20xx年注冊會(huì)計(jì)師考試[稅法]試題及答案-全文預(yù)覽
【正文】 人所得稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：捐贈(zèng)扣除限額＝ 80000（ 120％） 30％＝ 19200 元，實(shí)際發(fā)生 20200 元，應(yīng)扣除 19200 元。 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。由此判斷，取得時(shí)未繳稅，否則就談不上補(bǔ)繳了。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金 7 500 元。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（ ）。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應(yīng)納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對建成的廠房輸驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工上價(jià)值 100 萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì) 1100 萬元。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。該企業(yè)10 月份應(yīng)繳納資源稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： .B 答案解析：應(yīng)納資源稅＝（ 40000 +9000247。 ，按照原進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅 ，按照 確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率計(jì)稅 ，按照原報(bào)關(guān)進(jìn)口之日的稅率計(jì)稅 ，按照原征稅日期實(shí)施的稅率計(jì)稅 參考答案： D 答案解析：選項(xiàng) A 應(yīng)按原征稅日期的稅率征稅；選項(xiàng) B 應(yīng)按其原運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)口日期所實(shí)施的稅率征稅，如進(jìn)口日期無法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng) C 按照原申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。參考教材 129頁第 7 點(diǎn)?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額＝ 50（ 1+10％）（ 1+20％） 13％＝ （萬元） 為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月生產(chǎn)并銷售小轎車 300 輛，每輛含稅銷售價(jià)格 萬元，適用消費(fèi)稅稅率 9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。要注意區(qū)分視同銷售和 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。答案寫在試題卷上無效。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 參考答案： A 答案解析：選項(xiàng) BCD 是視同銷售。 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： C 答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識(shí)點(diǎn)，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼”也應(yīng)該考慮價(jià)外補(bǔ)貼。（ 1+17％） 9％（ 130％）＝ （萬元） ，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ） 參考答案： D 答案解析：轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目中的“租賃”項(xiàng)目征收營業(yè)稅。 （ ）。鎢礦石選用稅額每噸 元。選項(xiàng) B、 C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。 2020 年有貨運(yùn)汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金 5 000 元，雙方已按定額貼花。 參考答案： D 答案解析：選項(xiàng) A 不征契稅，選項(xiàng) B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。選項(xiàng) D 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 985 元 995 元 145 元 1 55 元 參考答案： .B
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