20xx年注冊會計師稅法試題答案-資料下載頁
2025-05-26 18:58本頁面
【導(dǎo)讀】代扣代繳營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加：1000×3%×、準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用：+3000×50%×、1999年—20xx年共納地方所得納：×、20xx年共納增值稅：(2800×17%+351÷×1～6月工資應(yīng)納個人所得稅：［×10%-25］×6個。獎金應(yīng)納個人所得稅：48000÷12＝4000所以應(yīng)用稅率為15%，租金應(yīng)納個人所得稅：(5000-150-150×（7%＋3%)-200-5000×計算銷項稅，不得以成本價50萬元為準(zhǔn)。①購進固定自產(chǎn)的進項稅額萬元不應(yīng)扣除。②允許計算扣除的運費，其基數(shù)不應(yīng)包括保險費5萬和裝卸費3萬，單獨計算其進項稅款，不能與原材料同用17%的稅率。錯誤，與增值稅三筆銷售額的錯誤相同。
【正文】 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 8 頁 (12) 企業(yè)應(yīng)稅收入總額： 120xx＋ 200＋ 550＝ 12750(萬元 ) (13) 應(yīng)稅所得額： ＋＋ +＋ 30＋ 20＋ ＋ 34＝ (萬元 ) 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 33%＝ (萬元 ) 3. (1) 售房、租房應(yīng)納營業(yè)稅： (16000＋ 21) 5%＝ (萬元 ) (2) 印花稅： 20xx %＋ 5247。 10000＋ (400＋ 7200) %＋16000０ .05%＋ 252 %＝ (萬元 ) (3) 征收土地增值稅時應(yīng)扣除取得土地使用權(quán)時支付的金額： (20xx＋ 800)（ 120xx247。 40000)（ 50000247。 60000)＝ 700(萬元 ) (4) 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本： 400（ 120xx247。 40000)（ 50000247。 60000)＋ 7200（ 50000247。 60000)＝ 6100(萬元 ) (5) 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額： (700＋ 6100) 10%＋ (700＋ 6100) 20%＝ 2040(萬元 ) (6) 土地增值稅： 增值稅： 16000(700＋ 6100＋ 2040＋ 16000 5%)＝ 160009640＝6360(萬元 ) 6360247。 9640 100%≈ 66% 應(yīng)納土地增值稅： 6360 40%9640 5%＝ 2062(萬元 ) (7) 所得稅應(yīng)稅收入： 16000＋ 21＝ 16021(萬元 ) 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 8 頁 (8) 扣除的銷售成本： 700＋ 6100＝ 6800(萬元 ) (9) 扣除的期間費用： 1500＋ 900＋ ＝ (萬元 ) (稅法允許扣除的招待費： 500 10%0＋ (16021500) 5%0＝ ，大于實際發(fā)生的招待費 80 萬元，所以按實際發(fā)生數(shù)扣除。 900 萬元的管理費不需調(diào)整 ) (10)扣除的稅金： ＋ 2062＝ (萬元 ) (11)20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅： () 33% ＝ 33%＝ (萬元 )
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