20xx年注冊會計師稅法試題答案-在線瀏覽
2024-08-07 18:58本頁面
【正文】 元 ) 所以可抵稅額為： 120 萬元 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 8 頁 (7)、 20xx 年實納企業(yè)所得稅額： =(萬元 ) (1)、 1999 年 — 20xx 年共納企業(yè)所得稅： 15 15%+(130+120+80) 15% 50%=+=27(萬元 ) (2)、 1999 年 — 20xx 年共納地方所得納： (15+30+60+130+120+80)3%=(萬元 ) (3)、 20xx 年共納增值稅： (2800 17%+351247。 ) 3%0+3+(110+45)10%0=2895++=(萬元 ) (6)、購國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額： (120＋ ) 40%＝ (萬元 ) (7) 20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅： ［ (2800＋ 351247。 12＝ 4000 所以應(yīng)用稅率為 15%，125 48000 15%125＝ 7075(元 ) (3)特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅： 50000（ 120%) 20%＝ 8000(元 ) (4)股息紅利應(yīng)納個人所得稅： 20xx0 50% 20%＝ 20xx(元 ) (5)租金應(yīng)納營業(yè)稅： 5000 3% 6 個月＝ 150 6 個月＝ 900(元 ) (6)租金應(yīng)納城建稅： 900 7%＝ 63(元 ) (7)租金應(yīng)納教育附加： 900 3%＝ 27(元 ) (8)租金應(yīng)納房產(chǎn)稅： 5000 4% 6＝ 200 6 個月＝ 1200(元 ) (9)租金應(yīng)納個人所得稅： (5000150150（ 7%＋ 3%)200500020%) 10% 6 個月＝ 2181(元 ) 五、綜合題 1. (1)增值稅計算中的錯誤： 銷售額錯誤：①第一筆銷售額 430 萬元錯誤，應(yīng)以專用發(fā)票開具的450 萬 元為準。 進項稅額的錯誤： ①購進固定自產(chǎn)的進項稅額 萬元不應(yīng)扣除。 ③損失的原材料所做的進項轉(zhuǎn)出計算錯誤， 35 萬元中包含的運費應(yīng)單獨計算其進項稅 款，不能與原材料同用 17%的稅率。 (2) 12 月應(yīng)補繳的增值稅： ［ 450+600+50 (1+8%)247。（ 17%) 7%＝ 17%＋ ＋ ＝ ＋ ＋ ＝ (萬元 ) 應(yīng)補繳增值稅： ＝ (萬元 ) (3) 應(yīng)
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