【文章內(nèi)容簡介】 ..........................................................................................................187 二 、 多項(xiàng)選擇題 ...........................................................................................................................191 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................194 四 、 計(jì)算題 ...................................................................................................................................196 五 、 綜合題 ...................................................................................................................................198 [CPA考試 ]20xx年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)驗(yàn)班《稅法》考前模擬試題（五） ........................... 201 一 、 單項(xiàng)選擇題 ...........................................................................................................................201 二 、 多項(xiàng)選擇題 ...........................................................................................................................205 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................208 四 、 計(jì)算題 ...................................................................................................................................209 五 、 綜合題 ................................................................................................................................... 211 [CPA考試 ]20xx年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校實(shí)驗(yàn)班《稅法》考前模擬試題（五）答案 .................... 213 一 、 單項(xiàng)選擇題 ...........................................................................................................................213 二 、 多項(xiàng)選擇題 ...........................................................................................................................217 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................220 四 、 計(jì)算題 ...................................................................................................................................222 五 、 綜合題 ...................................................................................................................................224 [注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ]20xx 年中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！抖惙ā房记澳M試題（一） 一 、 單項(xiàng)選擇題 1. 稅法的實(shí)施過程中 ,對(duì)稅法的適用性及其法律效力的判斷 ,一般應(yīng)遵循層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 ?特別法優(yōu)于普通法 ?國際法優(yōu)于國內(nèi)法和（ ）等原則 ? A. 實(shí)體法從新 ?程序法從舊 B. 實(shí)體法從舊 ?程序法從新 C. 實(shí)體法從新 ?程序法從新 D. 實(shí)體法從舊 ?程序法從舊 2. 某外貿(mào)公司 20xx年 5月進(jìn)口卷煙 100箱 ,每箱關(guān)稅的完稅價(jià)格 20xx0元人民幣 。境內(nèi)報(bào)關(guān)地運(yùn)到單位 ,發(fā)生運(yùn)費(fèi) ,保險(xiǎn)費(fèi)用等雜費(fèi) ,假定關(guān)稅稅率為 15%,則應(yīng)交進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是（ ）萬元 ? A. B. C. D. 22 3. 某商業(yè)性增值稅小規(guī)模納稅人某月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 100000 元和稅款 17000元 ,支付 運(yùn)輸費(fèi)用 10000元 。同期還購買稅控收款機(jī)一臺(tái) ,取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款 11700元 ?當(dāng)月納稅人將貨物轉(zhuǎn)售 ,開出的普通發(fā)票上注明價(jià)款 130000 元 ,該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（ ） ? A. 5200元 B. 5000元 C. 3300元 D. 2600元 4. 某化妝品公司 20xx年 6月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費(fèi)稅率 30%） 100箱 ,銷售價(jià)為 1000元 /箱 ,銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 80箱 ,銷售價(jià)為 1100元 /箱 。當(dāng)月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款 ?6 月份該化妝品公司應(yīng)該繳納消費(fèi)稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu) B. 個(gè)人舉行個(gè)人演唱會(huì) ,負(fù)責(zé)其售票的單位 C. 實(shí)際征收中 ,分保業(yè)務(wù)的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人 6. 以下各個(gè)項(xiàng)目中 ,可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款 B. 滯納金 C. 因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款 D. 進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款 7. 在確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí) ,以下項(xiàng)目不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（ ） ? A. 由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi) B. 由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi) C. 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用 D. 由買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用 8. 中外合資經(jīng)營企業(yè)開采銷售石油 ?天然氣 ,按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ） ? A. 礦區(qū)使用費(fèi) B. 土地使用費(fèi) C. 資源稅 D. 耕地占用稅 9. 20xx 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢 ,取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬元 ,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì) 220 萬元（不含印花稅） ?已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為 1600萬元 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本為 900萬元 ,利息支出 210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明 ,但其中有 30萬元屬于超過貸款期限的利息） ?另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 5%?該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元 ? A. 0 B. C. D. 29 10. 根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定 ,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū) ,土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低 ,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ） ? A. 10% B. 30% C. 50% D. 100% 11. 某企業(yè)有辦公用房一幢 ,房產(chǎn)原值 8000 萬元 ?20xx 年 7 月 1 日將其中的一半用于出租 ,月租金為 ?已知當(dāng)?shù)亟y(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為 20%,該企業(yè)在20xx年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ） ? A. B. C. D. 24萬元 12. 根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定 ,以下說法正確的是（ ） ? A. 車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月 B. 車船的所有人或管理人未繳納車船稅的 ,使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 C. 車船稅的具體納稅期限由省 ?自治區(qū) ?直轄市國家稅務(wù)局確定 D. 跨省 ?自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,由納稅人自由選擇一地進(jìn)行申報(bào)納稅 13. 下面關(guān)于印花稅的表述不正確的是（ ） ? A. 印花稅應(yīng)納稅額不 足一角的 ,不征稅 B. 營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件 5元 C. 具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù) ,均應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花 D. 企業(yè)一次繳納印花稅超過 500元的 ,可用稅收繳款書繳納稅款 14. 居民張某 20xx 年因參加重大比賽獲獎(jiǎng) ,獎(jiǎng)品為一套三居室住宅 ,其市場(chǎng)價(jià)格為 60 萬元 ?以預(yù)付集資建房款方式獲得一套價(jià)值 110 萬元的住房 ?轉(zhuǎn)讓其原有住房 ,成交價(jià)格為 50萬元 ?如果當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為 5%,張某 20xx年應(yīng)繳納的契稅為（ ）? A. B. 8萬元 C. D. 11 萬元 15. 甲企業(yè) 20xx 年 12 月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議 ,甲以機(jī)器設(shè)備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù) 200萬元 ,該機(jī)器設(shè)備賬面原值 100萬元 ,已計(jì)提折舊 20萬元 ,市場(chǎng)價(jià)值 90 萬元 ?假定適用企業(yè)所得稅稅率 33%?甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ） ? A. 33萬元 B. C. D. 16. 投資出現(xiàn)（ ）情形時(shí) ,不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ? A. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化 ,累計(jì)發(fā)生巨 額虧損 ,已進(jìn)行清算 B. 被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關(guān)閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 C. 被投資單位股票價(jià)格持續(xù)下降 D. 被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化 ,累計(jì)發(fā)生巨額虧損 ,被投資方的股票從證券交易市場(chǎng)摘牌 ,停止交易 1年或 1年以上 17. 某外商投資企業(yè)甲委托美國一公司在美國銷售位于我國境內(nèi)的房產(chǎn) ,成本費(fèi)用 ?稅金為2120萬元（不含傭金） ,該房產(chǎn)境外銷售價(jià)格 3200萬元 ,與境內(nèi)甲公司結(jié)算價(jià)為 2560萬元 ,差額作為勞務(wù)費(fèi) ,勞務(wù)費(fèi)的票據(jù)符合我國稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)包銷業(yè)務(wù)規(guī)定 ,甲企業(yè) 該項(xiàng)境外業(yè)務(wù)應(yīng)納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅 3%） ? A. B. C. D. 18. 根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定 ,不能減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（ ） ? A. 在國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) B. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) C. 在國務(wù)院批準(zhǔn)的沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務(wù)院確立的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立的被 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè) 19. 某個(gè)人一次性取得勞務(wù)報(bào)酬 8 萬元 ,通過希望工程全部捐贈(zèng)給某貧困山區(qū) ,為此 ,該個(gè)人（ ） ? A. 不需要繳納個(gè)人所得稅 B. 需要繳納個(gè)人所得稅 11440元 C. 需要繳納個(gè)人所得稅 11200元 D. 需要繳納個(gè)人所得稅 8960元 20. 20xx年 4月 10日 ,北京市大興區(qū)一稅務(wù)所 ,依法對(duì)當(dāng)?shù)匾移髽I(yè)未按規(guī)定申報(bào)處以罰款 ?根據(jù)稅收征管法賦予稅務(wù)所的罰款權(quán)限 ,該稅務(wù)所最多可以對(duì)乙企業(yè)處以（ ）罰款 ? A. 1000元以 下 B. 20xx元以下 C. 3000元以下 D. 5000元以下 二 、 多項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定 ,以下需要征收增值稅的行為是（ ） ? A. 郵政部門銷售集郵商品 B. 無固定經(jīng)營場(chǎng)所的廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售收購的廢舊物資 C. 經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃的企業(yè)轉(zhuǎn)讓其所租賃設(shè)備的所有權(quán) D. 生產(chǎn)銷售熱力 2. 下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有（ ） ? A. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接銷售的 B. 煙酒專賣店銷售煙酒 C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 D. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 3. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定 ,企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)