【正文】 稅 法一、測(cè)試目標(biāo)本科目主要測(cè)試考生的下列能力：1．熟悉稅法與稅制相關(guān)的基本原理；、征稅對(duì)象、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點(diǎn)和稅收優(yōu)惠等相關(guān)規(guī)定；3．掌握不同企業(yè)從事各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的稅種及應(yīng)納稅額計(jì)算；4．掌握個(gè)人取得各種收入涉及的稅種、應(yīng)納稅額計(jì)算及相關(guān)納稅事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定；5．掌握同一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多稅種的相互關(guān)系和應(yīng)納稅額的計(jì)算方法；6．協(xié)助企業(yè)或個(gè)人準(zhǔn)確無(wú)誤地填列各主要稅種的納稅申報(bào)表；7．分析稅收政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)等相關(guān)納稅人的潛在影響并能結(jié)合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提出稅收籌劃建議；8．用恰當(dāng)合理的專(zhuān)業(yè)性語(yǔ)言和報(bào)告明確表述企業(yè)稅收遵從、涉稅風(fēng)險(xiǎn)、納稅事項(xiàng)等與稅法執(zhí)行相關(guān)問(wèn)題的結(jié)論；9．體現(xiàn)并培養(yǎng)稅收遵從意識(shí)，提高納稅意識(shí)和稅收服務(wù)意識(shí)，具備從公正立場(chǎng)為政府和納稅人服務(wù)的職業(yè)道德。二、測(cè)試內(nèi)容與能力等級(jí)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（一）稅法概論（1）稅收概述（2）稅法的概念（3）稅法的功能（4）稅法的地位及與其他法律的關(guān)系2．稅法基本理論（1）稅法的原則（2）稅收法律關(guān)系（3）稅法的構(gòu)成要素3．稅收立法與稅法的實(shí)施（1）稅收立法（2）稅法的實(shí)施4．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系（1）稅法體系概述（2）稅法的分類(lèi)（3）我國(guó)現(xiàn)稅法體系（4）我國(guó)稅收制度的沿革5．我國(guó)稅收管理體制（1）稅收管理體制的概念（2）稅收立法權(quán)（3）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)1111111111111111（二）增值稅法（1）征稅范圍的一般規(guī)定（2）征稅范圍的特殊規(guī)定（3）納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人2．一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理（1）一般納稅人的認(rèn)定及管理（2）小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理3．稅率與征收率（1）基本稅率（2）低稅率（3）零稅率（4）征收率4．一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算5．小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）含稅銷(xiāo)售額的換算6．特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理（1）兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）混合銷(xiāo)售行為（3）兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)7．進(jìn)口貨物征稅（1）進(jìn)口貨物的征稅范圍及納稅人（2）進(jìn)口貨物的適用稅率（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）進(jìn)口貨物的稅收管理8．出口貨物退（免）稅（1）出口貨物退（免）稅基本政策（2）出口貨物退（免）稅的適用范圍（3）出口貨物的退稅率（4）出口貨物應(yīng)退稅額的計(jì)算（5）出口貨物退（免）稅管理9．稅收優(yōu)惠（1）《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目（2）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他征免稅項(xiàng)目（3）增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定（4）其它有關(guān)減免稅規(guī)定（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法（5）增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)辦法11．增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用及管理（1）專(zhuān)用發(fā)票的聯(lián)次（2）專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票限額（3）專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)使用范圍（4）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具范圍（5）專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具要求（6）開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后發(fā)生退貨或開(kāi)票有誤的處理（7）專(zhuān)用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定（8）加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理1111122223333333322322223222212222211111111（三）消費(fèi)稅法1．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品（3）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（4）零售應(yīng)稅消費(fèi)品2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)（1）從價(jià)計(jì)征（2）從量計(jì)征（3）復(fù)合計(jì)征（4）計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（2）委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算（4）已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算（5）稅額減征的計(jì)算5．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)1111222233333331111（四）營(yíng)業(yè)稅法1. 納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人（1）納稅義務(wù)人（2）扣繳義務(wù)人2．稅目與稅率（1）稅目（2）稅率3．計(jì)稅依據(jù)（1）計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（2）計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算與特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理（1）應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理5．稅收優(yōu)惠（1）起征點(diǎn)（2）稅收優(yōu)惠規(guī)定6．征收管理（1）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（2）納稅期限（3）納稅地點(diǎn)（4）納稅申報(bào)22222232222222（五）城市維護(hù)建設(shè)稅法1．納稅義務(wù)人與稅率2．計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算3．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）稅收優(yōu)惠（2）納稅環(huán)節(jié)（3）納稅期限（4）納稅地點(diǎn)（5）納稅申報(bào)附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定22211112（六）關(guān)稅法（1）征稅對(duì)象（2）納稅義務(wù)人2．進(jìn)出口稅則（1）進(jìn)出口稅則概況（2）稅則歸類(lèi)（3）稅率3．關(guān)稅完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）原產(chǎn)地規(guī)定（2）關(guān)稅的完稅價(jià)格（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算4．稅收優(yōu)惠（1）法定減免稅（2）特定減免稅（3）臨時(shí)減免稅5．征收管理（1）關(guān)稅繳納（2）關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行（3）關(guān)稅退還（4）關(guān)稅補(bǔ)征和追征（5）關(guān)稅納稅爭(zhēng)議1111213322222222（七）資源稅法1. 納稅義務(wù)人與稅目、單位稅額（1）納稅義務(wù)人（2）稅目、單位稅額（3）扣繳義務(wù)人適用的稅額2．計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）計(jì)稅依據(jù)（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算3．稅收優(yōu)惠和征收管理（1）減稅、免稅項(xiàng)目（2）出口應(yīng)稅產(chǎn)品不退（免）資源稅的規(guī)定（3）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（4）納稅期限（5）納稅地點(diǎn)（6）納稅申報(bào)22222221111（八）土地增值稅法1．納稅義務(wù)人與征稅范圍（1）納稅義務(wù)人（2）征稅范圍2．稅率3．應(yīng)稅收入與扣除項(xiàng)目的確定（1）應(yīng)稅收入的確定（2）扣除項(xiàng)目的確定4．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）增值額的確定（2）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算5．稅收優(yōu)惠（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠（2）國(guó)家征用收回的房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠（3）因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷稅收優(yōu)惠（4）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠6．征收管理（1）加強(qiáng)土地增值稅征收管理（2）納稅地點(diǎn)（3）納稅申報(bào)122223332222111（九）房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠（4）征收管理2．城鎮(zhèn)土地使用稅法（1）納稅義務(wù)人征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠（4）征收管理3．耕地占用稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠和征收管理23222322232（十）車(chē)輛購(gòu)置稅和車(chē)船稅法（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅率與計(jì)稅依據(jù)（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理（1）納稅義務(wù)人與征稅范圍（2）稅目與稅率（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算與代收代繳（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理2232122322（十一）印花稅和契稅法1．印花稅法（1）納稅義務(wù)人（2）稅目與稅率（3）應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）稅收優(yōu)惠（5）征收管理2．契稅法（1）征稅對(duì)象（2）納稅義務(wù)人、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（3）稅收優(yōu)惠（4）征收管理123212322（十二）企業(yè)所得稅法1. 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率（1）納稅義務(wù)人（2）征稅對(duì)象（3）稅率2．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（1）收入總額（2）不征稅收入和免稅收入（3）扣除原則和范圍（4）不得扣除的項(xiàng)目（5）虧損彌補(bǔ)3．資產(chǎn)的稅務(wù)處理（1）固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（2）生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理（3）無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理（4）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理（5）存貨的稅務(wù)處理（6）投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理（7）稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理（1）資產(chǎn)損失的定義（2）資產(chǎn)損失扣除政策（3）資產(chǎn)損失稅前扣除管理（1）企業(yè)重組的定義（2）重組的一般性稅務(wù)處理方法（3）重組的特殊性稅務(wù)處理方法6．稅收優(yōu)惠（1）免征與減征優(yōu)惠（2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠（3）小型微利企業(yè)優(yōu)惠（4）加計(jì)扣除優(yōu)惠（5）創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠（6）加速折舊優(yōu)惠（7）減計(jì)收入優(yōu)惠（8）稅額抵免優(yōu)惠（9）民族自治地方優(yōu)惠（10）非居民企業(yè)優(yōu)惠（11）特殊行業(yè)優(yōu)惠（12）其他優(yōu)惠7．應(yīng)納稅額的計(jì)算（1）居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2）境外所得抵扣稅額的計(jì)算（3）居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（4）非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（5）非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法（6）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理8．源泉扣繳（1）扣繳義務(wù)（2）扣繳方法（3）非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題9．特別納稅調(diào)整（1）調(diào)整范圍（2）調(diào)整方法（3）核定征收（4）加收利息10．征收管理（1）納稅地點(diǎn)（2）納稅期限（3）納稅申報(bào)（4）跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理（5）合伙企業(yè)所得稅征收管理（6）新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整（7）納稅申報(bào)填寫(xiě)方法222222333322222222222222233333333333332233333