【文章內(nèi)容簡介】 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 41 頁 ，符合《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，不繳納企業(yè)所得稅 ，不繳納企業(yè)所得稅 ，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ，凡債權(quán)人逾期一年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)取得售房的預(yù)收款，繳納企業(yè)所得稅， 310頁 7；企業(yè)股票發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分，不繳納企業(yè)所得稅， 310 頁 13；企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓凈收益屬于企業(yè)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅， 310 頁 12；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡 債權(quán)人逾期 2 年未要求償還的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅， 310 頁 5。 ，必須自行申報納稅的有（ ）。 ，沒有扣繳義務(wù)的 ，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的 【 正確答案 】 ABD 中國最大的管理資源中心 第 19 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有：從兩處或兩處以上取得工資所得；取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)的；分次取得一次性勞務(wù)報酬所得；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的； 387頁（一）。 營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持（ ）向營業(yè)地主管稅務(wù)機關(guān)報驗登記。 動稅收管理證明 【 正確答案 】 BD 【 答案解析 】 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，需持稅務(wù)登記證副本、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》向營業(yè)地主管稅務(wù)機關(guān)報驗登記。 409頁的（四）。 ( )。 滯納金 務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 屬于稅務(wù)機關(guān)作出的征稅的行為有征收稅款、加收 中國最大的管理資源中心 第 20 頁 共 41 頁 滯納金、稅務(wù)機關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為。 454頁的（一）。 三、判斷題。 ，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號 (CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按加工勞務(wù)征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊 號 (CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物征收增值稅。 26頁的（ 12）。 票，可以計算抵扣進項稅額。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票，不得計算抵扣進項稅額。 38頁的（ 10） . 3 個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng) 不少于 6 個月。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作。 30頁 的（三）。 、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，無論與貨物的銷售數(shù)量是否有直接關(guān)系的，均應(yīng)該征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，均應(yīng)該征收增值稅。 25頁的（ 8） . (有進出口經(jīng)營權(quán) )對外出口一批優(yōu)質(zhì)糧食白酒 20 噸，離岸價格折合人民幣為 100 萬元，可申請出口退還共計消費稅 27 萬元。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 有進出口經(jīng)營權(quán)生產(chǎn)企業(yè)出口免稅不退稅。 104頁的（二）。 QFII 委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。（ ） 【 正確答案 】 對 中國最大的管理資源中心 第 22 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 對 QFII 委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。 128頁的 36。 “ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 對 “ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 1 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 自納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起 3 個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施。 159頁的二。 ，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 ( ) 【 正確答案 】 對 中國最大的管理資源中心 第 23 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 164頁的二。 使用稅。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 190頁的 15。 ，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損 失，逾期不得扣除。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除。 246頁的（ 1）。 ，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分配的在其受讓股權(quán)前實現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，該項再投資利潤可以享受有關(guān)利潤再投資退稅優(yōu)惠。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分 配的在其受讓股權(quán)前實現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，該項再投資利潤不再享受有關(guān)利潤再投資退稅優(yōu)惠。 331頁 ，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按 “ 其他所得 ” 項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責(zé)代扣代繳。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應(yīng)在企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入，按 “ 工資薪金所得 ” 項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)負責(zé)代扣 代繳， 374頁的（七）。 、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在期限屆滿之日起 15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起 30日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在期限屆滿之日起 15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起 15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。 444 頁的（五）的 (2) 。 中國最大的管理資源中心 第 25 頁 共 41 頁 《國家賠償法》規(guī)定，賠償請求人要求賠償?shù)?，賠償義務(wù)機關(guān)、復(fù)議機關(guān)、人民法院不得向該賠償請求 人收取任何費用，但對賠償請求人取得的賠償金應(yīng)該照章征稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 根據(jù)《國家賠償法》規(guī)定，賠償請求人要求賠償?shù)?，賠償義務(wù)機關(guān)、復(fù)議機關(guān)、人民法院不得向該賠償請求人收取任何費用，但對賠償請求人取得的賠償金不予征稅。 464頁的（六）。 四、計算題。 ，主要生產(chǎn)各類食品， 20xx 年 11月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)： （ 1）本月銷售食品共取得不含稅收入 300000元。 （ 2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應(yīng)支付加工費 6000 元 (不含稅 )，加工食品已驗 收入庫，并收到受托方防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，但本月未申請認證。 （ 3）從某糧油經(jīng)營部 (增值稅一般納稅人 )購進面粉一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（已認證）上注明的銷售額為 120000元，稅額為 15600元。另外支付裝卸費 800 元。 （ 4）因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉爛，經(jīng)盤點損失面粉 10965元。其中含運費 465元，保險費 500元。 （ 5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品 10000 元，該 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 41 頁 食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為 ： 4： 3： 3。 根據(jù)上述資料回答下列問題： （ 1）經(jīng)盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為多少？ （ 2）經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為多少？ （ 3）本月收回上月委托外單位加工的食品可以抵扣的進項稅額為多少？ （ 4）該企業(yè)當月應(yīng)納增值稅多少？ 【 正確答案 】 （ 1）盤點損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 =（ 10965– 465– 500） 13% + 465247。 （ 1– 7%） 7%= 1335 元 （ 2）盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額 = 10000 40% 13% = 520 元 （ 3）本月收回上月委托外單位加工的食品未申 請認證，可以抵扣的進項稅額為 0； （ 4）當月應(yīng)納增值稅 =51000(1560