【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 當(dāng)天下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)人造石油的股份制企業(yè)B、生產(chǎn)海鹽的國(guó)有企業(yè)C、生產(chǎn)煤炭制品的集體企業(yè)D、進(jìn)口有色金屬礦的私營(yíng)企業(yè)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、企業(yè)廠(chǎng)區(qū)外的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)占地B、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑物用地C、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地D、免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方式B、納稅人使用土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、納稅人實(shí)際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書(shū)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠(chǎng)房，并臨時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠(chǎng)房，預(yù)計(jì)2016年3月廠(chǎng)房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說(shuō)法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、建造廠(chǎng)房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元B、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元C、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅D、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還耕地占用稅是對(duì)（）的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。A、占用耕地建房B、從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C、從事其他農(nóng)業(yè)建設(shè)D、占用非耕地建房三、計(jì)算回答題某縣煤礦企業(yè)（增值稅一般納稅人）從事原煤開(kāi)采、洗煤加工業(yè)務(wù)，2017年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)采的原煤4500噸，取得不含稅銷(xiāo)售額90萬(wàn)元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月收取，當(dāng)月收取1/3貨款，其余貨款在后兩個(gè)月分別收取；（2）以開(kāi)采的原煤加工選煤1500噸，并于當(dāng)月全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元；（3）本月發(fā)生銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（4）本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、取得增值稅普通發(fā)票。（說(shuō)明：原煤資源稅稅率5%，煤炭的折算率為70%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。、計(jì)算該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】D【答案解析】對(duì)未列舉名稱(chēng)的其他金屬和非金屬礦產(chǎn)品，按照從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔的原則，由省級(jí)人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定具體稅目和適用稅率，報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。【該題針對(duì)“資源稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11961539,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)ABC，不征收資源稅?！驹擃}針對(duì)“資源稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11960758,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】C【答案解析】鐵礦石資源稅減按40%征收資源稅?！驹擃}針對(duì)“資源稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11961525,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；用于修井的原油免征資源稅。油田本月應(yīng)納資源稅＝（34400+34400247。8600018+2375）6%＝（萬(wàn)元）【該題針對(duì)“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11960704,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】土地使用權(quán)共有的各方，應(yīng)按其實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962745,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A，咖啡廳屬于經(jīng)營(yíng)用地，需要繳納土地使用稅；選項(xiàng)B，開(kāi)山填海整治的土地，從使用月份起免繳土地使用稅5~10年；選項(xiàng)C，對(duì)企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962724,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】C【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法?！驹擃}針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962693,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】C【答案解析】耕地占用稅是一次性課征的。【該題針對(duì)“耕地占用稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962557,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】A【答案解析】經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部而非國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，所以，選項(xiàng)A不正確。【該題針對(duì)“城鎮(zhèn)土地使用稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962276,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】B【答案解析】占用已開(kāi)發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利于保護(hù)土地資源和生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況確定是否征收耕地占用稅，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“耕地占用稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11962111,點(diǎn)擊提問(wèn)】二、多項(xiàng)選擇題【正確答案】ABC【答案解析】選項(xiàng)A，資源稅扣繳義務(wù)人不包括自然人個(gè)人。選項(xiàng)B，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅；其他收購(gòu)單位收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“資源稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11961604,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】BD【答案解析】選項(xiàng)B，納稅人采取預(yù)收貨款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天；選項(xiàng)D，扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天?！驹擃}針對(duì)“資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11960999,點(diǎn)擊提問(wèn)】【正確答案】ACD【答案解析】人造石油、煤炭制品不屬于資源稅的征稅范圍；對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位或個(gè)人不征收資源稅?！驹擃}針對(duì)“資源稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11960978,點(diǎn)擊提問(wèn)】