【文章內(nèi)容簡介】 ..........................................................................................................187 二 、 多項選擇題 ...........................................................................................................................191 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................194 四 、 計算題 ...................................................................................................................................196 五 、 綜合題 ...................................................................................................................................198 [CPA考試 ]20xx年中華會計網(wǎng)校實驗班《稅法》考前模擬試題（五） ........................... 201 一 、 單項選擇題 ...........................................................................................................................201 二 、 多項選擇題 ...........................................................................................................................205 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................208 四 、 計算題 ...................................................................................................................................209 五 、 綜合題 ................................................................................................................................... 211 [CPA考試 ]20xx年中華會計網(wǎng)校實驗班《稅法》考前模擬試題（五）答案 .................... 213 一 、 單項選擇題 ...........................................................................................................................213 二 、 多項選擇題 ...........................................................................................................................217 三 、 判斷題 ...................................................................................................................................220 四 、 計算題 ...................................................................................................................................222 五 、 綜合題 ...................................................................................................................................224 [注冊會計師 ]20xx 年中華會計網(wǎng)?！抖惙ā房记澳M試題（一） 一 、 單項選擇題 1. 稅法的實施過程中 ,對稅法的適用性及其法律效力的判斷 ,一般應遵循層次高的法律優(yōu)于層次低的法律 ?特別法優(yōu)于普通法 ?國際法優(yōu)于國內(nèi)法和（ ）等原則 ? A. 實體法從新 ?程序法從舊 B. 實體法從舊 ?程序法從新 C. 實體法從新 ?程序法從新 D. 實體法從舊 ?程序法從舊 2. 某外貿(mào)公司 20xx年 5月進口卷煙 100箱 ,每箱關稅的完稅價格 20xx0元人民幣 。境內(nèi)報關地運到單位 ,發(fā)生運費 ,保險費用等雜費 ,假定關稅稅率為 15%,則應交進口環(huán)節(jié)增值稅是（ ）萬元 ? A. B. C. D. 22 3. 某商業(yè)性增值稅小規(guī)模納稅人某月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 100000 元和稅款 17000元 ,支付 運輸費用 10000元 。同期還購買稅控收款機一臺 ,取得的普通發(fā)票上注明價款 11700元 ?當月納稅人將貨物轉(zhuǎn)售 ,開出的普通發(fā)票上注明價款 130000 元 ,該納稅人當月應繳納的增值稅額為（ ） ? A. 5200元 B. 5000元 C. 3300元 D. 2600元 4. 某化妝品公司 20xx年 6月銷售給經(jīng)銷商甲化妝品（消費稅率 30%） 100箱 ,銷售價為 1000元 /箱 ,銷售給經(jīng)銷商乙同類化妝品 80箱 ,銷售價為 1100元 /箱 。當月 ,還將 20箱同類化妝品發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款 ?6 月份該化妝品公司應該繳納消費稅額為（ ） ? A. 63000元 B. 62700元 C. 62667元 D. 62400元 5. 下列不屬于營業(yè)稅扣繳義務人的是（ ） ? A. 接受委托發(fā)放貸款的金融機構 B. 個人舉行個人演唱會 ,負責其售票的單位 C. 實際征收中 ,分保業(yè)務的初保人 D. 建筑安裝業(yè)務的總承包人 6. 以下各個項目中 ,可以作為計算城市維護建設稅的依據(jù)的是（ ） ? A. 補繳的消費稅稅款 B. 滯納金 C. 因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款 D. 進口貨物繳納的增值稅稅款 7. 在確定進口貨物完稅價格時 ,以下項目不應計入完稅價格的是（ ） ? A. 由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費 B. 由買方負擔的進口貨物在境內(nèi)的復制權費 C. 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用 D. 由買方負擔的與進口貨物視為一體的容器費用 8. 中外合資經(jīng)營企業(yè)開采銷售石油 ?天然氣 ,按照現(xiàn)行規(guī)定征收（ ） ? A. 礦區(qū)使用費 B. 土地使用費 C. 資源稅 D. 耕地占用稅 9. 20xx 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢 ,取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬元 ,轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計 220 萬元（不含印花稅） ?已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為 1600萬元 ,房地產(chǎn)開發(fā)成本為 900萬元 ,利息支出 210萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明 ,但其中有 30萬元屬于超過貸款期限的利息） ?另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為 5%?該單位應繳納土地增值稅（ ）萬元 ? A. 0 B. C. D. 29 10. 根據(jù)土地使用稅的有關規(guī)定 ,經(jīng)濟落后地區(qū) ,土地使用稅的適用稅額標準可適當降低 ,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的（ ） ? A. 10% B. 30% C. 50% D. 100% 11. 某企業(yè)有辦公用房一幢 ,房產(chǎn)原值 8000 萬元 ?20xx 年 7 月 1 日將其中的一半用于出租 ,月租金為 ?已知當?shù)亟y(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為 20%,該企業(yè)在20xx年應納的房產(chǎn)稅為（ ） ? A. B. C. D. 24萬元 12. 根據(jù)車船稅的有關規(guī)定 ,以下說法正確的是（ ） ? A. 車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月 B. 車船的所有人或管理人未繳納車船稅的 ,使用人應當代為繳納車船稅 C. 車船稅的具體納稅期限由省 ?自治區(qū) ?直轄市國家稅務局確定 D. 跨省 ?自治區(qū) ?直轄市使用的車船 ,由納稅人自由選擇一地進行申報納稅 13. 下面關于印花稅的表述不正確的是（ ） ? A. 印花稅應納稅額不 足一角的 ,不征稅 B. 營業(yè)賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件 5元 C. 具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù) ,均應視為應稅憑證按規(guī)定貼花 D. 企業(yè)一次繳納印花稅超過 500元的 ,可用稅收繳款書繳納稅款 14. 居民張某 20xx 年因參加重大比賽獲獎 ,獎品為一套三居室住宅 ,其市場價格為 60 萬元 ?以預付集資建房款方式獲得一套價值 110 萬元的住房 ?轉(zhuǎn)讓其原有住房 ,成交價格為 50萬元 ?如果當?shù)剡m用的契稅稅率為 5%,張某 20xx年應繳納的契稅為（ ）? A. B. 8萬元 C. D. 11 萬元 15. 甲企業(yè) 20xx 年 12 月與乙公司達成債務重組協(xié)議 ,甲以機器設備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務 200萬元 ,該機器設備賬面原值 100萬元 ,已計提折舊 20萬元 ,市場價值 90 萬元 ?假定適用企業(yè)所得稅稅率 33%?甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（ ） ? A. 33萬元 B. C. D. 16. 投資出現(xiàn)（ ）情形時 ,不應當確認為發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害 ? A. 被投資方財務狀況嚴重惡化 ,累計發(fā)生巨 額虧損 ,已進行清算 B. 被投資方已依法宣告破產(chǎn) ?撤銷 ?關閉或被注銷 ?吊銷工商營業(yè)執(zhí)照 C. 被投資單位股票價格持續(xù)下降 D. 被投資方財務狀況嚴重惡化 ,累計發(fā)生巨額虧損 ,被投資方的股票從證券交易市場摘牌 ,停止交易 1年或 1年以上 17. 某外商投資企業(yè)甲委托美國一公司在美國銷售位于我國境內(nèi)的房產(chǎn) ,成本費用 ?稅金為2120萬元（不含傭金） ,該房產(chǎn)境外銷售價格 3200萬元 ,與境內(nèi)甲公司結算價為 2560萬元 ,差額作為勞務費 ,勞務費的票據(jù)符合我國稅務機關規(guī)定的房產(chǎn)包銷業(yè)務規(guī)定 ,甲企業(yè) 該項境外業(yè)務應納所得稅額為（ ）萬元（地方所得稅 3%） ? A. B. C. D. 18. 根據(jù)外資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則的規(guī)定 ,不能減按 15%稅率征收企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)是（ ） ? A. 在國務院批準設立的經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè) B. 在國務院批準的沿海港口城市設立的經(jīng)濟技術開放區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) C. 在國務院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè) D. 在國務院確立的國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被 認定為高新技術企業(yè)的外商投資企業(yè) 19. 某個人一次性取得勞務報酬 8 萬元 ,通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū) ,為此 ,該個人（ ） ? A. 不需要繳納個人所得稅 B. 需要繳納個人所得稅 11440元 C. 需要繳納個人所得稅 11200元 D. 需要繳納個人所得稅 8960元 20. 20xx年 4月 10日 ,北京市大興區(qū)一稅務所 ,依法對當?shù)匾移髽I(yè)未按規(guī)定申報處以罰款 ?根據(jù)稅收征管法賦予稅務所的罰款權限 ,該稅務所最多可以對乙企業(yè)處以（ ）罰款 ? A. 1000元以 下 B. 20xx元以下 C. 3000元以下 D. 5000元以下 二 、 多項選擇題 1. 根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及其實施細則規(guī)定 ,以下需要征收增值稅的行為是（ ） ? A. 郵政部門銷售集郵商品 B. 無固定經(jīng)營場所的廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售收購的廢舊物資 C. 經(jīng)批準從事融資租賃的企業(yè)轉(zhuǎn)讓其所租賃設備的所有權 D. 生產(chǎn)銷售熱力 2. 下列各項可以不納消費稅的有（ ） ? A. 委托加工的應稅消費品收回后直接銷售的 B. 煙酒專賣店銷售煙酒 C. 自產(chǎn)自用的應稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品的 D. 自產(chǎn)自用的應稅消費品 ,用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的 3. 根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定 ,企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務