20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題試卷之稅法二-資料下載頁
2025-08-04 08:48本頁面
【正文】 稅銷售額400萬元，取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11．7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46．8萬元。稅法（Ⅱ）試卷第16頁（共21頁）（2）將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用，=傘=年取得租賃收入100萬元。247。／—一（3）應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費(fèi)用120萬元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用40~j一元（其中含交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用8萬元），2003年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用6萬元。（5）發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22．79萬元外購原材料（其中含2．79萬元的運(yùn)費(fèi)成本），取得責(zé)任人賠償2萬元，保喲賠諺一、．＼’／（6）通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈(zèng)4萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)l萬元。（7）接受某公司捐贈(zèng)的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元，增值稅額3．4萬元。（8）購買國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款蜮，發(fā)生運(yùn)輸、費(fèi)l萬元，安裝調(diào)試費(fèi)l萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。／根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：75．2004年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是（）萬元。／，—、J，’_。－－_，一、～A．560B．563．4C．573．4D．578．576．所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為（）萬元。A．152．25B．152．45C．155．25D．155．4577．所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)和資助合計(jì)為（）萬元。A．7．79B．11．19C．11．39D．11．478．2004年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）萬元。A．1．64B．2．22C．4．06D．4．44稅法（Ⅱ）試卷第17頁（共2l頁）四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分；少選．所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）（一）某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：（1）1—11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額7000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本4300萬元．發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中含廣告費(fèi)300萬元），發(fā)生管理費(fèi)用900萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元），繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅580萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加98萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額322萬元。（2）12月初庫存外購已稅護(hù)發(fā)品50萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。（3）12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅護(hù)發(fā)品380萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)用800萬元，共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品29500箱（每箱成本價(jià)0．04萬元）。12月銷售護(hù)發(fā)品25600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額l280萬元（每箱不含稅單價(jià)0．05萬元）。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將885箱捐贈(zèng)給了受災(zāi)地區(qū)，企業(yè)按成本價(jià)35．4萬元計(jì)人了“營業(yè)外支出”賬戶核算。（4）12月發(fā)生廣告費(fèi)110萬元、銷貨運(yùn)輸費(fèi)90萬元（均取得普通發(fā)票），發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，發(fā)生管理費(fèi)用1007Y元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用307i~己）。（注：企業(yè)適用增值稅稅率17％，護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率8％，企業(yè)所得稅稅率33％）根據(jù)所給資料回答下列問題：79．12月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A．151．8B．1．58．1C．159．32D．165．6280．12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。A．95．44B．99．03C．136．42D．140．0l81．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬元。A．997．83B．997．97C．1017．83D．1017．97稅法（Ⅱ）試卷第18頁（共21頁）82．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用（）萬元。A．6317．7B．6316．74C．6323．04D．632483．計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的公益性捐贈(zèng)額為（）萬元。A．5．79B。5．9C．4．73D．4．9284．2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A．68．19B．74．79C．79．87D．81．39（二）陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5。2005年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了2004年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映：合伙企業(yè)2004年度的主營業(yè)務(wù)收入70萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，營業(yè)成本43萬元，營業(yè)稅金及附加＼—～—／——／—＼’—，—＼，4萬元，銷售費(fèi)用5．沏元，管理費(fèi)用8．5萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤總額14萬元。經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資18000元。（2）合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元，計(jì)人了管理費(fèi)用中。（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2．5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0．5萬元。（4）其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。（5）營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。（6）陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2004年度的租賃費(fèi)共3000元，已計(jì)人營業(yè)成本。陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2004年度利潤6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為800元，月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問題：稅法（Ⅱ）試卷第19頁（共2l頁）85合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）元。A35000B．49000c14000D．1750086陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）元。A69000B．70000c67900D．6l00087應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是（）。A工資B．股利“c租賃費(fèi)D．紅利嬲陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅（‘）元。A40850B．39065c38015D．3591589陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A22282794B．20181．54曼18237．40D．21158．9690陳先生以上的各項(xiàng)收人共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（．）元。A49065元B．45915c50850D．48015稅法（II）試卷第20頁（共21頁）22頁是幾張表格表13個(gè)人所得稅表格表4印花稅稅率本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，教育附加的征收率為3%15
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1