20xx年注冊會計師稅法試題答案-閱讀頁
2025-06-20 18:58本頁面
【正文】 補繳的消費稅： 8%＝ ＝ (萬元 ) (4) 企業(yè)少納稅： ＋ ＝ (萬元 ) 根據(jù)題中資料，企業(yè)少納稅款占應(yīng)納稅款比例： 247。 100%＝ % 根據(jù)征管法規(guī)定，企業(yè)的行為為偷稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳少繳的稅款和滯納金，并處少繳稅款 萬元的 50%以上， 5 倍以下的罰款；如構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 10000＝ 萬元 (計稅工資 ) 超標(biāo)： ＝ (萬元 ) (6) 超標(biāo)的三項費用： （ 2%＋ 14%＋ %)＝ (萬元 ) (7) 超標(biāo)的折舊費： 55(550＋ 50)（ 15%)247。 12 個月 9 個月 ＝ ＝ (萬元 ) (8) 超標(biāo)列支的財務(wù)費用： 300(180＋ 1500 6%)＝ 30(萬元 ) (9) 超標(biāo)列支的 廣告費用： 3070(120xx＋ 200) 25%＝ 30703050＝20(萬元 ) (10) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費： 124(120xx＋ 200) %＋ 3＝(萬元 ) (11) 超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)宣傳費： 95(120xx＋ 200) %＝ 9561＝34(萬元 ) 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 8 頁 (12) 企業(yè)應(yīng)稅收入總額： 120xx＋ 200＋ 550＝ 12750(萬元 ) (13) 應(yīng)稅所得額： ＋＋ +＋ 30＋ 20＋ ＋ 34＝ (萬元 ) 應(yīng)納企業(yè)所得稅： 33%＝ (萬元 ) 3. (1) 售房、租房應(yīng)納營業(yè)稅： (16000＋ 21) 5%＝ (萬元 ) (2) 印花稅： 20xx %＋ 5247。 40000)（ 50000247。 40000)（ 50000247。 60000)＝ 6100(萬元 ) (5) 征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額： (700＋ 6100) 10%＋ (700＋ 6100) 20%＝ 2040(萬元 ) (6) 土地增值稅： 增值稅： 16000(700＋ 6100＋ 2040＋ 16000 5%)＝ 160009640＝6360(萬元 ) 6360247。 900 萬元的管理費不需調(diào)整 ) (10)扣除的稅金： ＋ 2062＝ (萬元 ) (11)20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅： () 33% ＝ 33%＝ (萬元 )
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