【正文】 。商品成本160 000元，價款 200 000 元，當月未收到代銷清單，建議確認收入200000元，結(jié)轉(zhuǎn)成本160000元，同時還應該評價該函證的可靠性，下列屬于注冊會計師在評價函證可靠性時應當考慮的因素有（ ）。、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。在審計結(jié)束前，公司僅收到10萬元的工程款。但如果售后回購滿足收入的確認條件，銷售的商品按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理，其主要目的是為了進行（?。y試。 ，于2008年12月1日至12月15日對華清有限責任公司的相關(guān)的內(nèi)部控制進行了解、測試與評價。當擬實施的進一步審計程序主要以控制測試為主，尤其是僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平時，注冊會計師應當獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平，如果注冊會計師林平通過實施了解和控制測試程序發(fā)現(xiàn)通達公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則林平應采取實質(zhì)性方案實施進一步審計程序，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應當考慮之一就是修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)。 ）。A．銀行出納與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B．接受訂單與批準賒銷C．現(xiàn)金出納與登記現(xiàn)金日記賬D．現(xiàn)金出納與編制記賬憑證 ，以下考慮正確的有（?。?。在執(zhí)行東方公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，張方、李平正在考慮利用上期審計過程中實施實質(zhì)性程序所獲取的證據(jù)。，可能有助于注冊會計師在審計工作初期識別重大事項，并在管理層的協(xié)助下及時解決這些事項，或針對這些事項制定有效的實質(zhì)性方案或綜合性方案、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，但從期中到期末這段剩余期間還往往會發(fā)生重大的交易或事項(包括期中以前發(fā)生的交易、事項的延續(xù)，以及期中以后發(fā)生的新的交易、事項)，從而對所審計期間的財務(wù)報表認定產(chǎn)生重大影響，注冊會計師在期中實施了進一步審計程序所獲取的審計證據(jù)已經(jīng)發(fā)生了變化，注冊會計師不需要針對剩余期間獲取審計證據(jù) ，針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的的是（?。?。、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù) 三、簡答題，在對被審計單位控制環(huán)境的了解過程中，對治理層的參與程度上進行了解和評估，請您將注冊會計師需要考慮的主要因素和治理層對控制環(huán)境的影響要素分別對應填入下表中。，這取決于企業(yè)的（　）。在這種情況下，如果認為僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師也不應當考慮依賴的相關(guān)控制的有效性（ ）。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括（?。┮?。 相關(guān)項目或事項 對應的識別特征 對被審計單位生成的驗收單進行測試,被審計單位對驗收單按年進行依次編號 　 對被審計單位生成的訂購單進行測試,被審計單位對訂購單僅以序號進行依次編號 　 注冊會計師對被審計單位應收賬款明細賬中余額大于50萬元的明細余額都進行了測試 　 被審計單位對發(fā)運單順序編號,注冊會計師采用系統(tǒng)抽樣的方式選取樣本 　 需要詢問被審計單位中特定人員 　 第13章練習一、單項選擇題，以獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)。3月6日，因發(fā)現(xiàn)C公司存在重大舞弊事項后會計師事務(wù)所決定終止該項審計業(yè)務(wù)，此時，將已形成的審計工作底稿全部作廢 ，2008年2月10日將與D公司2007年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)相關(guān)的工作底稿整理歸檔（?。?。具體來說，審計人員需要在整個過程中考慮信息的（?。?（?。?。，對北方公司2008年度財務(wù)報表進行審計。，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報清單，在樣本設(shè)計階段必須完成的工作有（?。?。，需要確定選號的（?。Ｔ?0張支票中發(fā)現(xiàn)有一張支票丟失了，注冊會計師應當考慮這個局限性的原因并且（?。. 沒有理由相信被詢證者不認真對待函證 三、簡答題，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴重缺陷。A. 如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計證據(jù)不一致，可能表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應當追加必要的審計程序B. 在運用分析程序進行總體復核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風險，注冊會計師應當根據(jù)未識別的重大錯報風險的影響程度直接發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告C. 如果注冊會計師對被審計單位重大錯報風險的評估結(jié)果為低，則注冊會計師不用再針對其重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序D. 審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)在支持各類交易、賬戶余額、列報的相關(guān)認定，或發(fā)現(xiàn)其中存在錯報方面具有相關(guān)性和可靠性 （?。?（A. 審計人員直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠B. 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠C. 注冊會計師推論得出的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)更可靠D. 內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠 ，屬于專供注冊會計師實施控制測試時采用的審計程序有（?。?。 ，屬于被審計單位內(nèi)部證據(jù)的有（ ）。，以了解被審計單位及其環(huán)境，以便看其控制是否有效，以便更有效的將認定層次的檢查風險降至可接受的水平 ，注冊會計師應當考慮其要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。 ，而是選擇非統(tǒng)計抽樣（　）。 ，屬于審計抽樣中的信賴不足風險的是（?。?。下列說法正確的有（　）。系統(tǒng)選樣方法使用方便，并可用于無限總體。(2)某些樣本誤差項目具有共同的特征，作為一個整體，實施相應的審計程序，并根據(jù)審計結(jié)果，進行單獨的評價。：與其他系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)時產(chǎn)生的錯誤：創(chuàng)建錯誤的公式從而生成了錯誤的結(jié)果：由于運算量大，導致在過度工作的情況下數(shù)據(jù)計算產(chǎn)生誤差：由錯誤數(shù)據(jù)錄入、錯誤參考或其他簡單的剪貼功能造成的錯誤 二、多項選擇題 ，正確的有（　）。本次審計于2008年3月完成，則注冊會計師查閱的該項固定資產(chǎn)的工作底稿應（ ）。（?。?。、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（ ）。其中，A注冊會計師最可能認為不適當由人工控制的方面是（?。?。，這是因為注冊會計師審計的目標是對財務(wù)報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見，盡管要求注冊會計師在財務(wù)報表審計中考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，但是目的并非對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，所以注冊會計師對控制的了解一定不能夠代替對控制運行有效性的測試，應當首先考慮控制的運行。，并考慮各類交易、賬戶余額、列報。試問，大華公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？ 第14章練習一、單項選擇題 ，注冊會計師通常擬實施進一步審計程序的總體方案是（?。?。A．注冊會計師擬信賴控制運行有效性的時間長度 B．在風險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度C．對獲取審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性的要求 D．對同一認定執(zhí)行其他控制所獲取審計證據(jù)的充分性和適當性 ，本期相關(guān)內(nèi)部控制發(fā)生顯著變動，注冊會計師在進行控制測試時，應（　）。A．測試金額低于以前設(shè)定的重要性水平的應收賬款賬戶B．對銷售額很重要的應收賬款實施函證C．以前沒有對被審計單位的應付賬款余額普遍進行函證，此時可以考慮直接向供應商函證確認余額D．針對銷售和銷售退回仍然在以前測試范圍內(nèi)實施截止測試 ，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的有（但當出現(xiàn)下列（　）情況時，注冊會計師應當縮短再次測試內(nèi)部控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)。A．系統(tǒng)變動導致某類交易記錄難以獲取B．未決訴訟 C．控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好D．銷售收入的截止認定 “針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應對措施”的說法中不正確的有（?。?。但是關(guān)于控制在多個不同時點的運行有效性的審計證據(jù)的累加可以構(gòu)成控制在某期間的運行有效性的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，每周均由項目負責人隨機選定一個工作日對光茂有限責任公司采購付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循情況進行充分觀察。、周期性的經(jīng)營規(guī)律，并查明異?，F(xiàn)象和重大波動原因，并查清重大波動和異常情況的原因，并分析異常變動原因，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月20日，出庫單和發(fā)運憑證均在2008年1月20日，但貨款已收到。，在審計過程中發(fā)現(xiàn)Y公司2008年1月15日主營業(yè)務(wù)收入明細賬中有一筆紅字記錄，系沖銷2007年12月26日記錄的一筆大額收入，對此A注冊會計師應采取的措施最不恰當?shù)氖牵ā。?，看是否有跨期現(xiàn)象，注冊會計師應重點關(guān)注的與被審計單位主營業(yè)務(wù)收入的確認有密切關(guān)系的日期包括（?。?。，注冊會計師認為會引起應收賬款賬面價值發(fā)生變化的有（　）。X公司適用的增值稅稅率為17%。注冊會計師檢查合同發(fā)現(xiàn)，合同約定該產(chǎn)品的銷售價格2000萬元，分5次于每年12月1日等額收取。 29 / 29