【導讀】稅額的抵減額為()元。25%，每500克消費稅稅額為。則7月份該白酒生產企業(yè)應繳納城建稅()萬元(所。涉及的發(fā)票均已認證)。輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費；按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。1∶5，鐵礦石適用的單位稅額為每噸15元，錳礦石適用的單位稅額為每噸3元。，賬面原值為500萬元，折舊100萬元。評估的重置成本為800萬元，成新率為6成。土地使用權給市政府某部門作辦公用地，另出租500平方米給某企業(yè)作辦公用地。企業(yè)所處地段適用年稅額為4元/平方米。產原值為150萬元的小學。當?shù)匾?guī)定允許減除房產原值的30%，該企業(yè)當年度應納房。4艘，每艘凈噸位是噸，非機動運輸船2艘，契稅適用稅率為5%，則雙方應納契稅()。利息支出后的余額為營業(yè)額。100×1000×2×÷10000＝＋125＋10＝(萬元)，應納城建稅＝。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該。以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產，免征房產稅。：B解析：20xx×%＝170(萬元)。

　　

【正文】 萬元；銷售成本 3000 萬元；銷售稅金及附加 80 萬元。 2)銷售費用 400 萬元，其中含廣告費 200 萬元 、業(yè)務宣傳費 50 萬元。 3)管理費用 400 萬元，其中含業(yè)務招待費 50 萬元、研究新產品費用 40 萬元 (20xx年研究新產品費用 30 萬元 )。該企業(yè)當年固定資產評估增值 20 萬元，評估增值部分提取折舊 2 萬元計入管理費用。 4)財務費用 100 萬元，其中含向某咨詢公司借款利息 50 萬元，年息 10%(銀行同期同類貸款利率 7%)。 5)營業(yè)外支出 100 萬元，其中含向供貨商支付違約金 3 萬元，接受稅務機關罰款2 萬元，通過紅十字基金會分別向希望小學捐贈現(xiàn)金 40 萬元、向某農村小學捐贈現(xiàn)金 10 萬元。 6)營業(yè)外收入 40 萬元，其中 含國債利息收入 20 萬元。 7)從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 85 萬元 (聯(lián)營企業(yè)適用稅率 15%)，其中包括累計未分配利潤和盈余公積 萬元，該項投資的投資成本為 50 萬元。 8)該企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅 200 萬元。 要求：按以下順序回答問題： 1)計算 20xx 年度的會計利潤； 2)計算 20xx 年度的收入項目調整金額； 3)計算 20xx 年度的成本、費用、支出項目調整金額； 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 15 頁 4)計算 20xx 年度的應納稅所得額； 5)計算 20xx 年度的應納企業(yè)所得稅額； 6)計算 20xx 年度應退補的所得稅額。 年在沿海經濟開發(fā)區(qū)成立的某中外合資生產性外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，經營期為 10 年，適用增值稅率為 17%，實收資本總額 5000 萬元， 20xx年起一直被評為先進技術企業(yè)。該企業(yè) 1997 年 ~20xx 年自行申報的應納稅所得額分別為： 1997 年： 50 萬元； 1998 年： 100 萬元； 1999 年： 15 萬元； 20xx 年： 180 萬元；20xx 年： 600 萬元； 20xx 年： 800 萬元； 20xx 年： 500 萬元； 20xx 年： 700 萬元。 企業(yè)均已按 “ 兩免三減 ” 的規(guī)定繳納了所得稅。 20xx 年 5 月，主管稅務機關對其 前 4 年生產經營活動進行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務未按規(guī)定納入稅務處理： 1)20xx 年取得股票轉讓凈收益 50 萬元。 2)20xx 年 10 月進行技術改造，購置國產設備 (金額 400 萬元，其中含設備運輸、安裝和調試費 100 萬元 )，符合投資抵免所得稅的條件。 3)20xx 年 12 月取得邊角廢料銷售收入 10 萬元，未作賬務處理。 4)20xx 年 5 月發(fā)生的應付賬款 5 萬元，至 20xx 年底債權人仍無法聯(lián)系。 5)20xx 年與境外關聯(lián)企業(yè)某咨詢公司合作對境內企業(yè)提供技術咨詢服務，取得收入 50 萬元未作處理 (不考慮相關流轉稅 )，雙方 協(xié)議按 5∶5 分成。 6)20xx 年已知在稅前列支的工資總額為 200 萬元，企業(yè)按照 14%計提了職工福利費，實際支付職工福利費 25 萬元 (不考慮地方所得稅 )。 要求：按以下順序回答問題： 1)計算 20xx 年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅； 2)計算 20xx 年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅； 3)計算 20xx 年企業(yè)應補繳或退還的增值稅和企業(yè)所得稅； 4)計算 20xx 年應補繳或退還的企業(yè)所得稅； 5)計算 20xx 年企業(yè)應補繳或退還的企業(yè)所得稅。 20xx 年承包某國有鋼廠下屬的一獨立核算的飯店。合同 規(guī)定，該飯店繼續(xù)以原企業(yè)名義經營，王某每年上繳承包費 20 萬元后余下的利潤全部歸王某所有。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 15 頁 共 15 頁 該飯店有員工 9 人，王某每月工資 2300 元。 20xx 年無虧損。 20xx 年該飯店有關資料如下： 1)營業(yè)收入總額 800 萬元，營業(yè)成本總額 473 萬元，營業(yè)稅 50 萬元，城建稅和教育費附加 5 萬元。 2)管理費用 50 萬元，其中支付王某和工人工資 18 萬元，計提福利費 萬元、職工教育經費 萬元、工會經費 萬元 (已按標準取得工會經費撥繳款專用收據(jù) )。管理費用中還列支王某家屬私家車折舊 2 萬元。 3)營業(yè)外支出 10 萬元 為資助某非關聯(lián)企業(yè)科研費用。 要求：按以下順序回答問題： 1)計算該飯店企業(yè)所得稅前成本費用調整額； 2)計算該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅； 3)計算該企業(yè)稅后利潤； 4)計算王某應繳納的個人所得稅。