20xx年注冊會計(jì)師考試[稅法]試題及答案-在線瀏覽
2024-10-24 11:05本頁面
【正文】 工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。選項(xiàng) D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為 30%。 2020 年有貨運(yùn)汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應(yīng)納車船稅＝ 10 20 50+10 15 50 70％＝ 15250 元 機(jī)動車掛車打七折。簽訂合同時，預(yù)收租金 5 000 元，雙方已按定額貼花。甲公司 5 月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（ ）。 參考答案： D 答案解析：選項(xiàng) A 不征契稅，選項(xiàng) B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。 ，符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。選項(xiàng) D 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ，距離法定退休年齡尚有 3 年零 4個月的王某；于 2020 年 6 月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取互資 l 800 元和一次性補(bǔ)償收入 60 000 元。 985 元 995 元 145 元 1 55 元 參考答案： .B 答案解析： 60000/40+18001600＝ 1700 元，適用稅率 10％、 25 應(yīng)納稅額＝（ 60000+18001600） 10％ 25＝ 5995 元 年 8 月，李某出版小說一本取得稿酬 80000 元，從中拿出 20200 元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。 李某 8 月份應(yīng)繳納個人所得稅＝ 〔 80000（ 120％） 19200〕 20％（ 130％）＝ 6272（元） 《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人一定數(shù)額的罰款。 ，屬于稅務(wù)行政賠償規(guī)定范圍的是（ ） 或者其工作人員的職務(wù)違法行為對納稅人造成精神損害的 ，但納稅人也要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的 參考答案： D 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。 不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的 ,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅收入額時 ,可以采用的方法有（ ）。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。 A．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售 數(shù)量 B．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 參考答案： ACD 答案解析：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量。 、電線等設(shè)備價款。清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業(yè)額。 A．偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款 B．偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金 C．出口貨物免抵的增值稅稅額 D． 出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額 參考答案： ACD 答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。 ，因不可抗力遭受損壞的貨物 D．海關(guān)查驗(yàn)時已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物 參考答案： AC 答案解析：選項(xiàng) B 經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延
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