20xx注冊會計師(稅法)考試模擬題及部分答案(已修改)
2025-06-15 18:24 本頁面
【正文】 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 1 頁 共 15 頁 20xx 注冊會計師 (稅法 )考試模擬題及部分答案 單項選擇題及答案 一、單項選擇題： 10 箱月餅被盜，每箱材料成本為 元 (其中包括外購面粉 250 元，收購的紅棗 元 )，每箱對外銷售額為 420 元 (不含稅 )，則本月進項稅額的抵減額為 ()元。 年 1 月 1 日，中國銀行從境外以年利率 3%貸款 1000 萬美金 (美元 ∶ 人民幣＝ 1∶) ，其中自己放貸 600 萬美金給國內(nèi)某 公司 ，將 400 萬美金由國內(nèi)下級行貸給國內(nèi)另一公司，國內(nèi)貸款利率為 %，則中國銀行和其下級行 20xx 年共應繳納營業(yè)稅 ()萬元。 市某內(nèi)資白酒生產(chǎn)企業(yè) 20xx 年 7 月進口酒精海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格100 萬元，繳納關(guān)稅 10 萬元，酒精消費稅稅率為 5%，當月領(lǐng)用酒精 50 萬元用于生產(chǎn)白酒，當月銷售糧食白酒 100 噸，取得銷售收入 500 萬元，糧食白酒消費稅稅率為25%，每 500克消費稅稅額為 。則 7月份該白酒生產(chǎn)企業(yè)應繳納城建稅 ()萬元 (所涉及的發(fā)票均已認證 )。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 2 頁 共 15 頁 未實際發(fā)生，海關(guān)應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率 (額 )計算運費；按照 “ 貨價加運費 ” 兩者總額的 ()計算保險費。 % ‰ ‰ ‰ ，則受托加工的卷煙廠代扣代繳的教育費附加應 ()。 1%全額扣繳 2%全額扣繳 3%全額扣繳 3%減半扣繳 7 月份開采鐵礦石 5000 噸，在開采過程中還開采并銷售了伴生錳礦石 400 噸，銷售 3000 噸，另有部分鐵礦石加工成精礦 200 噸，選礦比 為1∶5 ，鐵礦石適用的 單位 稅額為每噸 15 元，錳礦石適用的單位稅額為每噸 3 元。該礦當月應納資源稅為 ()元。 ，賬面原值為 500 萬元，折舊 100 萬元。轉(zhuǎn)讓時該產(chǎn)房評估的重置成本為 800 萬元，成新率為 6 成。在計算土地增值稅時，其評估價格為 ()。 萬元 萬元 萬元 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 3 頁 共 15 頁 萬元 10000 平方米，其中 1000 平方米為廠區(qū)外對外開放綠地，企業(yè)內(nèi)學校和幼兒園共占地 1000 平方米，另外該企業(yè)出租面積 500 平方米的土地使用權(quán)給市政府某部門作辦公用地，另出租 500 平方米給某企業(yè)作辦公用地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為 4 元 /平方米。該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 ()元。 20xx 年擁有原值為 700 萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)， 7 月份又購入并交付使用300 萬元房產(chǎn)， 6 月份建成一個幼兒園，房產(chǎn)價值為 100 萬元，另企業(yè)還擁有一個房產(chǎn)原值為 150 萬元的小學。當?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的 30%，該企業(yè)當年度應納房產(chǎn)稅額 ()萬元。 4 艘，每艘凈噸位是 噸，非機動運輸船 2 艘，每艘載重噸位 噸，當?shù)卣?guī)定機動船車船使用稅單位稅額為 元 /噸，非機動船為 元 /噸。企業(yè)全年應納車船使用稅 ()元。 同，合同規(guī)定，服裝廠提供原材料 20xx0 元，輔助材料 1000 元，受托加工費 5000 元，該合同雙方應繳納印花稅為()元。 中國最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費資源共享 ) 第 4 頁 共 15 頁 、 B 兩公司因需要互換辦公樓，經(jīng)評估部門確認， A 的辦公樓價值為 1000萬元， B 的為 800 萬元，差額部分 B 公司以價值 250 萬元的土地使用權(quán)補足。該地方契稅適用稅率為 5%，則雙方應納契稅 ()。 繳納
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