【正文】 D. 企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權屬 13. 下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（ ）。 A. 進口貨物的收貨人 B. 進口貨物的代理人 C. 出口貨物的發(fā)貨人 D. 出口貨物的代理人 14. 下列各項中，稅務機關可以采取 “核定征收 ”方式征稅的有（ ）。 A. 擅自銷毀賬薄或者拒不提供納稅資料的 B. 企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的 C. 企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的 D. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 15. 在稅務行政復議期間，可以 停止執(zhí)行稅務具體行政行為的情形有（ ）。 A. 申請人認為需要停止執(zhí)行的 B. 被申請人認為需要停止執(zhí)行的 C. 被申請人確實難以執(zhí)行的 D. 復議機關認為需要停止執(zhí)行的 三 、 判斷題（本題型共 20題，每題 1分，共 20分。請判斷每題的表述是否正確，你認為正確的，在答題卡相應位置上用 2B鉛筆填涂代碼“√” ,你認為錯誤的，填涂代碼 “”。每題判斷正確的得 1分 。每題判斷錯誤的倒扣 1分 。不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試題卷上無效。 ） 1. 在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等 主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。 （ ） 2. 總分支機構不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準，可由總機構向其所在地主管稅務機關統(tǒng)一辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （ ） 3. 納稅人除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余的委托加工應稅消費品均由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。 （ ） 4. 在我國境內(nèi)提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。 （ ） 5. 取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應將其計入企業(yè)的應稅收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。 （ ） 6. 提取壞賬準備金的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，實際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準備金的部分，不能在發(fā)生當期直接扣除。 （ ） 7. 外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內(nèi)，應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 （ ） 8. 對于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，如果當年度其生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的 60%,即使在減免稅期限內(nèi)，也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。 （ ） 9. 個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應自行申報繳納個人所得稅。 （ ） 10. 王某與其任職的公司解除勞動關系，取得一次性補償收入 3萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為 ，王某應對該補償收入 超過 。 （ ） 11. 史蒂芬先生在中國境內(nèi)無住所，但自 1995年 5月 1日至今一直在我國居住 ,2022年取得由中國境內(nèi)高校支付的工薪 30 萬元，赴英國講學 25 天取得由英國高校支付的報酬 8萬元。2022年史蒂芬先生應就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。 （ ） 12. 資源稅僅對在中國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的單位和個人征收，對進口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。 （ ） 13. 經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5年至 10年。 （ ） 14. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設備，已計算在房產(chǎn)原值中的，應征收房產(chǎn)稅 。舊建筑物安裝中央空調(diào)設備，一般作單項固定資產(chǎn)處理，不征收房產(chǎn)稅。 （ ） 15. 甲公司與乙 公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值 30 萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值 100萬元的原材料。甲公司應納印花稅 275 元。 （ ） 16. 對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應當征收土地增值稅。 （ ） 17. 企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。 （ ） 18. 我國對少數(shù)進口商品計征關稅時所采用的滑準稅實質(zhì)上是一種特殊的從價稅。 （ ） 19. 納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。 （ ） 20. 稅務行政訴訟不適用調(diào)解，而稅務行政賠償訴訟可以進行調(diào)解。 （ ） 四 、 計算題（本題型共 4題，其中第 1題 3分，第 2題 6分，第 3題 4分，第 4題 4分。本題型共 17分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小 數(shù)點后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無效。 ） 1. 某商場為增值稅一般納稅人 ,2022年 8月發(fā)生以下購銷業(yè)務 : （ 1） 購入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別 20 萬元和36萬元，進項稅額分別為 ，其中第一批貨款 20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清。另外，無后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費 4萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。 （ 2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收 回。 （ 3）零售各種服裝，取得含稅銷售額 38 萬元，同時將零售價為 萬元的服裝作為禮品贈送給了顧客。 （ 4）采取以舊換新方式銷售家用電腦 20臺，每臺零售價 6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款 500元。 要求 :計算該商場 2022年 8月應繳的增值稅。 2. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人 ,2022年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 : （ 1） 2022 年期初庫存外購已稅煙絲 80 萬元，當年外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額 1200萬元、進項稅額 204萬元，煙絲全部驗收入庫。 （ 2） 1~5月領用外購已稅煙絲 400萬元，生產(chǎn)卷煙 1500箱（標準箱，下同） ,全部對外銷售，取得含稅銷售額 4563萬元。支付銷貨運輸費用 60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。 （ 3） 6~12月領用外購已稅煙絲 850萬元，生產(chǎn)卷煙 3500箱，銷售 3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額 7500萬元。 （ 4）經(jīng)煙草專賣機關批準 ,9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場代銷卷煙 200 箱，每箱按不含稅銷售額 。為了占領銷售市場，卷煙廠與商場商定以結(jié)算價為基數(shù)加價 3%對外銷售，另外再按每箱結(jié)算價支付商場 2%的代銷手續(xù)費。 11 月代銷業(yè)務結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項，并開具了相應的合法票據(jù)。 （提示：煙煤絲消費稅稅率為 30%。卷煙消費稅稅率 2022年 1~5月為 50%,從 2022年 6月 1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法，定額稅率為每標準箱 150元，比例稅率為 45%。 ） 要求 : （ 1）計算卷煙廠 2022年應繳納的增值稅、消費稅。 （ 2） 計算商場代銷卷煙業(yè)務應繳納的增值稅、營業(yè)稅。 3. 某市商業(yè)銀行 2022年第 2季度有關業(yè)務資料如下 : （ 1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入 600萬元，逾期貸款的罰息收入 8萬元。 （ 2）為電信部門代收電話費取得手續(xù)費收到 14萬元。 （ 3） 4月 10日購進有價證券 800萬元 ,6月 25日以 860萬元價格賣出。 （ 4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5000萬元，貸款期限 2個月，年利息率 %,銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費。 （ 5） 2022 年 3 月 31 日向商場定期貸款 1500 萬元，貸款期限 1 年，年利息率 %。該貸款至 2022年 6月 30日仍未收回，商場也未向銀行支付利息。 （提示 :2022年銀行適用營業(yè)稅稅率 6%） 。 要求 :計算該銀行 2022年第 2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。 4. 中國公民孫某系自由職業(yè)者 ,2022年收入情況如下 : （ 1）出版中篇小說一部，取得稿酬 50000 元，后因小說加印和報刊