20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案(編輯修改稿)
2025-07-10 18:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 8 頁 (2)獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅： 48000247。 12＝ 4000 所以應(yīng)用稅率為 15%，125 48000 15%125＝ 7075(元 ) (3)特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅： 50000（ 120%) 20%＝ 8000(元 ) (4)股息紅利應(yīng)納個(gè)人所得稅： 20xx0 50% 20%＝ 20xx(元 ) (5)租金應(yīng)納營業(yè)稅： 5000 3% 6 個(gè)月＝ 150 6 個(gè)月＝ 900(元 ) (6)租金應(yīng)納城建稅： 900 7%＝ 63(元 ) (7)租金應(yīng)納教育附加： 900 3%＝ 27(元 ) (8)租金應(yīng)納房產(chǎn)稅： 5000 4% 6＝ 200 6 個(gè)月＝ 1200(元 ) (9)租金應(yīng)納個(gè)人所得稅： (5000150150（ 7%＋ 3%)200500020%) 10% 6 個(gè)月＝ 2181(元 ) 五、綜合題 1. (1)增值稅計(jì)算中的錯(cuò)誤： 銷售額錯(cuò)誤：①第一筆銷售額 430 萬元錯(cuò)誤，應(yīng)以專用發(fā)票開具的450 萬 元為準(zhǔn)。 ②第二筆銷售額 600（ 12%)錯(cuò)誤，應(yīng)是 600 萬元，銷售折扣不得扣除折扣數(shù)，以原價(jià)為準(zhǔn) ③第三筆銷售額 50 萬元錯(cuò)誤， C 型汽車無市場(chǎng)售價(jià)應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅，不得以成本價(jià) 50 萬元為準(zhǔn)。 進(jìn)項(xiàng)稅額的錯(cuò)誤： ①購進(jìn)固定自產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 萬元不應(yīng)扣除。 中國最大的管理資源中心 第 5 頁 共 8 頁 ②允許計(jì)算扣除的運(yùn)費(fèi)，其基數(shù)不應(yīng)包括保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬和裝卸費(fèi) 3 萬，只能按運(yùn)費(fèi)作基數(shù)，而且沒有說明已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸發(fā)票，所以不能扣。 ③損失的原材料所做的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出計(jì)算錯(cuò)誤， 35 萬元中包含的運(yùn)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅 款，不能與原材料同用 17%的稅率。 消費(fèi)稅計(jì)算中的錯(cuò)誤：除適用 8%的消費(fèi)稅率正確外，三筆銷售額均錯(cuò)誤，與增值稅三筆銷售額的錯(cuò)誤相同。 (2) 12 月應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅： ［ 450+600+50 (1+8%)247。（ 18%)］ 17%+() 17%
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