【正文】 得額的是( )。 A． 7980 元 B． 23980 元 C． 27980元 D． 47980元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將所有權(quán)過(guò)戶(hù)到股東名下的，按股息紅利征收個(gè)人所得稅，參 見(jiàn)教材 380頁(yè)的（十七），應(yīng)納稅額=[（ 6000800） 20 ％ 375]12+20xx0040 ％ 20 ％＝ 7980+16000=23980（元） ， 20xx 年 1 月王先生將商鋪出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后，全年取得租金凈收入 36000 元。 ，正確的是 ( )。 下列費(fèi)用，如單獨(dú)計(jì)價(jià)，且已包括在進(jìn)口貨物的成交價(jià)格中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的，可以從完稅價(jià)格中扣除： (一 )進(jìn)口人向其境外采購(gòu)代理人支付的買(mǎi)方傭金； (二 )賣(mài)方付給買(mǎi)方的正?；乜?； (三 )工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類(lèi)貨物進(jìn)口后基建、安裝、裝配、調(diào)試或技術(shù)指導(dǎo)的費(fèi)用。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 ( )。 25頁(yè)的（ 8） . (有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán) )對(duì)外出口一批優(yōu)質(zhì)糧食白酒 20 噸，離岸價(jià)格折合人民幣為 100 萬(wàn)元，可申請(qǐng)出口退還共計(jì)消費(fèi)稅 27 萬(wàn)元。 190頁(yè)的 15。 四、計(jì)算題。 （ 4）以 “ 還本 ” 方式銷(xiāo)售商品房 20套，每套 15萬(wàn)元，公司與購(gòu)房者簽訂的協(xié)議規(guī)定，自房屋銷(xiāo)售 20年后，公司將房屋價(jià)款全部歸還給購(gòu)房者。該企業(yè) 20xx 年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的經(jīng)營(yíng)虧損為 40萬(wàn)元。 (6)本年實(shí)際列支職工福利類(lèi)開(kāi)支 30 萬(wàn)元，根據(jù)工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)是 4 萬(wàn)元。 有關(guān)票據(jù)當(dāng)月均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 36 頁(yè) 共 41 頁(yè) (5)另知：年末 “ 應(yīng)收賬款 ” 、 “ 其他應(yīng)收款 ” 借方分別記載未收回的貨款 50萬(wàn)元和 40萬(wàn)元；以及入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資 1250 萬(wàn)元，由福利費(fèi)支付的醫(yī)務(wù)室、食堂人員工資 20萬(wàn)元，均按規(guī)定比例計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，不能提供工會(huì)組織的專(zhuān)用撥繳款收據(jù)。(1+4%)4%50% ＝ +=(萬(wàn)元 ) (6)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加 =(189+)7%+(189+)3%=( 萬(wàn)元 ) (7)① 計(jì)稅收入 =5400+7+247。 【 正確答案 】 （ 1 ）可以在稅前扣除工資費(fèi)用=650012/10000=( 萬(wàn)元 )；可以列支工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) =%=( 萬(wàn)元 )；可以扣除的投資者生活費(fèi)用 80012=( 萬(wàn)元 )。 (10)匯算清繳全年應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。20xx 年企業(yè)在冊(cè)職工 850 人 (含醫(yī)務(wù)室、食堂人員 20 人 )，注冊(cè)資本9000萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)銷(xiāo)售達(dá)到低污染排放值的小轎車(chē)直接銷(xiāo)售 40 輛，每輛不含稅銷(xiāo)售額 10 萬(wàn)元，通過(guò)各地汽車(chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售 500 輛，給與 8%的折扣銷(xiāo)售，折扣額開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票入賬。 （ 5）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精 4 噸，每噸單位 4000 元，本月外購(gòu)已稅酒精 10噸，取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款 40000 元，稅額6800 元，已驗(yàn)收入庫(kù)。其中：通過(guò)紅十字會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐款 22萬(wàn)元，直接向某校運(yùn)動(dòng)會(huì)捐贈(zèng) 18萬(wàn)元。 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝ 3205% ＋ 20155%=31( 萬(wàn)元 ) 5)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)所負(fù)擔(dān)的增值稅額可以扣除，應(yīng)減除稅額 萬(wàn)元。房產(chǎn)原值 500萬(wàn)元， 評(píng)估價(jià) 600萬(wàn)元。 444 頁(yè)的（五）的 (2) 。 ( ) 【 正確答案 】 對(duì) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 答案解析 】 進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極做好增值稅稅收政策和征管制度的宣傳輔導(dǎo)工作。 ，沒(méi)有扣繳義務(wù)的 ，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的 【 正確答案 】 ABD 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 答案解析 】 個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有：從兩處或兩處以上取得工資所得；取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)的；分次取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的； 387頁(yè)（一）。 (二 )購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 13 頁(yè) 共 41 頁(yè) ，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅 B.“ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 文化體育業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅 和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅 【 正確答案 】 ACD 【 答案解析 】 “ 網(wǎng)吧 ” 應(yīng)按照 “ 娛樂(lè)業(yè) ” 征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 113頁(yè)的（六）；交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按 “ 服務(wù)業(yè) —— 租賃 ” 項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 114頁(yè)的 7；單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅，參見(jiàn)教材的 128 頁(yè)的 37；單位出租設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地，參見(jiàn)教材的 130頁(yè)的第八節(jié)的（三）。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 41 頁(yè) A . 5 日 日 日 日 【 正 確答案 】 C 【 答案解析 】 納稅人享受減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；參見(jiàn)教材 417頁(yè)的（四）的 5。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 C. 萬(wàn)元 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁(yè) 共 41 頁(yè) 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免稅額＝ 30*40％＝ 12（萬(wàn)元）；新增所得稅＝（ 5015） *30％＝ （萬(wàn)元）；故本年可以抵扣的國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免稅額為 萬(wàn)，企業(yè) 20xx 年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅 =（ 5015）30% =0（萬(wàn)元）。 A． B． C． D． 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 投資房產(chǎn)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)質(zhì)是租賃，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；本題應(yīng)該按房產(chǎn)余值和租金計(jì)稅；當(dāng)年應(yīng)繳房產(chǎn)稅＝ 120050 ％ （ 130％） ％ +120050 ％ （ 130％） 1.2％ 5/12+5012 ％＝ ++6＝ （萬(wàn)），具體參見(jiàn)教材的195頁(yè)的第一段。 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 留購(gòu)的進(jìn)口貨樣以留購(gòu)的價(jià)格作為完稅價(jià)格；參見(jiàn) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 4 頁(yè) 共 41 頁(yè) 教材 152頁(yè)的（七）。 參見(jiàn)教材 1 頁(yè)。 萬(wàn)元 萬(wàn)元 萬(wàn)元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 保費(fèi)收入全額計(jì)稅；儲(chǔ)金業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額，以納稅人 中國(guó)最大的管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 41 頁(yè) 在納稅期內(nèi)的儲(chǔ)金平均余額乘以人民銀行公布的一年期存款利率折算的月利率計(jì)算。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 本題中扣除項(xiàng)目合計(jì)： 80040%+25=345 萬(wàn)元（不考 中國(guó)最大的管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 41 頁(yè) 慮土地使用權(quán)支出），增值額 =400345=55 萬(wàn)元。 20xx 年 10 月參加文藝演出，按照合同規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)酬 50000 元，個(gè)人所得稅由演藝公司代付 。財(cái)產(chǎn)租賃所得以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。 （ ），才能享受免征增值稅的稅收優(yōu)惠。 (3)納稅人采取除分期收款和預(yù)收貨款以外的其他結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品。 ，不征契稅 生前的土地 .房屋權(quán)屬，不征契稅 ，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅 ，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅 【 正確答案 】 CD 【 答案解析 】 國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，征契稅， 224頁(yè)的六；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地 .房屋權(quán)屬，征契稅， 226 頁(yè)的（八）；企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)土地房屋權(quán)屬的，不征契稅， 226 頁(yè)的（四）；全部安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，承受破產(chǎn)企業(yè)的土地，免征收契稅， 226頁(yè)的（六）。（ ） 【 正確答案 】 錯(cuò) 【 答案解析 】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊 號(hào) (CN)以及采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書(shū)號(hào)編序的圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物征收增值稅。 128頁(yè)的 36。 246頁(yè)的（ 1）。 （ 4）因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分庫(kù)存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失面粉 10965元。 3）計(jì)算當(dāng)月該公司貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。該公司從 20xx 年開(kāi)始獲利，從當(dāng)年起享受免、減稅待遇，并在 20xx年被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。 該公司當(dāng)年境內(nèi)業(yè)務(wù)應(yīng)納稅所得 =600+++18+406+2=689.13(萬(wàn)元 ) (2)境外分公司所得稅扣除限額： 10033%=33( 萬(wàn)元 ) 境外實(shí)納稅款 28萬(wàn)元，扣除限額 33萬(wàn)元，所以，實(shí)際應(yīng)補(bǔ)稅額 =5(萬(wàn)元 )。(1 25%)17%+6435017%247。 (3)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅。1000 0(14%+%)=( 萬(wàn)元 ) “ 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ” 超標(biāo)準(zhǔn)部分需調(diào)增所得 =(1250+20)(2%+14%+%) 1=(萬(wàn)元 ) 準(zhǔn)許扣除的工資及 “ 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) ” 調(diào)增金額 =+=531.95 (萬(wàn)元 ) ⑨ 股份制改造資產(chǎn)評(píng)估增值調(diào)增所得額 =100247。(1