注冊會計(jì)師考試試題-資料下載頁
2025-01-06 05:18本頁面
【正文】 A 公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為 17%。本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）本月購進(jìn) A 原材料 100 噸，貨款為 100 萬元，增值稅為 17 萬元；發(fā)生的保險費(fèi)為 5 萬元，入庫前的挑選整理費(fèi)用為 3 萬元；驗(yàn)收入庫時發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺 10%，屬于運(yùn)輸途中合理損耗。（ 2）發(fā)出本月購進(jìn)的 A 好學(xué)教育 – 用戶體驗(yàn)最好的 O2O 學(xué)習(xí)平臺 原材料 80 噸，委托 B 公司加工成產(chǎn)品，收回后用于直接對外銷售。 B 公司均為增值稅一般納稅人， A 公司根據(jù) B 公司開具的增值稅專用發(fā)票向其支付加工費(fèi) 10 萬元和增值稅 萬元，另支付消費(fèi)稅 6 萬元和運(yùn)雜費(fèi) 2 萬元。 A 公司收回委托加工的產(chǎn)品入 賬價值為（）。 萬元 萬元 萬元 萬元 第七題： 【例題單選題】甲公司庫存 A 產(chǎn)成品的月初數(shù)量為 1000 臺，月初賬面余額為 8000 萬元； A 在產(chǎn)品的月初數(shù)量為 400 臺，月初賬面余額為 600 萬元。當(dāng)月為生產(chǎn) A 產(chǎn)品耗用原材料、發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用共計(jì) 15400 萬元，其中包括因臺風(fēng)災(zāi)害而發(fā)生的停工損失 300 萬元及其不可修復(fù)廢品凈損失 200 萬元。當(dāng)月，甲公司完成生產(chǎn)并入庫 A 產(chǎn)成品 2022 臺，銷售 A 產(chǎn)成品 2400 臺。當(dāng)月末甲公司庫存 A 產(chǎn)成品數(shù)量為 600 臺 ，無在產(chǎn)品。甲公司采用一次加權(quán)平均法按月計(jì)算發(fā)出 A 產(chǎn)成品的成本。甲公司 A 產(chǎn)成品當(dāng)月末的賬面余額為（）。 萬元 萬元 萬元 萬 第八題： 【例題單選題】 2022 年 10 月 20 日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷的銷售合同，擬于 2022 年4 月 10 日以 40 萬元的價格向乙公司銷售 A 產(chǎn)品一件。該產(chǎn)品主要由甲公司庫存自制半成品 B 加工而成，每件半成品 B 可加工成 A 產(chǎn)品一件。 2022 年 12 月 31 日，甲公司庫存 1 件自制半成品 B，成本為 37 萬元，預(yù)計(jì)加工成 A 產(chǎn)品尚 需發(fā)生加工費(fèi)用 10 萬元。當(dāng)日，自制半成品 B 的市場銷售價格為每件 33 萬元， A 產(chǎn)品的市場銷售價格為每件 36 萬元。不考慮其他因素， 2022 年 12 月 31 日甲公司應(yīng)就庫存自制半成品 B 計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備為（）。 萬元 萬元 萬元 萬元
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