【正文】 ）萬(wàn)元。3＝2500(元)。稅法》（新考生版） 第133頁(yè) 第7題 資源稅減免稅優(yōu)惠政策主要有（）。稅法》（新考生版） 第133頁(yè) 第7題 對(duì)于劃分資源等級(jí)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其稅額表中未列舉名稱的納稅人適用的稅額，由省級(jí)人民政府參照鄰近礦山的稅額標(biāo)準(zhǔn)，在浮動(dòng)（）的幅度內(nèi)核定。% % % %：2009年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)書(shū)《經(jīng)典題解、修井的原油，免征資源稅，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅、湖鹽、井礦鹽資源稅暫減按每噸15元征收，由省級(jí)人民政府酌情減稅或免稅 ：2009年“夢(mèng)想成真”系列輔導(dǎo)書(shū)《經(jīng)典題解【答疑編號(hào)66481,點(diǎn)擊提問(wèn)】【加入我的收藏夾】二、多項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】 AC【答案解析】 石灰石屬于“其他非金屬礦原礦”稅目；從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣（煤礦瓦斯）暫不征收資源稅；進(jìn)口資源產(chǎn)品不繳納資源稅。3.【單選題】位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月將其位于B市的一座當(dāng)年取得的倉(cāng)庫(kù)出租，取得含稅租金收入60000元，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。2.【答案】B。4.【答案】D。支付的運(yùn)費(fèi)，如果符合稅法規(guī)定的抵扣條件，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票，可按（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的物品，按3％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*3% 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，減按2％計(jì)算應(yīng)納增值稅，應(yīng)納稅額=售價(jià)/（1+3%）*2% 小規(guī)模納稅人（舊貨經(jīng)營(yíng)單位）銷售非自己使用過(guò)的舊貨，與一般納稅人一樣，按4％減半征稅。自來(lái)水廠（生產(chǎn)自來(lái)水的）可以選擇6%也可以選擇13%，若選擇6%則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。上述的股權(quán)資產(chǎn)就是股權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的長(zhǎng)期投資資產(chǎn)；上述的債權(quán)資產(chǎn)就是債權(quán)重置資產(chǎn)，比如其他企業(yè)賬上的應(yīng)收賬款資產(chǎn)。住所標(biāo)準(zhǔn)： 這里所說(shuō)的“住所”是稅法的特定概念，它不是說(shuō)居住的場(chǎng)所和居住的地方。這里的關(guān)鍵點(diǎn)是看該人是否還回來(lái)，不回來(lái)了，那么就不根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判斷是否屬于一個(gè)納稅了，如果題目中強(qiáng)調(diào)了繼續(xù)回來(lái)，那么就是根據(jù)一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境來(lái)判定?！纠}】甲在某單位工作了8年，因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入100000元，當(dāng)?shù)啬昶骄べY12000元。⑴確定適用稅率15000247。2.【答案】B 【解析】選項(xiàng)A，對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅。7.【答案】B 【解析】對(duì)融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購(gòu)進(jìn)房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)、借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)要轉(zhuǎn)移到承租方。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。直接抵免法中的全額抵免法，是針對(duì)國(guó)外分回的投資收益按我國(guó)法定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額再減去國(guó)外已納的企業(yè)所得稅，國(guó)外部分不計(jì)算抵免限額，全部可以抵免 15.【答案】B 【解析】同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。偷稅是指“納稅人偽造(設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證)、變?cè)?對(duì)賬簿、記賬憑證進(jìn)行挖補(bǔ)、涂改等)、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出(以沖抵或減少實(shí)際收入)或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)仍然拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的”行為。所以選項(xiàng)Ｂ是錯(cuò)誤的?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn) 4.【答案】ABC 【解析】自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買超過(guò)5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“企業(yè)所得稅的視同銷售行為”知識(shí)點(diǎn) 10.【答案】ABC 【解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。15.【答案】ABCD 【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人，年所得12萬(wàn)元以上的；、薪金所得的； ；，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的； 。（4）要交營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育費(fèi)附加，印花稅，個(gè)人所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“增值稅、消費(fèi)稅綜合”知識(shí)點(diǎn) 2.【答案】（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。3240100%=% 應(yīng)納土地增值稅=108030%=324（萬(wàn)元）【點(diǎn)評(píng)】本題考核“土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)，3.【答案】（1）2011年第一季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=360005%（1+7%+3%）=1980（萬(wàn)元）。如果獨(dú)立考查計(jì)算題，可達(dá)4分。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)發(fā)生的印花稅在“管理費(fèi)用”科目反映，非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的印花稅，在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。（重點(diǎn)）三、立賬簿人營(yíng)業(yè)賬簿的納稅人是立賬簿人。還包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間（國(guó)家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級(jí)電網(wǎng)互供電量除外）簽訂的購(gòu)售電合同。融資租賃合同按借款合同貼花?！鶎＠麢?quán)轉(zhuǎn)讓按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)來(lái)計(jì)算印花稅，而專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓按照技術(shù)合同貼花。定額稅率。建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用。(3)對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花；在借款方因無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貨款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)書(shū)據(jù)，‰貼花。二、計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目分包或者轉(zhuǎn)包給其他施工單位所簽訂的分包或者轉(zhuǎn)包合同，應(yīng)按新的分包合同或轉(zhuǎn)包合同所載金額計(jì)算應(yīng)納稅額。九、企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅征免規(guī)定（一）資金賬簿的印花稅只要資金總量不增加，就不再計(jì)稅貼花。二、違章處罰（一）納稅人有下列行為之一的，處以50％以上5倍以下罰款：在應(yīng)稅憑證上未貼或少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷的；已貼用的印花稅票揭下重用的造成未繳或少繳印花稅的；按期匯總繳納印花稅的納稅人，超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，未繳或少繳印花稅款的?？偨Y(jié)：印花稅的納稅義務(wù)人、稅目、計(jì)稅依據(jù)、印花稅的管理是今年應(yīng)該重點(diǎn)掌握的內(nèi)容。企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。第四節(jié) 稅收優(yōu)惠一、對(duì)已繳納印花稅憑證的副本或者抄本免稅。對(duì)這類合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。技術(shù)合同的計(jì)稅論據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額；經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花。掌握238頁(yè)的稅率表及說(shuō)明。（十一）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)力轉(zhuǎn)移合同。房產(chǎn)稅：融資租賃的房產(chǎn)，按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（新增）（二）加工承攬合同（結(jié)合增值稅、消費(fèi)稅）委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊輔料的合同，屬于加工承攬合同。權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。上述單位和個(gè)人按照書(shū)立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人五種。掌握印花稅的納稅義務(wù)人、稅目和稅率（稅率需要記憶）、計(jì)稅依據(jù)、違章處罰。（3）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法，企業(yè)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都有對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)在土地增值稅稅前不得扣除，但在企業(yè)所得稅稅前可以扣除。（15%）17%=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=20（1+25%）247?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人”知識(shí)點(diǎn) 大題1.【答案】（1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=10010%=（萬(wàn)元）（2）委托加工收回的高爾夫球包已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)繳納了消費(fèi)稅，甲企業(yè)用于批發(fā)銷售不用再繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C企業(yè)向投資者支付的股息屬于稅后分配，不得所得稅前扣除，所以是正確的?！军c(diǎn)評(píng)】本題考核“耕地占用稅的征收范圍”知識(shí)點(diǎn) 8.【答案】BCD 【解析】進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品不征資源稅，出口應(yīng)稅產(chǎn)品也不免征或退還已納資源稅，所以選項(xiàng)Ａ是錯(cuò)的，選項(xiàng)Ｂ是正確的。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅 5.【答案】BC 【解析】選項(xiàng)A，境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅，所以A不能選。選項(xiàng)Ｄ是錯(cuò)誤的。19.【答案】C 【解析】2010年12月從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅：30000（120%）%2247。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。8.【答案】A 【解析】自2010年12月1日起，對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱外資企業(yè)）