【正文】 工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得三通一平費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7 200萬元?！　∧惩馍掏顿Y企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2 000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。　?。?2）計(jì)算確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額。　?。?0）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用?！　。?）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用?！　。?）計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)?！　。?）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。　?。?）計(jì)算應(yīng)繳納的車船使用稅。　?。?）所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬元。　?。?）所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1 500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6％）?！　。?）全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7 300萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用3 100萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金）　?。?）全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1 400萬元，并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)?！　。?）企業(yè)擁有貨車20輛（每輛凈噸位30噸，其中由6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，沒有領(lǐng)取行駛執(zhí)照），客貨兩用車5輛（每輛凈噸位2噸、乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），5座小轎車8輛。職工人數(shù)1200人（其中醫(yī)務(wù)室人員30人，幼兒園老師10人，臨時(shí)工20人）?！　。?）2005年12月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅?！　?005年12月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅如下：　?、偕陥?bào)繳納的增值稅＝[430+600（1－2％）+50]17％－[+102+（20+5+3）7％+－3517％]＝－＝（萬元）　　②申報(bào)繳納的消費(fèi)稅＝[430+600（1－2％）+50]8％＝（萬元）　?。ㄕf明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用8％的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車成本利潤(rùn)率8％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計(jì)算事項(xiàng)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確？簡(jiǎn)要說明理由?！　。?）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票?！　。?）購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、該設(shè)備當(dāng)月投入使用?！　。?）將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價(jià)10萬元出售，共計(jì)取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。）　　某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　　（1）以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價(jià)款430萬元，余款下月才能收回。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位?！　。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。　?。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加。　?。?）計(jì)算1～6月租金收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　「剑汗べY、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表級(jí)數(shù)　全月應(yīng)納稅所得額　稅率（%）　速算扣除數(shù)　1　不超過500元的　5　　　2　超過500元～2000元的部分　10　25　3　超過2000元～5000元的部分　15　125　4　超過5000元～20000元的部分　20　375　5　超過20000元～40000元的部分　25　1375　6　超過40000元～60000元的部分　30　3375　7　超過60000元～8000元的部分　35　3375　8　超過80000元～100000元的部分　40　6375　9　超過100000元的部分　45　15375　　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）計(jì)算1～6月工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！　。?）4月份取得從上市公司分配的股息、紅利所得20000元?！　。?）1月份取得上年一次性獎(jiǎng)金48000元（上年每月工資2600元）?！　。?）2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅。　?。?）2005年度所得稅前準(zhǔn)許扣除的成本和期間費(fèi)用。　?。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅。　?。ㄕf明：該企業(yè)1999年經(jīng)營(yíng)時(shí)間不足6個(gè)月，選擇2000年為獲利年度；地方所得稅不享受優(yōu)惠政策）　　根據(jù)上述材料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）1999～2004年共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。取得技術(shù)性服務(wù)收入110萬元，取得安裝、修繕收入45萬元?！　。?）全年外購(gòu)原材料共計(jì)金額900萬元，取得稅控專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額153萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)30萬元。　　設(shè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1999年9月設(shè)立并開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期限12年，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％?！　。?）計(jì)算從B國(guó)分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額?！　。?）計(jì)算2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額。　?。?）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。甲公司在A國(guó)按35％的稅率繳納了所得稅；丙公司在B國(guó)按30％的稅率繳納了所得稅?！　。?）2005年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立三個(gè)全資子公司，其中在A國(guó)設(shè)立了甲、乙兩個(gè)公司，在B國(guó)設(shè)立丙公司?！　。?）發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，其中廣告費(fèi)用800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，其中支付向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6％）；發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（上年實(shí)際支出研究開發(fā)費(fèi)用200萬元）?！　∧呈屑矣秒娖魃a(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本3000萬元。　?。?）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。　?。?）建筑工程公司轉(zhuǎn)包工程應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！　。?）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元?！　。?）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。）　　地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2005年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：　?。?）總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。（ ）　　1國(guó)務(wù)院可以通過行政法規(guī)的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰。（ ）　　1退休職工王某2006年1月退休，退休工資每月1800元，再任職后每月又取得工資收入2000元，王某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅175元。因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（ ）　　企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施關(guān)閉、破產(chǎn)后，對(duì)非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（ ）　　經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定最低稅額的20％。（ ）　　進(jìn)口應(yīng)稅貨物征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；出口貨物按規(guī)定退還增值稅、消費(fèi)稅，但不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）　　納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回的，已繳納的消費(fèi)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退還，但可由納稅人自行抵減下期應(yīng)納稅款。（ ）　　增值稅一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，凡附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的運(yùn)輸清單，允許計(jì)算抵扣進(jìn)行稅額。答案寫在試題卷上無效。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼√；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼.每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。　　A、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式　　B、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式　　C、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式　　D、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式　　1下列各項(xiàng)中，符合《行政復(fù)議法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（試行）》規(guī)定的有（ ）?！　、設(shè)備購(gòu)置的時(shí)間一般以設(shè)備發(fā)票開具時(shí)間為準(zhǔn)　　B、實(shí)行投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，不得再計(jì)提折舊，在稅前扣除　　C、該優(yōu)惠政策也適用于核定征收方式繳納企