【正文】 公司捐贈應(yīng)納的營業(yè)稅。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸已有，核定該房屋價值為 320萬元，銀行向該公司支付人民幣 170萬元。 （ 2）以本公司的一棟房產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險。 （ 5）因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點損失食品 10000 元，該 中國最大的管理資源中心 第 26 頁 共 41 頁 食品的原材料為面粉，經(jīng)查，該企業(yè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費的比例為 ： 4： 3： 3。 （ 3）從某糧油經(jīng)營部 (增值稅一般納稅人 )購進(jìn)面粉一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（已認(rèn)證）上注明的銷售額為 120000元，稅額為 15600元。 464頁的（六）。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 納稅人在規(guī)定的期限屆滿未繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在期限屆滿之日起 15日內(nèi)書面通知納稅擔(dān)保人自收到納稅通知書之日起 15日內(nèi)繳納擔(dān)保的稅款、滯納金。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 以受讓方式取得外商投資企業(yè)股權(quán)的外國投資者，在受讓股權(quán)后，以該外商投資企業(yè)分 配的在其受讓股權(quán)前實現(xiàn)的利潤，在中國境內(nèi)再投資的，該項再投資利潤不再享受有關(guān)利潤再投資退稅優(yōu)惠。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應(yīng)在損失發(fā)生當(dāng)年申報扣除，不得提前或延后。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 向居民供熱并向居民收取采暖費的供熱企業(yè)暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 ，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 對 “ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨 “ 三稅 ” 附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退（返）還。 QFII 委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)取得的差價收入，免征營業(yè)稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，均應(yīng)該征收增值稅。（ ） 【 正確答案 】 錯 中國最大的管理資源中心 第 21 頁 共 41 頁 【 答案解析 】 一般納稅入納稅輔導(dǎo)期一般應(yīng) 不少于 6 個月。 票，可以計算抵扣進(jìn)項稅額。 三、判斷題。 409頁的（四）。 ，必須自行申報納稅的有（ ）。 ，回購價格與發(fā)行價格的差額 【 正確答案 】 AD 【 答案解析 】 股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結(jié)資金的利息 235頁的 18. 234頁的 13； 236頁的 21. ，回購價格與發(fā)行價格的差額。 和房屋。 198頁的第六節(jié)。 ，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅 ，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 ，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅 ，出典人簽訂合同時繳納房產(chǎn)稅 【 正確答案 】 ABD 【 答案解析 】 一 ) 購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。 (4)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅 義 中國最大的管理資源中心 第 15 頁 共 41 頁 務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。 ，移送使用當(dāng)天繳納資源稅 款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 ，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 【 正確答案 】 BC 【 答案解析 】 納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 進(jìn)口貨物的成交 中國最大的管理資源中心 第 14 頁 共 41 頁 價格中未包括下列費用的，應(yīng)計入完稅價格： (一 )進(jìn)口人為在國內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項貨物而向國外支付的軟件費； (二 )該項貨物成交過程中，進(jìn)口人向賣 方支付的傭金； (三 )貨物運(yùn)抵中華人民共和國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運(yùn)費和其他勞務(wù)費用； (四 )保險費。 （ ）。 中國最大的管理資源中心 第 12 頁 共 41 頁 ，能 夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料 【 正確答案 】 BCD 【 答案解析 】 免征增值稅優(yōu)惠政策的廢舊物資回收經(jīng)營單位需同時具備以下條件： ，專門從事廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)； 2．財務(wù)會計核算健全，能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料；3．有固定的經(jīng)營場所及倉儲場地。 ，采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù) 合征收辦法的稅種有 ( )。參見教材的 463頁的（二） 。 ，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（ ）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，停止其減免稅。12 － 800） 20 ％ 6 ＋（ 36000247。 元 元 元 D2760元 【 正確答案 】 B 【 答案解析 】 財產(chǎn)租賃所得一般以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。李某 20xx 年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。該外商投資企業(yè) 20xx年實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）。 元 元 元 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 [（ 500007000） （ 120%） ] 247。 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 41 頁 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 20xx 年 1 月 1 日起，從事電信業(yè)務(wù)的外資投資企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，凡拖欠時間 1 年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。該公司應(yīng)繳車船使用稅額為（ ）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 30％，甲企業(yè)本年度應(yīng)繳房產(chǎn)稅為（ ）萬。345=%，適用稅率 30%。該辦公樓原造價 300 萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需 800 萬元，該辦公室經(jīng)評估還 有 4 成新。（單位稅額：鉛鋅礦 20元 /噸，鋁土礦18元 /噸） 元 元 元 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 伴采礦，是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時，伴采出來的非主產(chǎn)品元素 的礦石。 ，應(yīng)以加工后進(jìn)境時的到岸價格為完稅價格 ，按照同類貨物的到岸價格為完稅價格 ，以原入境的到岸價格為完稅價格 。 應(yīng)繳納營業(yè)稅額＝〔 3200+（ 7000+9000） 247。另外，該公司當(dāng)月還取得追償款 10萬元。 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 41 頁 ，計算消費稅的銷售額是 ( )。 C．征納雙方 D．中央政府 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財政機(jī)關(guān)；另一方是納稅義務(wù)人。 （ ）。 的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 購進(jìn)的貨物沒有經(jīng)過生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)，也就是說沒有增值，所以不視同銷售，只將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 ； ABD 均屬于稅法規(guī)定的八種視同銷售中的情形，參見教材 24頁。該公司月初儲金余額為 7000 萬元，月末儲金余額為 9000 萬元（中國人民銀行公布的 1 年期存款利率為 3%）。 參見教材 116頁的 6.（ 2）。 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 交通運(yùn)輸業(yè)的營業(yè)稅稅率 3%,位于縣城的城建稅稅率為 5%； 城市維護(hù)建設(shè)稅＝ （ 120+20） 3%5%= （萬元） ，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的是（ ）。則該礦山 20xx 年 5月份應(yīng)納的資源稅為（ ）。 20xx 年轉(zhuǎn)讓一幢八十年代末建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元，繳納相關(guān)稅費共計 25萬元。則增值率 =55247。 20xx 年年初房產(chǎn)原值為 1200 萬， 6 月 1 日將其中的 50％房產(chǎn)對外投資 ，不承擔(dān)風(fēng)險，期限 3 年，當(dāng)年取得固定分紅 50萬。該地規(guī)定車船使用 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 41 頁 稅稅額如下：載重汽車每噸稅額 40元，乘人汽車 30座以上每輛 180 元， 30座以下每輛 150元。 年 1 月 1 日起，從事電信業(yè)務(wù)的外資投資企業(yè)對已經(jīng)發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費，凡拖欠時間（ ）年以上仍未收回的，可以作為壞賬損失處理。在不考慮其他稅費的情況下，公司應(yīng)代付的個人所得稅額是（ ）。該企業(yè) 20xx 年虧損 10 萬元， 20xx 年虧損 5 萬元， 20xx 年經(jīng) 審核的應(yīng)納稅所得額 50萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 30%，地方所得稅暫不考慮。 ， 20xx 年李某月工資為 6000元，當(dāng)年該公司為了讓李某順利開展工作，為李某購置價值 20萬元的汽車一輛，并在有關(guān)所有權(quán)證件上注明李某的姓名，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該車 60％的部分用于公務(wù)。王先生 20xx 年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）。參見教材 370 頁的（八）；（ 36000247。 A. 500元 000元