【正文】 稅的房產(chǎn)。法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。 8. [答案 ]: [解析 ]: 稅法規(guī)定，對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過(guò)全部業(yè)務(wù)收入的 50%。 13. [答案 ]: [解析 ]: 應(yīng)當(dāng)是以使用月份起免繳土地使用稅 5至 10年。（ 1+17%） ]17%=++=（萬(wàn)元） （ 3）應(yīng)納稅額 ==（萬(wàn)元） 2. [答案 ]: （ 1）卷煙廠應(yīng)繳納的增值稅 : 進(jìn)項(xiàng)稅額 =204+607%=（萬(wàn)元） 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =4563247。（ 1+17%） 17%24=（萬(wàn)元） ②進(jìn)項(xiàng)稅額 =（ 97%+） 247。 ③ 1999年到期的應(yīng)付未付款 10萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 222096≈ %④因林某偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例在 30%以上且偷稅數(shù)額超過(guò)了 10萬(wàn)元，構(gòu)成了犯罪。 （ 5）處理程序及結(jié)論 : ①偷稅數(shù)額 =10000+700+86130+10081=106911（元） ②應(yīng)納稅額 =（ 1155002100005%3%） +106911=222096（元） ③偷稅數(shù)額 247。 1999年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 4010） 30%50%=（萬(wàn)元） 2022年應(yīng)納企業(yè)所得稅 =5030%50%=（萬(wàn)元） （ 2）理由說(shuō)明及計(jì)算 2022年應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅 : ①取得股票轉(zhuǎn)讓凈收益 20萬(wàn)元，屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 （ 5）孫某 2022年應(yīng)納個(gè)人所得稅 =6720+420+2400+440+200=10180（元） 五 、 綜合題 1. [答案 ]: （ 1） 小轎車(chē)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅 : ①進(jìn)口小轎車(chē)的貨價(jià) =1530=450（萬(wàn)元） ②進(jìn)口小轎車(chē)的運(yùn)輸費(fèi) =4502%=9（萬(wàn)元） ③進(jìn)口小轎車(chē)的保險(xiǎn)費(fèi) =（ 450+9） 3‰= （萬(wàn)元） ④進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納的關(guān)稅 : 關(guān)稅的完稅價(jià)格 =450+9+=（萬(wàn)元） 460. 3860%=（萬(wàn)元） ⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車(chē)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 : 消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格 =（ +） 247。 四 、 計(jì)算題 1. [答案 ]: （ 1）進(jìn)項(xiàng)稅額 =+47%=+=（萬(wàn)元） （ 2 ）銷(xiāo)項(xiàng)稅額 =1817%+[ （ 38+ ） 247。 11. [答案 ]: √ [解析 ]: 該納稅人在我國(guó)居住時(shí)間超過(guò) 5個(gè)納稅年度，不享受稅收優(yōu)惠，其來(lái)源于境內(nèi)、境外所得，不論境內(nèi)支付還是境外支付，均應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅 （ 25 天的臨時(shí)離境，不得扣除在華居住天數(shù) ） 。 6. [答案 ]: [解析 ]: 提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，可以在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 14. [答案 ]: AD [解析 ]: 核定征收的適用范圍有六個(gè)方面，不包括 BC.。 6. [答案 ]: ABCD [解析 ]: 5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率只適用于兩個(gè)稅目，即 AC,但 BD 比照個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得納稅，因而也適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。 3. [答案 ]: AB [解析 ]: 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在我國(guó)境內(nèi)，即 AB,C 為發(fā)生在境外的勞務(wù)，不征營(yíng)業(yè)稅 。拍賣(mài)房地產(chǎn)的，承受方應(yīng)納契稅稅額 =12003%=36 萬(wàn)元。 8. [答案 ]: A [解析 ]: 有色金屬礦的資 源稅在規(guī)定基礎(chǔ)上減征 30%,應(yīng)納資源稅 =400006（ 130%）=168000元。 D. 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)貨當(dāng)天，故 ACD選項(xiàng)均不正確。 2022年 4月，地方稅務(wù)局對(duì)招待所進(jìn)行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在 2022年存在以下問(wèn)題 : （ 1）部分客房收入 202200元未入賬。該企業(yè)符合西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)外商投資企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn) 。后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下項(xiàng)目需要調(diào)整 : （ 1）取得 A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益 20萬(wàn)元，計(jì)入資本公積金。 （提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額 2元 。支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi) 50 萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票。 2. 甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本金 3000萬(wàn)元，生產(chǎn)職工年均 2022人。 公司委托運(yùn)輸公司將小轎車(chē)從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸費(fèi)用 9萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。 （ 4）在 A國(guó)講學(xué)取得收入 30000元，在 B國(guó)從事書(shū)畫(huà)展賣(mài)取得收入 70000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 5000元和 18000元。 （ 4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5000萬(wàn)元，貸款期限 2個(gè)月，年利息率 %,銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 11 月代銷(xiāo)業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開(kāi)具了相應(yīng)的合法票據(jù)。 （ 4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售家用電腦 20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià) 6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款 500元。本題型共 17分。 （ ） 15. 甲公司與乙 公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值 30 萬(wàn)元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬(wàn)元，乙公司提供價(jià)值 100萬(wàn)元的原材料。 （ ） 9. 個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 ） 1. 在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等 主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。 A. 擅自銷(xiāo)毀賬薄或者拒不提供納稅資料的 B. 企業(yè)開(kāi)業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的 C. 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的 D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的 15. 在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以 停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（ ）。 A. 房管部門(mén)向居民出租的公有住房 B. 文化體育單位出租的公有住房 C. 企業(yè)向 職工出租的單位自有住房 D. 個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房 9. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收印花稅的有（ ）。 A. 消費(fèi)稅 B. 增值稅 C. 車(chē)輛購(gòu)置稅 D. 資源稅 2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。 A. 5年 B. 6年 C. 8年 D. 10年 15. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處 2022元以上 1萬(wàn)元以下的罰款 。二是采購(gòu)合同，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司 50萬(wàn)元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。 A. 無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分 B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過(guò)實(shí)際發(fā)放的部分 C. 因關(guān)聯(lián)企業(yè)破產(chǎn)不能清償債務(wù)而發(fā)生的壞賬損失 D. 納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用 6. 對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢(xún)業(yè)、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，自開(kāi)業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是 （ ） 。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。 A. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天 C. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天 3. 下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。 A. 4000元 B. 5650元 C. 9650元 D. 10250元 8. 某采礦企業(yè) 6月共開(kāi)采錫礦石 50000噸，銷(xiāo)售錫礦石 40000噸，適用稅額每噸 6元。 A. 贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn) B. 個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C. 抵押期滿(mǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) 13. 某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為 4000萬(wàn)元，其中以?xún)r(jià)值 3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值 1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣(mài)，拍賣(mài)收入 1200萬(wàn)元。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。 A. 接受社會(huì)各界的捐贈(zèng) B. 取得各級(jí)政府的資助 C. 開(kāi) 展培訓(xùn)、咨詢(xún)業(yè)務(wù)取得的服務(wù)費(fèi) D. 按照縣級(jí)民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) 5. 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》所說(shuō)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。這里的地價(jià)款是指 （ ） 。每題判斷正確的得 1分 。 （ ） 4. 在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。2022年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 （ ） 17. 企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。 ） 1. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人 ,2022年 8月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù) : （ 1） 購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （ 2） 1~5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲