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2000年注冊會計師全國統(tǒng)一考試稅法試題及答案-在線瀏覽

2024-10-25 13:09本頁面
  

【正文】 [答案 ]: AD [解析 ]: 《稅法》教材第 348頁。 A. 人民團體自用的汽車 B. 軍隊用于出租的富余車輛 C. 醫(yī)院自用的救護車輛 D. 載重量不超過 1噸的漁船 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 36 370頁。 A. 產(chǎn)品加工合同 B. 法律咨詢合同 C. 技術(shù)開發(fā)合同 D. 出版印刷合同 [答案 ]: ACD [解析 ]: 《稅法》教材第 37 378頁。 A. 企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B. 企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資 C. 在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D. 因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 [答案 ]: BCD [解析 ]: 《稅法》教材第 400、 401頁。 A. 在境外運輸途中或者起卸時,遭受損壞或者損失的貨物 B. 起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物 C. 海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛,經(jīng)查為保管不慎的貨物 D. 因不可抗力,繳稅確 有困難的納稅人進口的貨物 [答案 ]: AB [解析 ]: 《稅法》教材第 440頁。情節(jié)嚴(yán)重的,處以 2020 元以上 10000 元以下的罰款 ?規(guī)定處理的有( )。 15. 稅務(wù)行政處罰的類型有( )。 三、判斷題 1. 增值稅 6%或 4%的征收率,僅適用于小規(guī)模納稅人,不適用于一般納稅人。 2. 從其他工、商企業(yè)購進的已稅消費品,用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的,在計征消費稅時,生產(chǎn)耗用的外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款準(zhǔn)予扣除。 3. 消費稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費品,如因質(zhì)量等原因由購買者退回時,經(jīng)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后,可以直接抵減其應(yīng)納消費稅稅額。 4. 根據(jù)現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定,對貨物期貨征收營業(yè)稅,對非貨物期貨不征收營業(yè)稅。 5. 對社會力量,包括企業(yè)單位(不含外商投資企業(yè)和外國企業(yè))、事業(yè)單位、社 會團體、個人和個體工商戶,資助關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)費用,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確定,其資助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除。 6. 外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的全部轉(zhuǎn)讓收人,應(yīng)按 20%的稅率繳納預(yù)提所得稅。 7. 在中國境內(nèi)無住所,但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過 183日但不滿 1年的個人,其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個人所得稅。 8. 某省一獨立核算的煤炭企業(yè),下屬一生產(chǎn)單位在外省。已知原煤每噸單位稅額 4元 ,1999年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為 1000萬元。 9. 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙,委托方提供原材料 40000元,支付加工費 5000 元(不含增值稅) ,雪茄煙消費稅稅率為 25%,這批雪茄煙無同類產(chǎn)品市場價格。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 12 336頁。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材 第 356頁。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 373頁。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 376頁。( ) [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 406頁。契稅的納稅人應(yīng)在簽定土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的 10 日內(nèi),向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。 15. 出口貨物應(yīng)以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的 離岸價格為關(guān)稅的完稅價格。 16. 某企業(yè)向海關(guān)報明后將一臺價值 65 萬元的機械運往境外修理,機械修復(fù)后準(zhǔn)時復(fù)運進境。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 436頁。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 449頁。( ) [答案 ]: √ [解析 ]: 《稅法》教材第 459頁。( ) [答案 ]: [解析 ]: 《稅法》教材第 46 464頁。日作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。 四、計算題 1. 某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人) ,1999年 10月購銷業(yè)務(wù)情況如下 : ( 1)購進生產(chǎn)原料一批,已驗收入庫,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為 23萬元、 ,另支付運費(取得發(fā)票) 3萬元 。 ( 3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為 42萬元,同時按規(guī)定繳納了收購環(huán)節(jié)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 。 ( 5)將本月外購 20 噸鋼材及庫存的同價鋼材 20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用 。 要求 :計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額和期末留抵進項稅額。工程完工后,房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自有的市值 4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建 筑公司的工程勞務(wù)費 。 要求 :請分別計算有關(guān)各方應(yīng)繳納和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅款。 ( 2)應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本 540萬元 。財務(wù)費用 40萬元(其中含逾期歸還銀行貸款的罰息 3萬元) 。 ( 5)營業(yè)外支出 14 萬元(其中含通過當(dāng)?shù)叵Mこ袒饡蚰承W(xué)捐款 10 萬元、繳納稅收滯納金 4萬元) 。該企業(yè)年平均在冊職 1125 人,已知該企業(yè)人均月計稅資標(biāo)準(zhǔn)為 600元。 [答案 ]: ( 1)會計利潤總額 =86085480120407014=4(萬元) ( 2)計稅工資標(biāo)準(zhǔn) =12560012=90(萬元) ( 3)工資費用超標(biāo)準(zhǔn) =9890=8(萬元) ( 4)工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費超標(biāo)準(zhǔn) =98( 2%+14%+%) 90( 2%+14+%) =(萬元) ( 5)調(diào)整所得稅 =4+20+10+8++10+4=(萬元) ( 6)準(zhǔn)許扣除的公益、救濟標(biāo)準(zhǔn) =3%=(萬元) ( 7)應(yīng)納所得額 ==(萬元) ( 8) 1999年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅 =33%90%=(萬元) 4. 進出口公司從 A國進口貨物一批,成交價(離岸價)折合人民幣 9000萬元(包括單獨計價井經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進口后裝配調(diào)試費用 60萬元,向境外采購代理人支付的買方傭金 50萬元)。貨物運抵我國口岸后,該公司在 未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下,于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起第 20 天才繳納稅款。 ( 2)購入副食品一批,貨款已付,但尚未驗收人庫,取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別為 64萬元、 。 ( 4)購入化妝品一批,取得的專用發(fā)票上注明價、稅款分別是 60萬元、 ,已支付貨款 50%,后由于未能與廠家就最終付款方式達成一致,在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)已承諾開具進貨退出證明單的情況下,遂 將進貨的一半退回廠家,并已取得廠家開具的紅字專用發(fā)票 。 ( 6)采取以舊換新方式銷售電冰箱 136臺,每臺冰箱零售價 3000元,對以舊換新者以每臺2700元的價格出售,不再支付舊冰箱收購款 。 ( 8)除以上各項業(yè)務(wù)外,該百貨商場本月其他商品零售總額為 168萬元。 要求 : ( 1)具體分析該百
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