【文章內(nèi)容簡介】 當天下列各項中，不屬于資源稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)海鹽的國有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進口有色金屬礦的私營企業(yè)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、企業(yè)廠區(qū)外的鐵路專用線占地B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑物用地C、納稅單位無償使用免稅單位的土地D、免稅單位無償使用納稅單位的土地下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方式B、納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊地稅務機關(guān)繳納C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人實際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書，由稅務機關(guān)核定計稅依據(jù)某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預計2016年3月廠房建造完成，臨時占用耕地已獲得批準。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學校。則下列說法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、建造廠房占用的耕地應計征耕地占用稅80000元B、興辦學校占用耕地應計征耕地占用稅40000元C、臨時占用耕地不需要計征耕地占用稅D、臨時占用耕地需要計征耕地占用稅，但在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占耕地原狀的可以全額退還耕地占用稅是對（）的單位和個人，就其實際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅。A、占用耕地建房B、從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C、從事其他農(nóng)業(yè)建設(shè)D、占用非耕地建房三、計算回答題某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開采、洗煤加工業(yè)務，2017年4月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的原煤4500噸，取得不含稅銷售額90萬元，合同規(guī)定，貨款分三個月收取，當月收取1/3貨款，其余貨款在后兩個月分別收取；（2）以開采的原煤加工選煤1500噸，并于當月全部銷售，取得不含稅銷售額45萬元；（3）本月發(fā)生銷貨運費支出3萬元，取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生購貨運費4萬元、取得增值稅普通發(fā)票。（說明：原煤資源稅稅率5%，煤炭的折算率為70%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。、計算該煤礦當月應繳納的資源稅。、計算該煤礦當月應繳納的銷項稅額。、計算該煤礦當月應繳納的進項稅額。、計算該煤礦當月應繳納的增值稅。、計算該煤礦當月應繳納的城建稅、教育費附加及地方教育附加。答案部分一、單項選擇題【正確答案】D【答案解析】對未列舉名稱的其他金屬和非金屬礦產(chǎn)品，按照從價計征為主、從量計征為輔的原則，由省級人民政府根據(jù)實際情況確定具體稅目和適用稅率，報財政部、國家稅務總局備案?！驹擃}針對“資源稅稅率”知識點進行考核】【答疑編號11961539,點擊提問】【正確答案】D【答案解析】選項ABC，不征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅稅目”知識點進行考核】【答疑編號11960758,點擊提問】【正確答案】C【答案解析】鐵礦石資源稅減按40%征收資源稅?！驹擃}針對“資源稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【答疑編號11961525,點擊提問】【正確答案】D【答案解析】銷售與原油同時開采的天然氣應繳納資源稅；用于修井的原油免征資源稅。油田本月應納資源稅＝（34400+34400247。8600018+2375）6%＝（萬元）【該題針對“資源稅應納稅額的計算”知識點進行考核】【答疑編號11960704,點擊提問】【正確答案】D【答案解析】土地使用權(quán)共有的各方，應按其實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】【答疑編號11962745,點擊提問】【正確答案】D【答案解析】選項A，咖啡廳屬于經(jīng)營用地，需要繳納土地使用稅；選項B，開山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年；選項C，對企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】【答疑編號11962724,點擊提問】【正確答案】C【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”知識點進行考核】【答疑編號11962693,點擊提問】【正確答案】C【答案解析】耕地占用稅是一次性課征的。【該題針對“耕地占用稅的征收管理”知識點進行考核】【答疑編號11962557,點擊提問】【正確答案】A【答案解析】經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當提高，但須報經(jīng)財政部而非國家稅務總局批準，所以，選項A不正確?！驹擃}針對“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率”知識點進行考核】【答疑編號11962276,點擊提問】【正確答案】B【答案解析】占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅，所以B選項錯誤?！驹擃}針對“耕地占用稅的納稅義務人與征稅范圍”知識點進行考核】【答疑編號11962111,點擊提問】二、多項選擇題【正確答案】ABC【答案解析】選項A，資源稅扣繳義務人不包括自然人個人。選項B，獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅；其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品，按稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。選項C，扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天?！驹擃}針對“資源稅的納稅期限和納稅地點”知識點進行考核】【答疑編號11961604,點擊提問】【正確答案】BD【答案解析】選項B，納稅人采取預收貨款方式的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天；選項D，扣繳義務人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天?！驹擃}針對“資源稅的納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】【答疑編號11960999,點擊提問】【正確答案】ACD【答案解析】人造石油、煤炭制品不屬于資源稅的征稅范圍；對進口應稅資源產(chǎn)品的單位或個人不征收資源稅。【該題針對“資源稅納稅義務人”知識點進行考核】【答疑編號11960978,點擊提問】