20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案(存儲版)
【正文】 C．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．個人無償贈與不動產(chǎn)登記表 參考答案： ABD 答案解析：選項 C 是技術(shù)合同的范圍。選項 B 納稅評估是采取進一步征管措施的管理行為。（ ） 參考答案： 2．自 2020 年 1 月 1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。 8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（ ） 參考答案： 答案解析：少 于上一年度計提的壞賬準備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。 參考答案：√ 。（ ） 參考答案： 答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。 （ ） 參考答案：√ 7．納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。答案寫在試題卷上無效。 14．下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有（ ）。 A．專項作業(yè)車 B．警用車船 C．非機動駁船 D．捕撈、養(yǎng)殖漁船 參考答案： BD 答案解析：非機動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)。 6．下列各項中，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進口關(guān)稅的有（ ）。 ，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。其罰款限額是（ ） 元以下 元以上 5000 元以下 、應(yīng)收未收稅款 50%以上 3 倍以下 、應(yīng)收未收稅款 50%5 倍以下 參考答案： C 答案解析：教材 507 頁。 業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本 ，其應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)的所得 ，超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項 A應(yīng)該由被投資企業(yè)自己彌補，選項 B被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 11000平方米。 2020 年 10 月共開采鎢礦石原礦 80000 噸，直接對 外銷售鎢礦石原礦 40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦 9000 噸，選礦比為 40%。應(yīng)納稅額＝300 247。 。） ，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。該企業(yè) l2 月份應(yīng)繳納消費稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案解析：本題目考核了小轎車達到低污染排放標準，可以減征 30％的優(yōu)惠。 ，符合進口關(guān)稅完稅價格規(guī)定的是（ ） ，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格 ，以原入境的到岸價格為完稅價格 ，按同類貨物的價格為完稅價格 ，應(yīng)以加工后入境時的到岸價格為完稅價格 參考答案： A 答案解析：選項 B 應(yīng)當以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項 C 應(yīng)當按照一般進口貨物估價方法的規(guī)定估定完稅價格；選項 D 應(yīng)該以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。選項 D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應(yīng)納車船稅＝ 10 20
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