20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-全文預覽
【正文】 人所得稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：捐贈扣除限額＝ 80000（ 120％） 30％＝ 19200 元，實際發(fā)生 20200 元，應扣除 19200 元。 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。由此判斷，取得時未繳稅，否則就談不上補繳了。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金 7 500 元。該公司全年應繳納車船稅（ ）。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對建成的廠房輸驗收手續(xù)，同時接管基建工上價值 100 萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計 1100 萬元。具體核定方法由省稅務機關確定。該企業(yè)10 月份應繳納資源稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： .B 答案解析：應納資源稅＝（ 40000 +9000247。 ，按照原進口之日的稅率計稅 ，按照 確定補稅當天實施的稅率計稅 ，按照原報關進口之日的稅率計稅 ，按照原征稅日期實施的稅率計稅 參考答案： D 答案解析：選項 A 應按原征稅日期的稅率征稅；選項 B 應按其原運輸工具申報進口日期所實施的稅率征稅，如進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅；選項 C 按照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。參考教材 129頁第 7 點?？傻挚圻M項稅額＝ 50（ 1+10％）（ 1+20％） 13％＝ （萬元） 為增值稅一般納稅人， 2020 年 12 月生產(chǎn)并銷售小轎車 300 輛，每輛含稅銷售價格 萬元，適用消費稅稅率 9％，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。要注意區(qū)分視同銷售和 進項稅額不得抵扣的情形。答案寫在試題卷上無效。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用 2B鉛筆填涂相應的答案代碼。 參考答案： A 答案解析：選項 BCD 是視同銷售。 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： C 答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識點，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼”也應該考慮價外補貼。（ 1+17％） 9％（ 130％）＝ （萬元） ，應征收營業(yè)稅的是（ ） 參考答案： D 答案解析：轉(zhuǎn)讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“租賃”項目征收營業(yè)稅。 （ ）。鎢礦石選用稅額每噸 元。選項 B、 C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。 2020 年有貨運汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。簽訂合同時，預收租金 5 000 元，雙方已按定額貼花。 參考答案： D 答案解析：選項 A 不征契稅，選項 B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅。選項 D 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。 985 元 995 元 145 元 1 55 元 參考答案： .B
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