【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免稅額＝ 30*40％＝ 12（萬(wàn)元）；新增所得稅＝（ 5015） *30％＝ （萬(wàn)元）；故本年可以抵扣的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免稅額為 萬(wàn)，企業(yè) 20xx 年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 5015）30% =0（萬(wàn)元）。 ， 20xx 年李某月工資為 6000元，當(dāng)年該公司為了讓李某順利開展工作，為李某購(gòu)置價(jià)值 20萬(wàn)元的汽車一輛，并在有關(guān)所有權(quán)證件上注明李某的姓名，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該車 60％的部分用于公務(wù)。 A． 7980 元 B． 23980 元 C． 27980元 D． 47980元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將所有權(quán)過(guò)戶到股東名下的，按股息紅利征收個(gè)人所得稅，參 見(jiàn)教材 380頁(yè)的（十七），應(yīng)納稅額=[（ 6000800） 20 ％ 375]12+20xx0040 ％ 20 ％＝ 7980+16000=23980（元） ， 20xx 年 1 月王先生將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后，全年取得租金凈收入 36000 元。王先生 20xx 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。每次收入不超過(guò) 4000元，定額減除費(fèi)用 800元；每次收入在 4000 元以上，定率減除 20％的費(fèi)用。參見(jiàn)教材 370 頁(yè)的（八）；（ 36000247。12 － 800－ 800） 20 ％ 6=4320 （元）。 A. 500元 000元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以 1000元以下罰款；參見(jiàn)教材的 447頁(yè)的 1。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 41 頁(yè) A . 5 日 日 日 日 【 正 確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；參見(jiàn)教材 417頁(yè)的（四）的 5。 因果關(guān)系 ，對(duì)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為；存在對(duì)納稅人和其 他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí)；稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā)生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系。 ，正確的是 ( )。 二、多項(xiàng)選擇題。 【 正確答案 】 AC 【 答案解析 】 目前采用從量和從價(jià)相結(jié)合的稅種是消費(fèi)稅（卷煙和糧食、薯類白酒）和關(guān)稅（ 145頁(yè) 的倒數(shù)第一段）。 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位，其中包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位，但不包括個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 。參見(jiàn)教材的 25頁(yè)。 ，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 ，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額 ，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 對(duì)酒類產(chǎn)品 (黃酒、啤酒外 )生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金 ,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算 ,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中 ,依法計(jì)征消費(fèi)稅（參見(jiàn)教材的 35頁(yè)的 5）。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅 和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 “ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 娛樂(lè)業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 113頁(yè)的（六）；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ” 項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 114頁(yè)的 7；單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 128 頁(yè)的 37；單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地，參見(jiàn)教材的 130頁(yè)的第八節(jié)的（三）。 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 進(jìn)口貨物以海關(guān)根據(jù)本《辦法》第一章各條規(guī)定審定的以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。 下列費(fèi)用，如單獨(dú)計(jì)價(jià)，且已包括在進(jìn)口貨物的成交價(jià)格中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的，可以從完稅價(jià)格中扣除： (一 )進(jìn)口人向其境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金； (二 )賣方付給買方的正常回扣； (三 )工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后基建、安裝、裝配、調(diào)試或技術(shù)指導(dǎo)的費(fèi)用。 ，錯(cuò)誤的說(shuō)法有（ ）。 (2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品 (商品 )的當(dāng)天。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天。 (5)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貸款的當(dāng)天。 ，表述錯(cuò)誤的是（ ）。 (二 )購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (四 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 215頁(yè)。下列各項(xiàng)表述正確的有（ ）。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 的有 ( )。 ，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅 ，不繳納企業(yè)所得稅 ，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，繳納企業(yè)所得稅， 310頁(yè) 7；企業(yè)股票發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，不繳納企業(yè)所得稅， 310 頁(yè) 13；企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅， 310 頁(yè) 12；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡 債權(quán)人逾期 2 年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅， 310 頁(yè) 5。 ，沒(méi)有扣繳義務(wù)的 ，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的 【 正確答案 】 ABD 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 答案解析 】 個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有：從兩處或兩處以上取得工資所得；取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的；分次取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的； 387頁(yè)（一）。 動(dòng)稅收管理證明 【 正確答案 】 BD 【 答案解析 】 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，需持稅務(wù)登記證副本、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》向營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。 ( )。 454頁(yè)的（一）。 ，自行購(gòu)買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào) (CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序的圖書、報(bào)紙和雜志，按加工勞務(wù)征收增值稅。 26頁(yè)的（ 12）。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作。 、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，無(wú)論與貨物的銷售數(shù)量是否有直接關(guān)系的，均應(yīng)該征收增值稅。 25頁(yè)的（ 8） . (有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán) )對(duì)外出口一批優(yōu)質(zhì)糧食白酒 20 噸，離岸價(jià)格折合人民幣為 100 萬(wàn)元，可申請(qǐng)出口退還共計(jì)消費(fèi)稅 27 萬(wàn)元。 104頁(yè)的（二）。（ ） 【 正確答案 】 對(duì) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 22 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 答案解析 】 對(duì) QFII 委托境內(nèi)公司在我國(guó)從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價(jià)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。 “ 三稅 ” 實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。 1 個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。 159頁(yè)的二。 ( ) 【 正確答案 】 對(duì) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 答案解析 】 進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 使用稅。 190頁(yè)的 15。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損 失，逾期不得扣除。非因計(jì)算錯(cuò)誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時(shí)申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失，逾期不得扣除。 ，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分配的在其受讓股權(quán)前實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，在中國(guó)境內(nèi)再投資的，該項(xiàng)再投資利潤(rùn)可以享受有關(guān)利潤(rùn)再投資退稅優(yōu)惠。 331頁(yè) ，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)（即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶）并入員工當(dāng)期的工資收入，按 “ 其他所得 ” 項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起 15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起 30日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。 444 頁(yè)的（五）的 (2) 。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 根據(jù)《國(guó)家賠償法》規(guī)定，賠償請(qǐng)求人要求賠償?shù)?，賠償義務(wù)機(jī)關(guān)、復(fù)議機(jī)關(guān)、人民法院不得向該賠償請(qǐng)求人收取任何費(fèi)用，但對(duì)賠償請(qǐng)求人取得的賠償金不予征稅。 四、計(jì)算題。 （ 2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應(yīng)支付加工費(fèi) 6000 元 (不含稅 )，加工食品已驗(yàn) 收入庫(kù)，并收到受托方防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，但本月未申請(qǐng)認(rèn)證。另外支付裝卸費(fèi) 800 元。其中含運(yùn)費(fèi) 465元，保險(xiǎn)費(fèi) 500元。 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： （ 1）經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？ （ 2）經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？ （ 3）本月收回上月委托外單位加工的食品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？ （ 4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？ 【 正確答案 】 （ 1）盤