20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試[稅法]試題及答案-文庫吧
2025-07-18 11:05 本頁面
【正文】 用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。選項(xiàng) D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 11000平方米。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應(yīng)納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對(duì)建成的廠房輸驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工上價(jià)值 100 萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì) 1100 萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為 30%。 2020 年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案 解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝ 1100（ 130％） ％ 3/12＝ （萬元） 施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。 2020 年有貨運(yùn)汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（ ）。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應(yīng)納車船稅＝ 10 20 50+10 15 50 70％＝ 15250 元 機(jī)動(dòng)車掛車打七折。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。簽訂合同時(shí)，預(yù)收租金 5 000 元，雙方已按定額貼花。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金 7 500 元。甲公司 5 月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（ ）。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應(yīng)補(bǔ)繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應(yīng)征收契稅的是（ ）。 參考答案： D 答案解析：選項(xiàng) A 不征契稅，選項(xiàng) B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅。由此判斷，取得時(shí)未繳稅，否則就談不上補(bǔ)繳了。 ，符合企業(yè)所得稅法關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的是（ ）。 業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本 ，其應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得 ，超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項(xiàng) A應(yīng)該由被投資企業(yè)自己彌補(bǔ)，選項(xiàng) B被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng) D 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ，符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。 ，距離法定退休年齡尚有 3 年零 4個(gè)月的王某；于 2020 年 6 月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取互資 l 800 元和一次性補(bǔ)償收入 60 000 元。
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1