【正文】 的納稅地點為（ ）。該企業(yè)當月應繳納的印花稅是（ ）。當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，甲、乙、丙納稅契稅的情況是（ ）?！　、保險保障基金不得超過自留保費的1％　　B、%　　C、％　　D、％　　1某私營企業(yè)，2006年2月10日向其主管稅務機關申報2005年度取得收入總額186萬元，發(fā)生的直接成本150萬元、其他費用30萬元，稅款已入庫。假定應稅所得率為20％，按照核定征收企業(yè)所得稅的辦法，該企業(yè)2005年度還應補繳企業(yè)所得稅（ ）。不考慮其他稅費的情況下，該外商投資企業(yè)銷售商品房的應納稅所得額為（ ）?！　、財產(chǎn)轉讓所得 　　B、勞務報酬所得　　C、工資、薪金所得 　　D、利息、股息、紅利所得　　1下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記稅務的是（ ）?！　、采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數(shù)額為限　　B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行　　C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人　　D、稅收保全措施的適用防偽不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務人　　二、多項選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）　　下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（ ）。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元、當月按平價全部銷售?！　、商場應按120萬元計算銷項稅額　　B、　　C、　　D、　　下列各項中，有關消費稅的納稅地點正確的有（ ）。下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)有關具體規(guī)定的有（ ）?！　、因故退還的國內出口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征進口關稅，已征收的出口關稅準予退還　　B、因故退還的國內出口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還　　C、因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關審查屬實，可予免征出口關稅，已征收的進口關稅準予退還　　D、因故退還的境外進口貨物?！　∠铝懈黜椫?，不征收資源稅的有（ ）?！　、國家機關轉讓自用的房產(chǎn)　　B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)　　C、對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)　　D、因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)　　下列各項中，按稅法規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！　、農(nóng)民承包荒山造林的土地　　B、銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)　　C、科研事業(yè)單位受贈的科研用地　　D、勞動模范獲得政府獎勵的住房　　納稅人發(fā)生的下列各項財產(chǎn)損失，須經(jīng)稅務機關審批才能申報企業(yè)所得稅時扣除的有（ ）。　　A、實行查賬征收和實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人均要參加匯算清繳　　B、參加匯算清繳的企業(yè)應將上年度最后一次月（季）度預繳申報與申報分開　　C、納稅人參加匯算清繳自行計算全年應納稅額，按稅法規(guī)定時間報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結清稅款　　D、參加匯算清繳的納稅人均應在年度終了5個月內向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表并結清稅款　　1根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)購買國產(chǎn)設備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關規(guī)定，下列各項中正確的有（ ）?！　、股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項　　B、員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得　　C、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額　　D、股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款　　1下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（ ）?！　、對國務院的行政復議裁決不服的，可以向人民法院提出行政訴訟　　B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議　　C、對國家稅務總局的具體行為經(jīng)行為復議仍不服復議決定的，可以向國務院申請裁決　　D、對省級稅務機關作出的具體行政行為不服，經(jīng)向國家稅務總局申請復議，對復議決定仍不服的，可以向國務院申請裁決　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。扣分最多扣至本題型零分為止。）　　國務院經(jīng)授權立法制定的《中華人民共和國增值稅暫行條例》具有國家法律的性質和地位。（ ）　　企業(yè)委托其他納稅人代銷貨物，對于發(fā)出代銷貨物超過180天仍未收到代銷清單及貸款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅。（ ）　　我國境內的保險人將其承保的以境內標的物為保險標的的保險業(yè)務向境外再保險人辦理分保的，以全部保費收入為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。（ ）　　進口的礦產(chǎn)品和鹽，不征收資源水；出口的礦產(chǎn)品和鹽，也不免征或退還已納資源稅。（ ）　　印花稅稅目中，適用萬分之三稅率的有三個，分別是購銷合同、建筑工程勘察設計合同和技術合同。（ ）　　1企業(yè)的財產(chǎn)損失稅前扣除，原則上由企業(yè)所在地縣（區(qū)）級主管稅務機關負責審批。（ ）　　1外國企業(yè)合并申報繳納所得稅，所涉及的營業(yè)機構適用不同稅率的，應分別計算各營業(yè)機構的應納稅所得額，按照下列規(guī)定報批后，可從低適用所得稅稅率計算繳納所得稅；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構設在同一省的，由省級稅務機關批準；合并申報納稅所涉及的營業(yè)機構跨省的，由國家稅務總局批準。（ ）　　1根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票的印刷、領購、開具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（ ）　　四、計算題（本題型共4題，每小題5分，共20分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。又將總承包額的三分之一轉包給某安裝公司（具備安裝資質），轉包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。　?。?）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關認證，相關的運輸費用30萬元有合法票據(jù)?！　。ㄕf明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收）　　根據(jù)上述材料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育附加?！　。?）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。　?。?）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。2005年度發(fā)生相關業(yè)務如下：　?。?）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；應扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育附加60萬元?！　。?）2003年度、2004年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。2005年，甲公司應納稅所得額110萬美元，乙公司應納稅所得額－30萬美元，丙公司應納稅所得額50萬美元?！　。ㄕf明：該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回；1美元＝8元人民幣）　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：　?。?）計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。　?。?）計算2005年境內應納稅所得額?！　。?）計算從A國分回的境外所得應予抵免的稅額。　?。?）計算2005年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。1999年～2004年的應納稅所得額見下表：（單位：萬元）年度　1999　2000　2001　2002　2003　2004　所得額　15　30　60　130　120　80　　　2005年度有關經(jīng)營情況如下：　?。?）購進國產(chǎn)現(xiàn)金機械設備并投入使用，支付設備價款120萬元、運輸費6萬元、安裝費3萬元?！　。?）全年銷售產(chǎn)品開具稅控增值稅專用發(fā)票取得不含稅收入2800萬元，開具普通發(fā)票取得含稅收入351萬元?！　。?）全年應扣除的產(chǎn)品銷售成本2000萬元，發(fā)生銷售費用300萬元，發(fā)生財務費用和管理費用620萬元（其中含交際應酬費25萬元）?！　。?）1999～2004年共計應繳納的地方所得稅?！　。?）2005年度共計應繳納的營業(yè)稅?！　。?）購買的國產(chǎn)設備應抵免的所得稅額?！　埾壬的呈幸还韭殕T（中國公民），2006年1～6月收入情況如下：　?。?）每月取得工資收入3000元?！　。?）3月份取得特許權使用費所得50000元。　?。?）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市場價出租，當期未發(fā)生修繕費用）?！　。?）計算獎金應繳納的個人所得稅?！　。?）計算股息、紅利應繳納的個人所得稅?！　。?）計算1～6月租金收入應繳納的城市維護建設稅?！　。?）計算1～6月租金收入應繳納的房產(chǎn)稅?！　∥濉⒕C合題（本題型共3題，每小題10分，共30分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效?！　。?）銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2％的銷售折扣?！　。?）銷售已使用半年的進口小汽車3輛，3輛進口小汽車固定自產(chǎn)的原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元?！　。?）當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，并經(jīng)國稅務機關認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險