【文章內(nèi)容簡介】 20 噸，已驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為 8 萬元、 (3) 直接向農(nóng) 民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為 萬元 ， 其中 10％ 用于本單位集體福利； (4) 銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具專用發(fā)票注明銷售額 42 萬元； (5) 將庫存的外購鋼材 20 噸（稅額 (6) 期初留抵進項稅額 其他相關(guān)資料：成本利潤率為 10％；相關(guān)發(fā)票均已按規(guī)定通過認證或申報抵扣。 要求： 計算該企業(yè)當期銷項稅額、進項稅額、上期留抵進項稅額、應納增值稅額和期末留抵進項 稅額。 （本小題 6 分，答案中的金額單位用元表示。 小客車年車船稅稅額 440 元 /輛，載貨汽車年車船稅稅額 80 元 /自重每噸。） 某城市一家 汽車經(jīng)銷商下設(shè) 4S 店兩家 （ 增值稅 一般納稅人） ，經(jīng)銷某品牌小汽車，兩家洗車店，一家汽車裝飾店，均為獨立核算。房產(chǎn)原值 為 30,000,000 元， 4 月 1 日將其中一處原值 8,000,000 元的房產(chǎn)對外出租，每月租金 30,000 元。截至 3 月底，該公司有小汽車 5 輛，自重 噸實際可裝載 4 噸的客貨兩用車 2 輛。 2022 年度有關(guān)經(jīng)營情況如下 ： (1) 兩家 4S 店購進汽車 80 輛，取 得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 9,600,000 元，增值稅 為1,632,000 元，支付運輸費 10,000 元，其中：運費金額 8,000 元，建設(shè)基金 500 元，其他雜費 1,500 元。本月銷售汽車 120 輛，轉(zhuǎn)為售后部門自用 2 輛，每輛含稅銷售價格 150,000 元，實現(xiàn)銷售收入 18,000,000 元，另開收據(jù)收取提車手續(xù)費 200,000 元；該車輛國家稅務總局核定的最低計稅價格為 150,000 元（含稅） ； (2) 修理汽車料件收入 220,000 元，工時收入 250,000 元； (3) 洗車店營業(yè)收入 100,000 元，會 員費收入 50,000 元； (4) 汽車裝飾用品店收入 120,000 元； (5) 代辦保險費 480,000 元，車輛一條龍代辦費 84,000 元。 要求 :根據(jù)上述資料回答如下問題 ： (1) 本月 應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加； (2) 本月應繳納的 車輛購置稅； (3) 本年應繳納的房產(chǎn)稅； (4) 本年應繳納的車船稅。 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 7 頁 （本小題 6 分，答案中金額單位用元表示。當?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定，游藝項目營業(yè)稅稅率 20％ ，兒童游藝項目營業(yè)稅稅率 10％ ，其他娛樂業(yè) 5％ ，城鎮(zhèn)土地使 用稅稅額 米。） 某城市一 公園 實際 占地 160 萬平方米 ， 園內(nèi)有統(tǒng)一核算的六家商品冷飲部（增值稅一般納稅人）占地 1200 平方米 ， 兩家餐廳占地 2022 平方米 ， 一條 大型吊椅式游覽索道 占地 10000平方米，一家大型賓館占地 6000 平米，內(nèi)部幼兒園占地 600 平方米 。 2022 年 3 月份 有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1) 公園門票收入 600,000 元； (2) 六家商品冷飲部取得銷售收入 150,000 元；本月購進各項商品取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 40,000 元，增值稅稅額 6,800 萬元，支付運費金額 3,000 元；購進冰柜 2臺，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額 10,000 元 ， 增值稅稅額 1,700 元； (3) 兩家餐廳營業(yè)收入 500,000 元； (4) 游覽索道 票務收入 800,000 元 ； (5) 賓館營業(yè)收入 1,200,000 元； (6) 兒童 游藝項目 和 電子游戲廳 收入 80,000 元； (7) 出租游艇收入 90,000 元； (8) 觀光游覽車票務收入 20,000 元。 要求： 根據(jù)上述資料回答如下問題： (1) 本月應繳納的增值稅； (2) 本月應繳納的營業(yè)稅； (3) 本月應繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加； (4) 本年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。 （本小題 6 分，答案中的金額單位用元表示。） 某高新技術(shù)企業(yè) 2022 年 8 月份開業(yè)，注冊資金 220 萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下： (1) 領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各一份； (2) 建賬時共設(shè) 8 個賬簿，其中資金賬簿中記載實體資本 220 萬元； (3) 簽訂購銷合同 4 份，共記載金額 280 萬元； (4) 簽訂借款合同 1 份，記載金額 50 萬元，當年取得利息 萬元； (5) 與廣告公 司簽 訂 廣告 制作合同 1 份，廣告公司提供的原材料 7 萬元， 支付 加工費 3萬元； (6) 簽訂技術(shù)服務合同 1 份，記載金額 60 萬元； (7) 簽訂租賃合同 1 份，記載租賃費金額 50 萬元； (8) 簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同 1 份，記載金額 150 萬元。 要求： 按下列順序回答問題，每問均為共計金額： (1) 計算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應繳納的印花稅 ； (2) 計算設(shè)置賬簿應繳納的印花稅 ； (3) 計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅 ； (4) 計算簽訂借款合同應繳納的印花稅 ； (5) 計算簽訂廣告制作合同應 繳納的印花稅 ； (6) 計算簽訂技術(shù)服務合同應繳納的印花稅 ； (7) 計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅 ； (8) 計算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應繳納的印花稅 。 2022 年稅法（新制度）模擬試題（共 13 頁）第 8 頁 （本小題 6 分，答案中的金額單位用元表示。） 張華是某服裝廠的設(shè)計師，月工資收入為 8,000 元，除此之外還經(jīng)常利用業(yè)余時間為其他單位進行設(shè)計。當年納稅人取得了兩次設(shè)計勞務的收入，分別為 30,000 元和 25,000 元。 2022年 10 月，張華計劃通過 民政部門向某老年服務機構(gòu) 進行捐贈，金額 15,000 元。 問： 張華怎樣進行捐贈可以達到節(jié)稅之 目的。 四、 綜合題（本題型共 2 題 ，每小題 10 分 ， 共計 20 分。 要求列出計算步驟 ， 每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 答案寫在后面答題紙上。 ） （本小題 10 分，答案中的金額單位用元表示。 已知成本利潤率為 10％ 。 ） 某卷煙廠為增值稅一般納稅人， 2022 年 2 月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： (1) 購進 A 種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明 價款為 100,000 元，增值稅 稅額 17,000元， 支付 運費 1,000 元，款項已付，取得運費發(fā)票注明的運費 600 元，建設(shè)基金 200元，保管費 100 元，裝卸費 100 元；本月 A 種煙絲 的 50％ 被生產(chǎn)甲卷煙所耗用 ； (2) 購進 B 種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為 40,000 元，增值稅 稅額6,800 元，款項已付，材料 已 入庫； (3) 接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為 100,000 元，增值稅 稅額 17,000 元，材料已驗收入庫； (4) 購進檢測設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款 20,000 元，增值稅稅額 3,400 元； (5) 上月購入的 A 種煙絲因 保管不善發(fā)生霉爛 損失 30,000 元，等待處理； (6) 銷售 M 牌 卷煙 6 箱， 增值稅專用發(fā)票注明 價款 150,000 元，增值