【正文】 、 計算題（本題型共 4題，其中第 1題 3分，第 2題 6分，第 3題 4分，第 4題 4分。 （ ） 17. 企業(yè)合并中，新設方或者存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權屬，如合并前各方為相同投資主體的，不征契稅，其余的則征收契稅。舊建筑物安裝中央空調設備，一般作單項固定資產處理，不征收房產稅。2022年史蒂芬先生應就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。 （ ） 8. 對于確定為生產性外商投資企業(yè)兼營非生產性業(yè)務，如果當年度其生產性經營收入未超過全部業(yè)務收入的 60%,即使在減免稅期限內，也不能享受免稅或減稅優(yōu)惠待遇。 （ ） 4. 在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。答案寫在試題卷上無效。每題判斷正確的得 1分 。 A. 進口貨物的收貨人 B. 進口貨物的代理人 C. 出口貨物的發(fā)貨人 D. 出口貨物的代理人 14. 下列各項中，稅務機關可以采取 “核定征收 ”方式征稅的有（ ）。這里的地價款是指 （ ） 。 A. 取得輸油收入的管道局，為管道局所在地 B. 流動經營無固定地點的單位，為單位注冊地 C. 流動經營無固定地點的個人，為居住所在地 D. 代征代扣 “三稅 ”的單位和個人，為代征代扣地 8. 下列各項中，暫免征收房產稅的有（ ）。 A. 接受社會各界的捐贈 B. 取得各級政府的資助 C. 開 展培訓、咨詢業(yè)務取得的服務費 D. 按照縣級民政、財政部門規(guī)定收取的會費 5. 《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》所說的關聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經濟關系的公司、企業(yè)和其他經濟組織。 ） 1. 下列稅種，全部屬于中央政府固定收入的有（ ）。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用 2B鉛筆填涂相應的答案代碼。有特殊情況的，追征期可延長到 （ ） 。 A. 贈予社會公益事業(yè)的房地產 B. 個人之間互換自有居住用房地產 C. 抵押期滿權屬轉讓給債權人的房地產 D. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產 13. 某企業(yè)破產清算時，其房地產評估價值為 4000萬元，其中以價值 3000萬元的房地產抵償債務，將價值 1000萬元的房地產進行拍賣，拍賣收入 1200萬元。 A. 購置使用的當月起 B. 購置使用的次月起 C. 購置使用的當年起 D. 購置使用的次年起 11. 甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200萬元，乙公司的貨物價值 150萬元 。 A. 4000元 B. 5650元 C. 9650元 D. 10250元 8. 某采礦企業(yè) 6月共開采錫礦石 50000噸，銷售錫礦石 40000噸，適用稅額每噸 6元。 A. B. C. D. 5. 下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。 A. 進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B. 自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C. 委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D. 采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天 3. 下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是（ ）。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用 2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。 A. 電影發(fā)行單位取得的片租收入 B. 個人出租自有住房取得的租金收入 C. 企業(yè)按房改標準價向職工出售住房的收入 D. 高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 4. 2022 年 1 月甲公司從聯(lián)營企業(yè)分回 2022 年稅后利潤 37 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率 15%,當年享受了定期減半征收的優(yōu)惠政策 。 A. 無形資產開發(fā)支出未形成資產的部分 B. 工效掛鉤企業(yè)提取的工資超過實際發(fā)放的部分 C. 因關聯(lián)企業(yè)破產不能清償債務而發(fā)生的壞賬損失 D. 納稅人在生產經營過程中發(fā)生的固定資產的修理費用 6. 對新辦的獨立核算的從事咨詢業(yè)、信息業(yè)、技術服務業(yè)的企業(yè)或經營單位，自開業(yè)之日起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是 （ ） 。該企業(yè) 6月應繳納的資源稅額為（ ）。二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。債權人獲得房地產后，與他人進行房屋交換，取得額外補償 500萬元。 A. 5年 B. 6年 C. 8年 D. 10年 15. 納稅人未按照規(guī)定使用稅務登記證件，或者轉借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，處 2022元以上 1萬元以下的罰款 。每題所有答案選擇正確的得分 。 A. 消費稅 B. 增值稅 C. 車輛購置稅 D. 資源稅 2. 下列各項中，應當征收增值稅的有（ ）。特殊經濟關系包括 （ ） 。 A. 房管部門向居民出租的公有住房 B. 文化體育單位出租的公有住房 C. 企業(yè)向 職工出租的單位自有住房 D. 個人對外出租經營的自有住房 9. 下列各項中，應征收印花稅的有（ ）。 A. 以協(xié)議方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金 B. 以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款 C. 以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金 D. 以行政劃撥方式取得的土地使用權變更為有償使用的，為補交的土地出讓金 12. 根據(jù)契稅的有關規(guī)定，有些特殊方式轉移土地、房屋權屬的，也將視同土地使用權轉讓、房屋買賣行為征收契稅。 A. 擅自銷毀賬薄或者拒不提供納稅資料的 B. 企業(yè)開業(yè)初期、生產經營尚未正規(guī)的 C. 企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的 D. 納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的 15. 在稅務行政復議期間，可以 停止執(zhí)行稅務具體行政行為的情形有（ ）。每題判斷錯誤的倒扣 1分 。 ） 1. 在稅收法律關系中，征納雙方法律地位的平等 主要體現(xiàn)為雙方權利與義務的對等。 （ ） 5. 取消住房基金和住房周轉金制度后，企業(yè)現(xiàn)有住房周轉金余額如為正數(shù)，應將其計入企業(yè)的應稅收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅。 （ ） 9. 個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應自行申報繳納個人所得稅。 （ ） 12. 資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收，對進口的礦產品和鹽不征收。 （ ） 15. 甲公司與乙 公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價值 30 萬元的輔助材料并收取加工費25萬元，乙公司提供價值 100萬元的原材料。 （ ） 18. 我國對少數(shù)進口商品計征關稅時所采用的滑準稅實質上是一種特殊的從價稅。本題型共 17分。兩張專用發(fā)票上注明的貨款分別 20 萬元和36萬元，進項稅額分別為 ，其中第一批貨款 20萬元未付，第二批貨款36萬元當月已付清。 （ 4）采取以舊換新方式銷售家用電腦 20臺，每臺零售價 6500元，另支付顧客每臺舊電腦收購款 500元。支付銷貨運輸費用 60萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票。 11 月代銷業(yè)務結束，雙方按協(xié)議結算了款項，并開具了相應的合法票據(jù)。 （ 2） 計算商場代銷卷煙業(yè)務應繳納的增值稅、營業(yè)稅。 （ 4）受某公司委托發(fā)放貸款，金額 5000萬元，貸款期限 2個月，年利息率 %,銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費。 要求 :計算該銀行 2022年第 2季度應繳納和應代扣代繳的營業(yè)稅。 （ 4）在 A國講學取得收入 30000元，在 B國從事書畫展賣取得收入 70000元，已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 5000元和 18000元。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。 公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸公司運輸費用 9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。 （提示：小轎車關稅稅率 60%、貨物關稅稅率 20%、增值稅稅率 17%、消費稅稅率 8%。 2. 甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊資本金 3000萬元，生產職工年均 2022人。簽訂合同時預收半年租金 12萬元，其余的在租用期的當月收取。支付購貨的運輸費 50 萬元，保險費和裝卸費30萬元，取得運輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票。發(fā)生管理費用 960萬元（不包括有關稅金） ,其中：含業(yè)務招待費 40萬元，新產品開發(fā)費用 80萬元（ 2022 年公司發(fā)生新產品開發(fā)費用 60 萬元 ） 。 （提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額 2元 。 3. 設在西部地區(qū)的某生產性外商投資企業(yè) ,1995 年 8 月投產，經營期限 20 年，當年獲利50