【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 41 頁(yè) 證明），修繕費(fèi)由王先生承擔(dān)。王先生 20xx 年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。 元 元 元 D2760元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 財(cái)產(chǎn)租賃所得一般以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。每次收入不超過(guò) 4000元，定額減除費(fèi)用 800元；每次收入在 4000 元以上，定率減除 20％的費(fèi)用。財(cái)產(chǎn)租賃所得以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。參見(jiàn)教材 370 頁(yè)的（八）；（ 36000247。12 － 800） 20 ％ 6 ＋（ 36000247。12 － 800－ 800） 20 ％ 6=4320 （元）。 、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以（ ）以下的 罰款。 A. 500元 000元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人、納稅擔(dān)保人采取欺騙、隱瞞手段提供擔(dān)保的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以 1000元以下罰款；參見(jiàn)教材的 447頁(yè)的 1。 ，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 41 頁(yè) A . 5 日 日 日 日 【 正 確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；參見(jiàn)教材 417頁(yè)的（四）的 5。 ，不構(gòu)成稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的是（ ）。 因果關(guān)系 ，對(duì)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為；存在對(duì)納稅人和其 他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí)；稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為與現(xiàn)實(shí)發(fā)生的損害事實(shí)存在因果關(guān)系。參見(jiàn)教材的 463頁(yè)的（二） 。 ，正確的是 ( )。 A．納稅人只能采取直接納稅方式 B．享受免稅的企 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 41 頁(yè) 業(yè)不必申報(bào)納稅 C．享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào) D．扣繳義務(wù)人無(wú)須進(jìn)行納稅申報(bào) 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 享受減稅的企業(yè)應(yīng)按時(shí)納稅申報(bào)； 417 頁(yè)（ 四）的4。 二、多項(xiàng)選擇題。 ，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù) 合征收辦法的稅種有 ( )。 【 正確答案 】 AC 【 答案解析 】 目前采用從量和從價(jià)相結(jié)合的稅種是消費(fèi)稅（卷煙和糧食、薯類(lèi)白酒）和關(guān)稅（ 145頁(yè) 的倒數(shù)第一段）。 （ ），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位，其中包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 ，從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的單位，但不包括個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 12 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，能 夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 免征增值稅優(yōu)惠政策的廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位需同時(shí)具備以下條件： ，專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)； 2．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料；3．有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所及倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地。參見(jiàn)教材的 25頁(yè)。 (黃酒、啤酒外 )包裝物收取的押金，不符合稅法規(guī)定的有（ ）。 ，在規(guī)定的期限內(nèi)應(yīng)退還的均并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額 ，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額 年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額 ，押金返還的，不并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品 (黃酒、啤酒外 )生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金 ,無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算 ,均需并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中 ,依法計(jì)征消費(fèi)稅（參見(jiàn)教材的 35頁(yè)的 5）。 （ ）。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅 和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 “ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 娛樂(lè)業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 113頁(yè)的（六）；交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ” 項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 114頁(yè)的 7；單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 128 頁(yè)的 37；單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地，參見(jiàn)教材的 130頁(yè)的第八節(jié)的（三）。 的費(fèi)用有 ( )。 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 進(jìn)口貨物以海關(guān)根據(jù)本《辦法》第一章各條規(guī)定審定的以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。 進(jìn)口貨物的成交 中國(guó)最大的管理資源中心 第 14 頁(yè) 共 41 頁(yè) 價(jià)格中未包括下列費(fèi)用的，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格： (一 )進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項(xiàng)貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)； (二 )該項(xiàng)貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人向賣(mài) 方支付的傭金； (三 )貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用； (四 )保險(xiǎn)費(fèi)。 下列費(fèi)用，如單獨(dú)計(jì)價(jià)，且已包括在進(jìn)口貨物的成交價(jià)格中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的，可以從完稅價(jià)格中扣除： (一 )進(jìn)口人向其境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金； (二 )賣(mài)方付給買(mǎi)方的正?；乜郏? (三 )工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類(lèi)貨物進(jìn)口后基建、安裝、裝配、調(diào)試或技術(shù)指導(dǎo)的費(fèi)用。 149頁(yè)的（一） 。 ，錯(cuò)誤的說(shuō)法有（ ）。 ，移送使用當(dāng)天繳納資源稅 款銷(xiāo)售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 (2)納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品 (商品 )的當(dāng)天。 (3)納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收取價(jià)款或取得索取價(jià)款憑證的當(dāng)天。 (4)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅 義 中國(guó)最大的管理資源中心 第 15 頁(yè) 共 41 頁(yè) 務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。 (5)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貸款的當(dāng)天。 165頁(yè)。 ，表述錯(cuò)誤的是（ ）。 ，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅 ，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 ，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅 ，出典人簽訂合同時(shí)繳納房產(chǎn)稅 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 一 ) 購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (二 )購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (三 )出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (四 )房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 198頁(yè)的第六節(jié)。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 16 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 正 確答案 】 AD 【 答案解析 】 根據(jù)印花稅暫行條例及其施行細(xì)則的規(guī)定，下列憑證免納印花稅：（ 1）已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本；（ 2）財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù)；（ 3）國(guó)家指定的收購(gòu)合同；（ 4）無(wú)息、貼息、貸款合同；（ 5）外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書(shū)立的合同。 215頁(yè)。 和房屋。下列各項(xiàng)表述正確的有（ ）。 ，不征契稅 生前的土地 .房屋權(quán)屬，不征契稅 ，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 ，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，征契稅， 224頁(yè)的六；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地 .房屋權(quán)屬，征契稅， 226 頁(yè)的（八）；企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅， 226 頁(yè)的（四）；全部安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅， 226頁(yè)的（六）。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，可以不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 的有 ( )。 ，回購(gòu)價(jià)格與發(fā)行價(jià)格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 股份公司取得的中簽投資者在申購(gòu)期間所凍結(jié)資金的利息 235頁(yè)的 18. 234頁(yè)的 13； 236頁(yè)的 21. ，回購(gòu)價(jià)格與發(fā)行價(jià)格的差額。 ，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 國(guó)庫(kù)券的轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅；因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 232頁(yè)的 7；納稅人接收捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 233頁(yè)的 3（ 2）；企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅， 234頁(yè)的 12.