20xx年全國注冊會計師考試-稅法-文庫吧資料
2024-08-18 18:49本頁面
【正文】 序回答問題，每問均為共計金額： （5）在“營業(yè)性支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災區(qū)捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元，資助相關聯(lián)的科研機構開發(fā)經(jīng)費40萬元，自然災害損失30萬元（取得保險公司賠償5萬元）； （3）12月份轉讓股票收益70萬元；轉讓國庫券收入30萬元； （1）112月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元（12月份200萬元）、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬元（12月份600萬元）；企業(yè)內(nèi)部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳40萬元； 某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（出口產(chǎn)品企業(yè)），1996年8月在我國某經(jīng)濟特區(qū)依法設立，經(jīng)營期15年，適用企業(yè)所得稅稅率15%.該企業(yè)1996年—2003年的經(jīng)營情況見下表：（單位：萬元）年 度19961997199819992000200120022003應稅所得額30302080120180200230出口產(chǎn)值占當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值 40%50%60%70%75%60%80% （12）計算審計后該企業(yè)200年度應補償?shù)钠髽I(yè)所得稅。 （10）計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額； （8）計算轉讓無形資產(chǎn)應繳納的流轉稅費； （6）計算業(yè)務招待費用和業(yè)務宣傳費應調整的應納稅所得額； （4）計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額； （2）計算職工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調整的應納稅所得額； 要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額：（被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%）。 （8）12月份通過當?shù)卣畽C關向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業(yè)核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品，（營業(yè)外支出）賬戶；小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%，清償債務時企業(yè)直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產(chǎn)原值； （5）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費用45萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，全都作了扣除； （4）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。 （2），當年未發(fā)生壞賬損失，企業(yè)根據(jù)年末的應收賬款余額180萬元，；企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現(xiàn)利潤總額8萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關稅收問題如下： （8）計算12月份應繳納的消費稅； （6）計算12月份與銷售卷煙相關的消費稅； （4）計算12月份應抵扣的進項稅額； （2）計算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （4），已向對方開具了普通發(fā)票； （3）經(jīng)專賣局批準，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得經(jīng)稅條機關認定的運輸公司開具的普通發(fā)票。 （1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務機關認為的運輸公司開具的普通發(fā)票； 五、綜合題 （5）計算B國講學收入在我國應繳納的個個所得稅。 （3）計算稿酬收入應繳納的個人所得稅； （1）計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅； 附：工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元2000元的部分10253超過2000元5000元的部分151254超過5000元2000元的部分203755超過20000元40000元的部分2513756超過40000元60000元的部分3033757超過60000元80000元的部分3563758超過80000元100000元的部分40103759超過100000元的部分4515375 （4）在A、B兩國講學分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。 （2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū)； 中國公民李某系一公司高級職員，2004年1－12月收入情況如下： （8）計算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅。 （6）計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅； （4）計算簽訂借款合同應繳納的印花稅； （2）計算設置賬簿應繳納的印花稅； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （8）簽訂轉讓專有技術使用權合同1份，記載金額150萬元。 （6）簽訂技術服務合同1份，記載金額60萬元； （4）簽訂借款合同1 份，記載金額50萬元，； （2）建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實體資本220萬元； 某高新技術企業(yè)2004年8月份開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)營活動如下： （4）計算娛樂公司當年應繳納的教育費附加。 （2）計算娛樂公司當年應繳納的消費稅； 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額： （7）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務取得收入70萬元； （5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）； （3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元； （1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元； （3）計算卷煙在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅； （1）計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅； （注：進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元） （3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元，保險費用80 000元。 某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人，并具有進出口經(jīng)營權，2005年3月發(fā)生相關經(jīng)營業(yè)務如下：（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） ?。?）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） 三、判斷題 ，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償二年前稅款引起的爭議 ，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）。 。 、承租經(jīng)營所得 ，在大修期間可免征房產(chǎn)稅 ，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 ，免予征收土地增值稅。 ，加征50%的土地增值稅 “三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù) 、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
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