【正文】 D. 企業(yè)分立中承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬 13. 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（ ）。 A. 進(jìn)口貨物的收貨人 B. 進(jìn)口貨物的代理人 C. 出口貨物的發(fā)貨人 D. 出口貨物的代理人 14. 下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取 “核定征收 ”方式征稅的有（ ）。 A. 擅自銷毀賬薄或者拒不提供納稅資料的 B. 企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)尚未正規(guī)的 C. 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的 D. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 15. 在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以 停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（ ）。 A. 申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B. 被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 C. 被申請(qǐng)人確實(shí)難以執(zhí)行的 D. 復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 三 、 判斷題（本題型共 20題，每題 1分，共 20分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛筆填涂代碼“√” ,你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼 “”。每題判斷正確的得 1分 。每題判斷錯(cuò)誤的倒扣 1分 。不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。 ） 1. 在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等 主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等。 （ ） 2. 總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)，可由總機(jī)構(gòu)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。 （ ） 3. 納稅人除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品均由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。 （ ） 4. 在我國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入，均應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。 （ ） 5. 取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額如為正數(shù)，應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)的應(yīng)稅收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 （ ） 6. 提取壞賬準(zhǔn)備金的企業(yè)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，實(shí)際發(fā)生的壞賬損失大于已提取的壞賬準(zhǔn)備金的部分，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 （ ） 7. 外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)，應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。 （ ） 8. 對(duì)于確定為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，如果當(dāng)年度其生產(chǎn)性經(jīng)營(yíng)收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的 60%,即使在減免稅期限內(nèi)，也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。 （ ） 9. 個(gè)人取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。 （ ） 10. 王某與其任職的公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入 3萬元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為 ，王某應(yīng)對(duì)該補(bǔ)償收入 超過 。 （ ） 11. 史蒂芬先生在中國(guó)境內(nèi)無住所，但自 1995年 5月 1日至今一直在我國(guó)居住 ,2022年取得由中國(guó)境內(nèi)高校支付的工薪 30 萬元，赴英國(guó)講學(xué) 25 天取得由英國(guó)高校支付的報(bào)酬 8萬元。2022年史蒂芬先生應(yīng)就其上述兩項(xiàng)收入在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。 （ ） 12. 資源稅僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，對(duì)進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收。 （ ） 13. 經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅 5年至 10年。 （ ） 14. 新建建筑物安裝的中央空調(diào)設(shè)備，已計(jì)算在房產(chǎn)原值中的，應(yīng)征收房產(chǎn)稅 。舊建筑物安裝中央空調(diào)設(shè)備，一般作單項(xiàng)固定資產(chǎn)處理，不征收房產(chǎn)稅。 （ ） 15. 甲公司與乙 公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值 30 萬元的輔助材料并收取加工費(fèi)25萬元，乙公司提供價(jià)值 100萬元的原材料。甲公司應(yīng)納印花稅 275 元。 （ ） 16. 對(duì)被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅。 （ ） 17. 企業(yè)合并中，新設(shè)方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。 （ ） 18. 我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)所采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。 （ ） 19. 納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供擔(dān)保人，不能提供擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票。 （ ） 20. 稅務(wù)行政訴訟不適用調(diào)解，而稅務(wù)行政賠償訴訟可以進(jìn)行調(diào)解。 （ ） 四 、 計(jì)算題（本題型共 4題，其中第 1題 3分，第 2題 6分，第 3題 4分，第 4題 4分。本題型共 17分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小 數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解題，答在試題卷上無效。 ） 1. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人 ,2022年 8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù) : （ 1） 購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別 20 萬元和36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為 ，其中第一批貨款 20萬元未付，第二批貨款36萬元當(dāng)月已付清。另外，無后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi) 4萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。 （ 2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額 18萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收 回。 （ 3）零售各種服裝，取得含稅銷售額 38 萬元，同時(shí)將零售價(jià)為 萬元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。 （ 4）采取以舊換新方式銷售家用電腦 20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià) 6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款 500元。 要求 :計(jì)算該商場(chǎng) 2022年 8月應(yīng)繳的增值稅。 2. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人 ,2022年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下 : （ 1） 2022 年期初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲 80 萬元，當(dāng)年外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額 1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額 204萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。 （ 2） 1~5月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 400萬元，生產(chǎn)卷煙 1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同） ,全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額 4563萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用 60萬元，取得運(yùn)輸單位開具的普通發(fā)票。 （ 3） 6~12月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲 850萬元，生產(chǎn)卷煙 3500箱，銷售 3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅銷售額 7500萬元。 （ 4）經(jīng)煙草專賣機(jī)關(guān)批準(zhǔn) ,9月簽訂委托代銷協(xié)議，委托某商場(chǎng)代銷卷煙 200 箱，每箱按不含稅銷售額 。為了占領(lǐng)銷售市場(chǎng)，卷煙廠與商場(chǎng)商定以結(jié)算價(jià)為基數(shù)加價(jià) 3%對(duì)外銷售，另外再按每箱結(jié)算價(jià)支付商場(chǎng) 2%的代銷手續(xù)費(fèi)。 11 月代銷業(yè)務(wù)結(jié)束，雙方按協(xié)議結(jié)算了款項(xiàng)，并開具了相應(yīng)的合法票據(jù)。 （提示：煙煤絲消費(fèi)稅稅率為 30%。卷煙消費(fèi)稅稅率 2022年 1~5月為 50%,從 2022年 6月 1日起卷煙由比例稅率調(diào)整為從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150元，比例稅率為 45%。 ） 要求 : （ 1）計(jì)算卷煙廠 2022年應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。 （ 2） 計(jì)算商場(chǎng)代銷卷煙業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅。 3. 某市商業(yè)銀行 2022年第 2季度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下 : （ 1）向生產(chǎn)企業(yè)貸款取得利息收入 600萬元，逾期貸款的罰息收入 8萬元。 （ 2）為電信部門代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)收到 14萬元。 （ 3） 4月 10日購(gòu)進(jìn)有價(jià)證券 800萬元 ,6月 25日以 860萬元價(jià)格賣出。 （ 4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5000萬元，貸款期限 2個(gè)月，年利息率 %,銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 （ 5） 2022 年 3 月 31 日向商場(chǎng)定期貸款 1500 萬元，貸款期限 1 年，年利息率 %。該貸款至 2022年 6月 30日仍未收回，商場(chǎng)也未向銀行支付利息。 （提示 :2022年銀行適用營(yíng)業(yè)稅稅率 6%） 。 要求 :計(jì)算該銀行 2022年第 2季度應(yīng)繳納和應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。 4. 中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者 ,2022年收入情況如下 : （ 1）出版中篇小說一部，取得稿酬 50000 元，后因小說加印和報(bào)刊