數(shù)與銷售發(fā)票號碼一一對應(yīng)，確定第（2）列第（4）行為起點，選號路線為自上而下、自左而右。、驗證系統(tǒng)一般控制 ，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。 ，應(yīng)當從多個方面加以考慮，一般包括（　）。 ，所形成的審計工作底稿于2008年5月30日歸檔 ，并于3月6日出具了否定意見審計報告。、整理和交叉索引、與審計項目組相關(guān)成員進行討論并取得一致意見的審計證據(jù)（ ）。，最有利于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（?。?，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢，了解被審計單位的性質(zhì)不僅有助于注冊會計師理解預(yù)期在財務(wù)報表中反映的各類交易、賬戶余額，而且有助于其理解財務(wù)報表的列報與披露，而適用于一般業(yè)務(wù)流程以外的已經(jīng)處理或部分處理的某類交易，生成采購訂單，并通過系統(tǒng)中設(shè)定的收貨確認和付款條件進行付款。，可以從外部獲得的信息包括（?。?。，注冊會計師對控制的評價結(jié)論可能是（?。?。A. 向東方有限責(zé)任公司的客戶發(fā)出詢證函B. 檢查財務(wù)報表編制過程中所作的會計調(diào)整C. 將財務(wù)報表與會計記錄相核對D. 考慮截止認定可能存在的重大錯報風(fēng)險 、剩余期間的補充證據(jù)的描述中不正確的是（?。?。A．連續(xù)三年中各年營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例B．連續(xù)三年中各年預(yù)付賬款與當年年末應(yīng)收賬款的比例 ）。A．如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過3年B．當相關(guān)控制中人工控制的成分較大時，必須在本期審計中繼續(xù)測試該控制的運行有效性C．當環(huán)境的變化表明需要對控制做出相應(yīng)的變動、但控制卻沒有做出相應(yīng)變動時，應(yīng)當充分意識到控制不再有效，對本期財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性，不應(yīng)再信賴以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)D．當被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù) ，那么注冊會計師（修改審計程序的性質(zhì)主要是指調(diào)整擬實施審計程序的類別及組合，如果注冊會計師李濤通過了解和實施控制測試程序發(fā)現(xiàn)甲有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則李濤所實施的進一步審計程序應(yīng)采取實質(zhì)性方案 “針對認定層次重大錯報風(fēng)險的進一步審計程序”的說法中正確的有（?。?。如張芳擬將期中測試得出的結(jié)論延伸至期末，則應(yīng)謹慎考慮針對剩余期間僅實施實質(zhì)性程序是否足夠。，注冊會計師不認可的是（?。?。，無需進行調(diào)整，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認日，以得到進一步的證實，由于金額重大，出具保留意見的審計報告，以下條件中不是必要的是（?。?，可交由被審計單位填寫，然后由注冊會計師親自寄發(fā)，對某一賬戶50萬的應(yīng)收賬款，在函證中故意多寫為80萬，采用消極式函證方式，但要求被詢證者將原件蓋章后寄至?xí)嫀熓聞?wù)所 二、多項選擇題，其監(jiān)督檢查的重點包括（?。３杀静荒芸煽坑嬃?，相關(guān)的收入也不能確認，得出下列有關(guān)收入審計工作底稿的結(jié)論，其中正確的有（?。?，對于發(fā)生銷售退回的業(yè)務(wù)，建議Y公司不論銷售退回的商品是本年銷售的還是以前年度銷售的，均應(yīng)沖減退回當期的銷售收入與銷售成本，注冊會計師應(yīng)檢查該銷售是否符合收入確認條件，若符合，還應(yīng)看其收入是否按照合同約定的金額分期予以確認，發(fā)現(xiàn)存在以舊換新銷售商品業(yè)務(wù)，被審計單位銷售的商品按新舊商品的市場價格的差額確認收入，注冊會計師認可了被審計單位的做法，要求被詢證者確認所函證的款項是否正確，通常認為，對這種詢證函的回復(fù)能夠提供可靠的審計證據(jù)，但是，其缺點是被詢證者可能對所列示信息根本不加以驗證就予以回函確認（?。公司調(diào)整了2005年度財務(wù)報表，但未調(diào)整2006年度相關(guān)賬戶和財務(wù)報表。（4）銷售給C公司硬件計2106萬元（含稅，增值稅稅率為17%）。注冊會計師在對應(yīng)收C公司2106萬元款項進行函證時，C公司回函表示已經(jīng)退貨。根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，確定壞賬準備計提比例分別為：賬齡1年以內(nèi)的（含1年，以下類推），按其余額的10%計提；賬齡1～2年的，按其余額的30%計提；賬齡2～3年的，按其余額的50%計提；賬齡3年以上的，按其余額的80%計提。通過函證應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者(即債務(wù)人)的存在和被審計單位記錄的可靠性，注冊會計師應(yīng)檢查該銷售是否符合收入確認條件，若符合，還應(yīng)看其收入是否按照合同約定的金額分期予以確認，發(fā)現(xiàn)存在以舊換新銷售商品業(yè)務(wù)，被審計單位銷售的商品按新舊商品的市場價格的差額確認收入，注冊會計師認可了被審計單位的做法 三、綜合題（以下簡稱X公司）系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶