20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試[稅法]試題及答案(存儲(chǔ)版)
【正文】 C．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表 參考答案： ABD 答案解析：選項(xiàng) C 是技術(shù)合同的范圍。選項(xiàng) B 納稅評(píng)估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。（ ） 參考答案： 2．自 2020 年 1 月 1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)或銷售貨物取得的貨運(yùn)發(fā)票，必須是通過(guò)貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 8．房產(chǎn)出租時(shí)，如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入，據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅。（ ） 參考答案： 答案解析：少 于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。 參考答案：√ 。（ ） 參考答案： 答案解析：申購(gòu)新股中簽投資者的申購(gòu)資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價(jià)收入，是不征收所得稅的。 （ ） 參考答案：√ 7．納稅人在全國(guó)范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國(guó)家稅務(wù)總局確定。答案寫在試題卷上無(wú)效。 14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。 A．專項(xiàng)作業(yè)車 B．警用車船 C．非機(jī)動(dòng)駁船 D．捕撈、養(yǎng)殖漁船 參考答案： BD 答案解析：非機(jī)動(dòng)駁船、專項(xiàng)作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)。 6．下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有（ ）。 ，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。其罰款限額是（ ） 元以下 元以上 5000 元以下 、應(yīng)收未收稅款 50%以上 3 倍以下 、應(yīng)收未收稅款 50%5 倍以下 參考答案： C 答案解析：教材 507 頁(yè)。 業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本 ，其應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得 ，超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項(xiàng) A應(yīng)該由被投資企業(yè)自己彌補(bǔ)，選項(xiàng) B被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過(guò)投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 11000平方米。 2020 年 10 月共開采鎢礦石原礦 80000 噸，直接對(duì) 外銷售鎢礦石原礦 40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦 9000 噸，選礦比為 40%。應(yīng)納稅額＝300 247。 。） ，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。該企業(yè) l2 月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ） 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 參考答案： B 答案解析：本題目考核了小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn)，可以減征 30％的優(yōu)惠。 ，符合進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ） ，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格為完稅價(jià)格 ，以原入境的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 ，按同類貨物的價(jià)格為完稅價(jià)格 ，應(yīng)以加工后入境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格 參考答案： A 答案解析：選項(xiàng) B 應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格；選項(xiàng) C 應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)方法的規(guī)定估定完稅價(jià)格；選項(xiàng) D 應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。選項(xiàng) D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒(méi)有金額的限制。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應(yīng)納車船稅＝ 10 20
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