【正文】 應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。11. 某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付8000價(jià)款萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬元，成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。城鎮(zhèn)土地使用稅（＝1000159247。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）A. B. C. 42萬元D. 60萬元參考答案：B答案解析：對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。2500＝（萬元）14. 某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動機(jī)功率為1800馬力。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅（）。車船稅＝430005+180050%450%＝61800（元）《應(yīng)試指南》第11章同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選9中，對此知識點(diǎn)進(jìn)行訓(xùn)練。A. 無息、貼息貸款合同B. 發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C. 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù)D. 銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿參考答案：D答案解析：選項(xiàng)A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項(xiàng)D，對財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。16. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補(bǔ)價(jià)的一方納稅。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。教材的一些小點(diǎn)也是需要引起關(guān)注，客觀題的功夫在平時(shí)。上市公司慶扣繳王某的個(gè)人所得稅（）。個(gè)人所得稅＝10000247。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。每題均有多個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。A. 稅收基本法B. 企業(yè)所得稅法C. 進(jìn)出口關(guān)稅條例D. 中央與地方共享稅條例參考答案：BC答案解析：《進(jìn)出口關(guān)稅條例》是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。A. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位B. 企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C. 不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團(tuán)體D. 有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)參考答案：AB答案解析：非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)該申報(bào)辦理稅務(wù)登記。3. 下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級復(fù)議具體規(guī)定的有（）。對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。4. 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（）。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。A. 來料加工復(fù)出品的貨物B. 小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C. 企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物D. 對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物參考答案：CD答案解析：選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。A. 化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B. 用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D. 輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎參考答案：AC答案解析：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費(fèi)稅。7. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)體經(jīng)營者外，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅稅款。A. 保險(xiǎn)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月B. 典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度C. 非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月D. 營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅參考答案：ACD答案解析：金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個(gè)季度，自納稅期滿之日起l0日內(nèi)申報(bào)納稅。所以，典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A. 由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金B(yǎng). 由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C. 由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)D. 由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用參考答案：BD答案解析：由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。A. 采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天B. 采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D. 采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天參考答案：BCD答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。A. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B. 房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的C. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D. 取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的參考答案：ABC答案解析：取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A. 鹽礦的礦井用地B. 工業(yè)企業(yè)倉庫用地C. 危險(xiǎn)品倉庫用地D. 機(jī)場場內(nèi)道路用地參考答案：AD答案解析：工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。14. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅D. 納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅參考答案：AD答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。15. 下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）A. 車船稅的申報(bào)納稅期限由省級人民政府確定B. 車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地C. 車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D. 車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當(dāng)月參考答案：ACD答案解析：納稅地點(diǎn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）A. 甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元B. 甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元C. 甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D. 甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅參考答案：BC答案解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為1個(gè)月。甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅＝（750000+650000）%＝420（元）17. 下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A. 登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)B. 所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C. 經(jīng)營行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D. 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)參考答案：AD答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（本題共10題，每題1分，共10分。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。答案寫在試題卷上無效。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（）參考答案：√3. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。（）參考答案：√5. 對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。（）參考答案：答案解析：凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。（）參考答案：√8. 納稅人在購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）參考答案：答案解析：國有、集體