20xx年注冊會計師考試[稅法]試題及答案-資料下載頁
2025-08-12 11:05本頁面
【導(dǎo)讀】每題只有一個正確答案，請從每題。答案寫在試題卷上無效。要注意區(qū)分視同銷售和進項稅額不得抵扣的情形。支付了價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）。照原申報正式進口之日實施的稅率征稅。2020年10月共開采鎢礦石原礦80000噸，直接對外銷售鎢礦石原礦40000噸，以部分鎢礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計算扣除。規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2020年企業(yè)該項固定資產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。答案解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1100××％×3/12＝（萬元）。稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。簽訂合同時，預(yù)收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司。取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補繳契稅。由此判斷，取得時未繳。投資回收，應(yīng)沖減投資成本；超過投資成本的部分，
【正文】 15．下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有。（ ） A．開業(yè)稅務(wù)登記 B．注銷稅務(wù)登記 C．停業(yè)稅務(wù)登記 D．臨時經(jīng)營稅務(wù)登記 參考答案： ABCD 三、判斷題（本題型共 15 題，每題 1 分，共 15 分。請判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B鉛 筆涂代碼“√”；你認(rèn)為錯誤的，填涂代碼“”。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。） 1．依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)是國家稅收征收的唯一行政執(zhí)法主體。（ ） 參考答案： 2．自 2020 年 1 月 1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票，否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進項稅額。（ ） 參考答案：√ 3．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有 出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口，均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。（ ） 參考答案： 答案解析：外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退辦法。 4．企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報退稅，凡劃分不清適用稅率的，一律從低適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。 （ ） 參考答案：√ 5．非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為，應(yīng)按照“金融保險業(yè) 稅目征收營業(yè)稅。（ ） 參考答案：√ 6．出口貨物的完稅價格，是由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價 格為基礎(chǔ)審查確定，包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸費、保險費，但不包括出口關(guān)稅。 （ ） 參考答案：√ 7．納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。 （ ） 參考答案： 答案解析：納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納。 8．房產(chǎn)出租時，如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，據(jù)此計征房產(chǎn)稅。（ ） 參考答案： 答案解 析：房屋出租時，如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。 9．由國家財政撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位，如有經(jīng)營收入，其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。 （ ） 參考答案：√ 10．對于由委托方提供原材料的加工承攬合同，凡是合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅貼花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（ ） 參考答案： 答案解析：委托方提供原材 料的，原材料不繳納印花稅 11．股份公司取得的申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，一律并入公司利潤總額征收企業(yè)所得稅。如數(shù)額較大，可在 5 年的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)入利潤總額。（ ） 參考答案： 答案解析：申購新股中簽投資者的申購資金被凍結(jié)期間的存款利息，作為股票溢價收入，是不征收所得稅的。 12．外商投資企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失，超過上一年計提的壞賬準(zhǔn)備部分，可列分當(dāng)期的損失；少于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備部分，應(yīng)沖減企業(yè)下一年度應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備金。（ ） 參考答案： 答案解析：少 于上一年度計提的壞賬準(zhǔn)備金部分，應(yīng)增加下一年度的應(yīng)納稅所得額。 13．張某承包經(jīng)營一國有企業(yè)，每年上繳承包費用 5 萬元，該承包費用在計算企業(yè)所得稅時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅時允許扣除。（ ） 參考答案：√ 14．納稅人申請減稅應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按照規(guī)定附送有關(guān)資料，由主管稅務(wù)機關(guān)層報有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批，而不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)提出申請。（ ） 參考答案： 答案解析：納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)審批。參考教材 490 頁。 15．納稅人及其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體稅務(wù)行為不服，可以采用書面或口頭形式申請行政復(fù)議。 參考答案：√
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