20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-免費閱讀
【正文】 （ ） 參考答案： 答案解析：納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批。 （ ） 參考答案：√ 10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。 4．企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛 筆涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“”。 A．大修理停用的機器設(shè)備 B．按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn) C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) 參考答案： AC 答案解析：選項 B、 D 不用計提折舊。 8．下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業(yè)額。 不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的 ,稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時 ,可以采用的方法有（ ）。 985 元 995 元 145 元 1 55 元 參考答案： .B 答案解析： 60000/40+18001600＝ 1700 元，適用稅率 10％、 25 應(yīng)納稅額＝（ 60000+18001600） 10％ 25＝ 5995 元 年 8 月，李某出版小說一本取得稿酬 80000 元，從中拿出 20200 元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。 參考答案： D 答案解析：選項 A 不征契稅，選項 B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅。 2020 年有貨運汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。選項 B、 C 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除。 （ ）。 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： C 答案解析：本題目考核了增值稅一章新增知識點，題目中即使未告知“并向煙葉生產(chǎn)者支付了價外補貼”也應(yīng)該考慮價外補貼。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。要注意區(qū)分視同銷售和 進項稅額不得抵扣的情形。參考教材 129頁第 7 點。該企業(yè)10 月份應(yīng)繳納資源稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： .B 答案解析：應(yīng)納資源稅＝（ 40000 +9000247。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應(yīng)納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對建成的廠房輸驗收手續(xù)，同時接管基建工上價值 100 萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計 1100 萬元。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金 7 500 元。 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鋼筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 ，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。 選項 D 經(jīng)證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。 A．商品房銷售合同 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
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