【正文】 稅的房產(chǎn)。法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。 8. [答案 ]: [解析 ]: 稅法規(guī)定，對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的 50%。 13. [答案 ]: [解析 ]: 應(yīng)當是以使用月份起免繳土地使用稅 5至 10年。（ 1+17%） ]17%=++=（萬元） （ 3）應(yīng)納稅額 ==（萬元） 2. [答案 ]: （ 1）卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅 : 進項稅額 =204+607%=（萬元） 銷項稅額 =4563247。（ 1+17%） 17%24=（萬元） ②進項稅額 =（ 97%+） 247。 ③ 1999年到期的應(yīng)付未付款 10萬元，應(yīng)計入當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。 222096≈ %④因林某偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例在 30%以上且偷稅數(shù)額超過了 10萬元，構(gòu)成了犯罪。 （ 5）處理程序及結(jié)論 : ①偷稅數(shù)額 =10000+700+86130+10081=106911（元） ②應(yīng)納稅額 =（ 1155002100005%3%） +106911=222096（元） ③偷稅數(shù)額 247。 1999年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 4010） 30%50%=（萬元） 2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =5030%50%=（萬元） （ 2）理由說明及計算 2022年應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅 : ①取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益 20萬元，屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。 （ 5）孫某 2022年應(yīng)納個人所得稅 =6720+420+2400+440+200=10180（元） 五 、 綜合題 1. [答案 ]: （ 1） 小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅 : ①進口小轎車的貨價 =1530=450（萬元） ②進口小轎車的運輸費 =4502%=9（萬元） ③進口小轎車的保險費 =（ 450+9） 3‰= （萬元） ④進口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅 : 關(guān)稅的完稅價格 =450+9+=（萬元） 460. 3860%=（萬元） ⑤進口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費稅 : 消費稅組成計稅價格 =（ +） 247。 四 、 計算題 1. [答案 ]: （ 1）進項稅額 =+47%=+=（萬元） （ 2 ）銷項稅額 =1817%+[ （ 38+ ） 247。 11. [答案 ]: √ [解析 ]: 該納稅人在我國居住時間超過 5個納稅年度，不享受稅收優(yōu)惠，其來源于境內(nèi)、境外所得，不論境內(nèi)支付還是境外支付，均應(yīng)在我國繳納個人所得稅 （ 25 天的臨時離境，不得扣除在華居住天數(shù) ） 。 6. [答案 ]: [解析 ]: 提取壞賬準備金的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，實際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分，可以在發(fā)生當期直接扣除。 14. [答案 ]: AD [解析 ]: 核定征收的適用范圍有六個方面，不包括 BC.。 6. [答案 ]: ABCD [解析 ]: 5%35%的五級超額累進稅率只適用于兩個稅目，即 AC,但 BD 比照個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，因而也適用五級超額累進稅率。 3. [答案 ]: AB [解析 ]: 營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在我國境內(nèi)，即 AB,C 為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營業(yè)稅 。拍賣房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額 =12003%=36 萬元。 8. [答案 ]: A [解析 ]: 有色金屬礦的資 源稅在規(guī)定基礎(chǔ)上減征 30%,應(yīng)納資源稅 =400006（ 130%）=168000元。 D. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)貨當天，故 ACD選項均不正確。 2022年 4月，地方稅務(wù)局對招待所進行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在 2022年存在以下問題 : （ 1）部分客房收入 202200元未入賬。該企業(yè)符合西部地區(qū)國家鼓勵類外商投資企業(yè)的標準 。后聘請會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項目需要調(diào)整 : （ 1）取得 A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益 20萬元，計入資本公積金。 （提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額 2元 。支付購貨的運輸費 50 萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。 2. 甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊資本金 3000萬元，生產(chǎn)職工年均 2022人。 公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位，支付運輸公司運輸費用 9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。 （ 4）在 A國講學(xué)取得收入 30000元，在 B國從事書畫展賣取得收入 70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 5000元和 18000元。 （ 4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5000萬元，貸款期限 2個月，年利息率 %,銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費。 11 月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。 （ 4）采取以舊換新方式銷售家用電腦 20臺，每臺零售價 6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款 500元。本題型共 17分。 （ ） 15. 甲公司與乙 公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值 30 萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值 100萬元的原材料。 （ ） 9. 個人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報繳納個人所得稅。 ） 1. 在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等 主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。 A. 擅自銷毀賬薄或者拒不提供納稅資料的 B. 企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的 C. 企業(yè)財務(wù)會計管理人員嚴重不足的 D. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 15. 在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以 停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（ ）。 A. 房管部門向居民出租的公有住房 B. 文化體育單位出租的公有住房 C. 企業(yè)向 職工出租的單位自有住房 D. 個人對外出租經(jīng)營的自有住房 9. 下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。 A. 消費稅 B. 增值稅 C. 車輛購置稅 D. 資源稅 2. 下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有（ ）。 A. 5年 B. 6年 C. 8年 D. 10年 15. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2022元以上 1萬元以下的罰款 。二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。 A. 無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分 C. 因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失 D. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費用 6. 對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是 （ ） 。答案寫在試題卷上無效。 A. 進口的應(yīng)稅消費品，為取得進口貨物的當天 B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當天 C. 委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當天 D. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當天 3. 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ ）。 A. 4000元 B. 5650元 C. 9650元 D. 10250元 8. 某采礦企業(yè) 6月共開采錫礦石 50000噸，銷售錫礦石 40000噸，適用稅額每噸 6元。 A. 贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) B. 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C. 抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) 13. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為 4000萬元，其中以價值 3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值 1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入 1200萬元。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 A. 接受社會各界的捐贈 B. 取得各級政府的資助 C. 開 展培訓(xùn)、咨詢業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費 D. 按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 5. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。這里的地價款是指 （ ） 。每題判斷正確的得 1分 。 （ ） 4. 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。2022年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。 （ ） 17. 企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。 ） 1. 某商場為增值稅一般納稅人 ,2022年 8月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù) : （ 1） 購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。 （ 2） 1~5月領(lǐng)用外購已稅煙絲