20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-文庫吧
2025-07-18 11:05 本頁面
【正文】 用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務機關可參照當?shù)亟ㄔO工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、 區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標準，并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。選項 D 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有金額的限制。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內部道路及綠化占地 11000平方米。企業(yè)的在地城鎮(zhèn)使用稅單位稅額每平方米 。該企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對建成的廠房輸驗收手續(xù)，同時接管基建工上價值 100 萬元的材料棚，一并轉入固定資產(chǎn)，原值合計 1100 萬元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為 30%。 2020 年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案 解析：應納房產(chǎn)稅＝ 1100（ 130％） ％ 3/12＝ （萬元） 施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。 2020 年有貨運汽車（帶掛車） 10 輛，每輛汽車載重 20 噸，掛車載重 15噸；公司所在地載貨汽車年稅額 50 元／噸。該公司全年應繳納車船稅（ ）。 000 元 250 元 250 元 500 元 參考答案： C 答案解析：應納車船稅＝ 10 20 50+10 15 50 70％＝ 15250 元 機動車掛車打七折。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。簽訂合同時，預收租金 5 000 元，雙方已按定額貼花。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金 7 500 元。甲公司 5 月份應補繳印花稅（ ）。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應補繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應征收契稅的是（ ）。 參考答案： D 答案解析：選項 A 不征契稅，選項 B 教材未正面提及，但是 253 頁規(guī)定，以行政劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅。由此判斷，取得時未繳稅，否則就談不上補繳了。 ，符合企業(yè)所得稅法關于股權投資稅務處理規(guī)定的是（ ）。 業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應視為投資回收，沖減投資成本 ，其應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得 ，超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和投資轉讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項 A應該由被投資企業(yè)自己彌補，選項 B被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權轉讓所得，應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。選項 D 企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。 ，距離法定退休年齡尚有 3 年零 4個月的王某；于 2020 年 6 月辦理了內部退養(yǎng)手續(xù)，當月領取互資 l 800 元和一次性補償收入 60 000 元。
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