【正文】 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 41 頁 證明），修繕費由王先生承擔。王先生 20xx 年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。 元 元 元 D2760元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過 4000元，定額減除費用 800元；每次收入在 4000 元以上，定率減除 20％的費用。財產(chǎn)租賃所得以 1 個月內(nèi)取得的收入為一次。參見教材 370 頁的（八）；（ 36000247。12 － 800） 20 ％ 6 ＋（ 36000247。12 － 800－ 800） 20 ％ 6=4320 （元）。 、納稅擔保人實施虛假納稅擔保提供方便的，由稅務(wù)機關(guān)處以（ ）以下的 罰款。 A. 500元 000元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞手段提供擔保的，由稅務(wù)機關(guān)處以 1000元以下罰款；參見教材的 447頁的 1。 ，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（ ）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。 中國最大的管理資源中心 第 10 頁 共 41 頁 A . 5 日 日 日 日 【 正 確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化時，應(yīng)當自發(fā)生變化之日起 15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告；參見教材 417頁的（四）的 5。 ，不構(gòu)成稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的是（ ）。 因果關(guān)系 ，對當事人合法權(quán)益造成損害 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為；存在對納稅人和其 他稅務(wù)當事人合法權(quán)益造成損害的事實；稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實發(fā)生的損害事實存在因果關(guān)系。參見教材的 463頁的（二） 。 ，正確的是 ( )。 A．納稅人只能采取直接納稅方式 B．享受免稅的企 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 41 頁 業(yè)不必申報納稅 C．享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時納稅申報 D．扣繳義務(wù)人無須進行納稅申報 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時納稅申報； 417 頁（ 四）的4。 二、多項選擇題。 ，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù) 合征收辦法的稅種有 ( )。 【 正確答案 】 AC 【 答案解析 】 目前采用從量和從價相結(jié)合的稅種是消費稅（卷煙和糧食、薯類白酒）和關(guān)稅（ 145頁 的倒數(shù)第一段）。 （ ），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位，其中包括個體經(jīng)營者 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位，但不包括個人和個體經(jīng)營者 。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 41 頁 ，能 夠提供準確稅務(wù)資料 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 免征增值稅優(yōu)惠政策的廢舊物資回收經(jīng)營單位需同時具備以下條件： ，專門從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)； 2．財務(wù)會計核算健全，能提供準確的稅務(wù)資料；3．有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地。參見教材的 25頁。 (黃酒、啤酒外 )包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（ ）。 ，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費品的銷售額 ，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額 年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額 ，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 對酒類產(chǎn)品 (黃酒、啤酒外 )生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金 ,無論押金是否返還與會計上如何核算 ,均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中 ,依法計征消費稅（參見教材的 35頁的 5）。 （ ）。 中國最大的管理資源中心 第 13 頁 共 41 頁 ，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ”項目征收營業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營業(yè)稅 和個人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 “ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 娛樂業(yè) ” 征收營業(yè)稅，參見教材的 113頁的（六）；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ” 項目征收營業(yè)稅，參見教材的 114頁的 7；單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅，參見教材的 128 頁的 37；單位出租設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為機構(gòu)所在地，參見教材的 130頁的第八節(jié)的（三）。 的費用有 ( )。 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 進口貨物以海關(guān)根據(jù)本《辦法》第一章各條規(guī)定審定的以成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。 進口貨物的成交 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 41 頁 價格中未包括下列費用的，應(yīng)計入完稅價格： (一 )進口人為在國內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項貨物而向國外支付的軟件費； (二 )該項貨物成交過程中，進口人向賣 方支付的傭金； (三 )貨物運抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費和其他勞務(wù)費用； (四 )保險費。 下列費用，如單獨計價，且已包括在進口貨物的成交價格中，經(jīng)海關(guān)審查屬實的，可以從完稅價格中扣除： (一 )進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金； (二 )賣方付給買方的正?；乜?； (三 )工業(yè)設(shè)施、機械設(shè)備類貨物進口后基建、安裝、裝配、調(diào)試或技術(shù)指導(dǎo)的費用。 149頁的（一） 。 ，錯誤的說法有（ ）。 ，移送使用當天繳納資源稅 款銷售方式，收到貨款當天繳納資源稅 ，收到貨款當天繳納資源稅 ，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當天繳納資源稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。 (2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品 (商品 )的當天。 (3)納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款或取得索取價款憑證的當天。 (4)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅 義 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 41 頁 務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當天。 (5)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貸款的當天。 165頁。 ，表述錯誤的是（ ）。 ，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅 ，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 ，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 ，出典人簽訂合同時繳納房產(chǎn)稅 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 一 ) 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (二 )購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (三 )出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (四 )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 198頁的第六節(jié)。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 中國最大的管理資源中心 第 16 頁 共 41 頁 【 正 確答案 】 AD 【 答案解析 】 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細則的規(guī)定，下列憑證免納印花稅：（ 1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（ 2）財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)；（ 3）國家指定的收購合同；（ 4）無息、貼息、貸款合同；（ 5）外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同。 215頁。 和房屋。下列各項表述正確的有（ ）。 ，不征契稅 生前的土地 .房屋權(quán)屬，不征契稅 ，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 ，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 國家將國有土地使用權(quán)出讓的，征契稅， 224頁的六；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地 .房屋權(quán)屬，征契稅， 226 頁的（八）；企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅， 226 頁的（四）；全部安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅， 226頁的（六）。 中國最大的管理資源中心 第 17 頁 共 41 頁 ，可以不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 的有 ( )。 ，回購價格與發(fā)行價格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結(jié)資金的利息 235頁的 18. 234頁的 13； 236頁的 21. ，回購價格與發(fā)行價格的差額。 ，應(yīng)當征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 國庫券的轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當征收企業(yè)所得稅；因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項應(yīng)當征收企業(yè)所得稅， 232頁的 7；納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn)應(yīng)當征收企業(yè)所得稅， 233頁的 3（ 2）；企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入應(yīng)當征收企業(yè)所得稅， 234頁的 12.