【正文】 稅銷售額400萬元，取得與銷售產品有關的含稅運輸費收入11．7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發(fā)票，取得銷售額46．8萬元。稅法（Ⅱ）試卷第16頁（共21頁）（2）將設備出租給其他企業(yè)使用，=傘=年取得租賃收入100萬元。247。／—一（3）應扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費用120萬元。（4）發(fā)生管理費用40~j一元（其中含交際應酬費10萬元，新產品研究開發(fā)費用8萬元），2003年新產品研究殲發(fā)費用6萬元。（5）發(fā)生火災，損失了成本為22．79萬元外購原材料（其中含2．79萬元的運費成本），取得責任人賠償2萬元，保喲賠諺一、．＼’／（6）通過教育部門向“希望小學”捐贈4萬元，直接向災區(qū)捐贈2萬元，資助非關聯(lián)的科研機構開發(fā)經費l萬元。（7）接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅額3．4萬元。（8）購買國產設備進行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價款蜮，發(fā)生運輸、費l萬元，安裝調試費l萬元，經核準允許抵扣當年新增的企業(yè)所得稅。／根據上述資料，依據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，回答下列相關問題：75．2004年該企業(yè)應計人應納稅所得額的收入總額是（）萬元。／，—、J，’_。－－_，一、～A．560B．563．4C．573．4D．578．576．所得稅前允許扣除的稅金、交際應酬費和新產品研究開發(fā)費用合計為（）萬元。A．152．25B．152．45C．155．25D．155．4577．所得稅前允許扣除的火災凈損失、對外捐贈和資助合計為（）萬元。A．7．79B．11．19C．11．39D．11．478．2004年該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為（）萬元。A．1．64B．2．22C．4．06D．4．44稅法（Ⅱ）試卷第17頁（共2l頁）四、綜合分析題（共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選．所選的每個選項得0．5分）（一）某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務是以外購護發(fā)品再生產護發(fā)品銷售，2004年度有關生產、經營情況如下：（1）1—11月實現(xiàn)銷售收入總額7000萬元，應扣除的銷售成本4300萬元．發(fā)生銷售費用800萬元（其中含廣告費300萬元），發(fā)生管理費用900萬元（其中含業(yè)務招待費40萬元），繳納增值稅姒元、消費稅580萬元、城市維護建設稅和教育費附加98萬元，實現(xiàn)利潤總額322萬元。（2）12月初庫存外購已稅護發(fā)品50萬元，本期又從生產企業(yè)購進已稅護發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。（3）12月生產領用外購已稅護發(fā)品380萬元，生產加工過程中發(fā)生其他成本費用800萬元，共計生產護發(fā)品29500箱（每箱成本價0．04萬元）。12月銷售護發(fā)品25600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額l280萬元（每箱不含稅單價0．05萬元）。通過當?shù)卣畽C關將885箱捐贈給了受災地區(qū)，企業(yè)按成本價35．4萬元計人了“營業(yè)外支出”賬戶核算。（4）12月發(fā)生廣告費110萬元、銷貨運輸費90萬元（均取得普通發(fā)票），發(fā)生財務費用30萬元，發(fā)生管理費用1007Y元（其中含業(yè)務招待費用20萬元，新產品研究開發(fā)費用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產品研究開發(fā)費用307i~己）。（注：企業(yè)適用增值稅稅率17％，護發(fā)品消費稅稅率8％，企業(yè)所得稅稅率33％）根據所給資料回答下列問題：79．12月份應繳納增值稅（）萬元。A．151．8B．1．58．1C．159．32D．165．6280．12月份應繳納消費稅、城市維護建設稅和教育費附加（）萬元。A．95．44B．99．03C．136．42D．140．0l81．計算2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應扣除管理費用和財務費用（）萬元。A．997．83B．997．97C．1017．83D．1017．97稅法（Ⅱ）試卷第18頁（共21頁）82．計算2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應扣除的直接銷售成本和銷售費用（）萬元。A．6317．7B．6316．74C．6323．04D．632483．計算2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應扣除的公益性捐贈額為（）萬元。A．5．79B。5．9C．4．73D．4．9284．2004年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A．68．19B．74．79C．79．87D．81．39（二）陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5。2005年年初，陳先生向其主管稅務機關報送了2004年度的所得稅申報表和會計決算報表以及預繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計報表反映：合伙企業(yè)2004年度的主營業(yè)務收入70萬元，其他業(yè)務收入10萬元，營業(yè)成本43萬元，營業(yè)稅金及附加＼—～—／——／—＼’—，—＼，4萬元，銷售費用5．沏元，管理費用8．5萬元，營業(yè)外支出5萬元，利潤總額14萬元。經稅務部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資18000元。（2）合伙企業(yè)每季度末向合伙人預付股利5000元，計人了管理費用中。（3）銷售費用賬戶列支廣告費2．5萬元和業(yè)務宣傳費0．5萬元。（4）其他業(yè)務收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。（5）營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。（6）陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用，2004年度的租賃費共3000元，已計人營業(yè)成本。陳先生在B市另有乙合伙企業(yè)，分得2004年度利潤6萬元，經稅務審核無調整項目。陳先生所在省允許扣除投資者的費用為800元，月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費用。請根據以上資料回答下列問題：稅法（Ⅱ）試卷第19頁（共2l頁）85合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為（）元。A35000B．49000c14000D．1750086陳先生在甲合伙企業(yè)的應納稅所得額為（）元。A69000B．70000c67900D．6l00087應并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是（）。A工資B．股利“c租賃費D．紅利嬲陳先生應就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個人所得稅（‘）元。A40850B．39065c38015D．3591589陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應繳納個人所得稅（）元。A22282794B．20181．54曼18237．40D．21158．9690陳先生以上的各項收人共應繳納個人所得稅（．）元。A49065元B．45915c50850D．48015稅法（II）試卷第20頁（共21頁）22頁是幾張表格表13個人所得稅表格表4印花稅稅率本試卷涉及的城市維護建設稅適用稅率城市為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%，教育附加的征收率為3%15