20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試[稅法]試題及答案-文庫吧資料
2024-08-29 11:05本頁面
【正文】 建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。 C．修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款 D．清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款 參考答案： AC 答案解析：選項(xiàng) B 參考教材 136 頁第 6 點(diǎn)，選項(xiàng) D 參考教材 131 頁（二）中第 4 點(diǎn)。 ，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 ，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有（ ）。 A．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤 B．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格 C．按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格 D．按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入 參考答案： ABD 答案解析：教材 109 頁。答 案寫在試題卷上無效） ，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有（ ） 參考答案： ABCD 答案解析：本題目考核購置稅控收款機(jī)以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鋼筆填涂相應(yīng)的答案代碼。其罰款限額是（ ） 元以下 元以上 5000 元以下 、應(yīng)收未收稅款 50%以上 3 倍以下 、應(yīng)收未收稅款 50%5 倍以下 參考答案： C 答案解析：教材 507 頁。李某 8 月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：捐贈(zèng)扣除限額＝ 80000（ 120％） 30％＝ 19200 元，實(shí)際發(fā)生 20200 元，應(yīng)扣除 19200 元。王某 6月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的是（ ） 參考答案： B 答案解析：其他三項(xiàng)都不是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)。 業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資方企業(yè)確定投資損失 ；均應(yīng)視為投資回收，沖減投資成本 ，其應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)確認(rèn)為投資方股息性質(zhì)的所得 ，超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓所的部分不允許在以后納稅年度的所得額中扣除 參考答案： C 答案解析：選項(xiàng) A應(yīng)該由被投資企業(yè)自己彌補(bǔ)，選項(xiàng) B被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金而低于投資方的 投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，視為投資方企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。由此判斷，取得時(shí)未繳稅，否則就談不上補(bǔ)繳了。 元 元 元 元 參考答案： A 答案解析：應(yīng)補(bǔ)繳印花稅＝（ 5000+7500） 1‰ 5＝ 元 ，應(yīng)征收契稅的是（ ）。 5 月底合同解除，甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金 7 500 元。 年 1 月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金 2500 元，租期未定。該公司全年應(yīng)繳納車船稅（ ）。 2020 年企業(yè)該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ） 萬元 萬元 萬元 萬元 參考答案： B 答案 解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝ 1100（ 130％） ％ 3/12＝ （萬元） 施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） 元 元 元 元 參考答案： B 答案解析：應(yīng)納土地使用稅＝（ 6000028000） ＝ 25600（元） 2020 年 2 月委托一施工單位新建廠房， 9 月對(duì)建成的廠房輸驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工上價(jià)值 100 萬元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，原值合計(jì) 1100 萬元。 2020 年占地 60000 平方米，其中辦公占地 5000 平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地 28000 平方米，肉制口加工車間占地 16000 平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地 110
法律信息相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1