20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案(已修改)
2025-09-01 11:05 本頁面
【正文】 一、單項選擇題（本題型共 20題，每題 l分，共 20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。） ，涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。 。 參考答案： A 答案解析：選項 BCD 是視同銷售。要注意區(qū)分視同銷售和 進(jìn)項稅額不得抵扣的情形。 2020 年 6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價款 50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼。該卷煙廠 6 月份收購煙葉可抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）。 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： C 答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識點，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼”也應(yīng)該考慮價外補貼。可抵扣進(jìn)項稅額＝ 50（ 1+10％）（ 1+20％） 13％＝ （萬元） 為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月生產(chǎn)并銷售小轎車 300 輛，每輛含稅銷售價格 萬元，適用消費稅稅率 9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè) l2 月份應(yīng)繳納消費稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案解析：本題目考核了小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn)，可以減征 30％的優(yōu)惠。應(yīng)納稅額＝300 247。（ 1+17％） 9％（ 130％）＝ （萬元） ，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ） 參考答案： D 答案解析：轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。參考教材 129頁第 7 點。選項 A參考教材 145頁第 30 點，選項 B 參考教材 145 頁第 20點，選項 C 參考教材 144 頁第 18 點，這三項都是不征收營業(yè)稅的。 ，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（ ） 參考答案： C 答案解析：選項 A 應(yīng)該向出租單位機(jī)構(gòu)所在地繳納；選項 B 應(yīng)在分公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；選項 D 應(yīng)該向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 （ ）。 ，按照原進(jìn)口之日的稅率計稅 ，按照 確定補稅當(dāng)天實施的稅率計稅 ，按照原報關(guān)進(jìn)口之日的稅率計稅 ，按照原征稅日期實施的稅率計稅 參考答案： D 答案解析：選項 A 應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅；選項 B 應(yīng)按其原運輸工具申報進(jìn)口日期所實施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅；選項 C 按照原申報正式進(jìn)口之日實施的稅率征稅。 ，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（ ） ，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格 ，以原入境的到岸價格為完稅價格 ，按同類貨物的價格為完稅價格 ，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格 參考答案： A 答案解析：選項 B 應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項 C 應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格；選項 D 應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。 2020 年 10 月共開采鎢礦石原礦 80000 噸，直接對 外銷售鎢礦石原礦 40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦 9000 噸，選礦比為 40%。鎢礦石選用稅額每噸 元。該企業(yè)10 月份應(yīng)繳納資源稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： .B 答案解析：應(yīng)納資源稅＝（ 40000 +9000247。 40％ ）（ 130％）＝ 26250（元） 如果不計算入選精礦的，將沒有答案可選。 ，下列表述正確的是（ ） ， 除另有規(guī)定外，不得扣除 ，不得扣除 ，不得扣除 ，可以扣除的裝修費用不得超過房屋值的 10% 參考答案： A 答案解析：參考教材 203頁。選項 B、 C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1