【正文】 （ 14%+%） =（萬元）； 在稅前可以扣除的工資費用、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費合計＝ 96+＝ （萬元） （ 2）應扣除業(yè)務招待費限額 30003‰+3=12 （萬元），已列支 30萬元，只能扣除 12萬元；應扣除城鎮(zhèn)土地使用稅 =（ 25000— 5000—1000— 1000） 5/10000=9 （萬元），實際列支 10 萬元，只能扣除 9萬元；應扣除房 產(chǎn)稅 =3000 （ 120%） %+512%= （萬元），實際列支 30 萬元，只能扣除 萬元；所以在稅前可以扣除的業(yè)務招待費、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合計 =12+9+=（萬元）； （ 3）抵債業(yè)務應于債務應于重組日確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 萬元 (38)和債務重組所得 2 萬元 (4038)，在申報企業(yè)所得稅時，調(diào)增應納稅所得額 ； （ 4）國庫券利息收入屬于免納企業(yè)所得稅的收入項目，應調(diào)減應納稅所得額 15萬；違法經(jīng)營罰款 3 萬和非廣告性質(zhì)的贊助支出 5 萬在 中國最大的管理資源中心 第 27 頁 共 39 頁 計算利潤總 額時已被扣除，但稅法規(guī)定不允許扣除，所以應調(diào)增應納稅所得額 8 萬元；對職工直接捐贈不能扣除，應調(diào)增應納稅所得額 10萬元。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。 — 般納稅人， 20xx 年 3 月份發(fā)生以下業(yè)務： (1)本月購進并入庫的 — 批商品，本月已付款，取得稅控版增值稅專用發(fā)票上注明價款 50萬元，稅金 ，但當月未進行申報認證； (2)受托代銷一批工具，雙方約定每套售價 (不含稅 )，并按此價格的 10%提取手續(xù)費，物貿(mào)公司在銷售中將價格自行提至每套 0.35萬元 (不含稅 )，當月售出 200套，仍與委托方按每套 萬元結算貸款，并已取得委托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票 ，當月獲得認證； (3)銷售一臺設備，開具普通發(fā)票上注明銷售額 萬元，上月已收預收款 40萬元，本月發(fā)貨并辦妥銀行托收手續(xù)，但余款未到； (4)1 月份購入的一批物資 (已抵扣進項稅額 )被盜，成本為 萬元（含 ）； (5)受托為某機械廠代購一批專用工具，收到周轉(zhuǎn)金 40 萬元，銷售方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上臺頭為物資公司，銷售額 中國最大的管理資源中心 第 24 頁 共 39 頁 為 30萬元，稅金 ，物資公司向機械廠開具同等金額的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，同時按照銷售額的 10%收取手續(xù)費 (開具普通發(fā)票 )，余款已于當月返 還給機械廠。見教材 444頁第 6 行。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 股權轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權轉(zhuǎn)讓收入應當依法繳納個人所得稅。見教材 340 頁第九節(jié)第一段。 .分季預繳，年終匯算清繳 .多退少補。（ ） 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 房地產(chǎn)企業(yè)取得的土地使用權因為超過出讓合同約定的動工開發(fā)時期而繳納的土地閑置費，計入成本對象的施工成本，見教材 258頁（ 5）。 ，經(jīng)納稅人申請，稅務機關審核，在 大修期間可免征房產(chǎn)稅。 ( ) 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 資源稅是進口不征，出口不退，所以進口應稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進口應稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 3 個月。（ ） 【 正確答案 】 對 【 答案解析 】 金融企業(yè)繳納營業(yè)稅，而金融企業(yè)營業(yè)稅的納稅期限為一個季度，金融企業(yè)的城建稅納稅期限也是一個月。 ，為鉆井作業(yè)提供泥漿和工程 技術服務的行為，應按提供泥漿工程勞務項目，照章征收增值稅。（ ） 中國最大的管理資源中心 第 18 頁 共 39 頁 【 正確答案 】 錯 【 答案解析 】 酒廠屬于生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)應稅消費品，消費稅是免稅但不退稅。 ，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權所涉及應稅貨物的轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。見教材 60頁第三段。 ，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體，履行納稅義務的納稅人是義務主體或權利客體。 資料 【 正確答案 】 ABCD 【 答案解析 】 ABCD 四個選項都屬于備案制度的內(nèi)容，見教材 411頁 2.（ 1）。 年的下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除 1600元費用扣除的有 ( )。 ，應當征收企業(yè)所得稅的收入有 ( )。 ，可以免納印花稅的有 ( )。 ，自批準征用當月起繳納土地使用稅。 （ ）。 進口貨物有關的包裝材料和包裝勞務等費用 中國最大的管理資源中心 第 11 頁 共 39 頁 【 正確答案 】 AB 【 答案解析 】 AB 都是應當計入進口貨物的完稅價格中的，見教材149 頁； C 選項購貨傭金不計入， D 選項設備進口后發(fā)生的技術指導費也不計入。 （ ）。 ，凡同時符合以下（ ）條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退稅。 、 1 30 、 30 、 60 、 60 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 見教材 419頁 15。根據(jù)教材 376 頁的計算公式，約翰遜先生 6 月份應納稅額為： 【（ 60000+10800－ 4800） 35% － 6375】 10000247。 來華工作，于 20xx 年 4 月 10日來華， 7 月 4 日回國。 應納稅額＝ 68247。 萬元 萬元 萬元 【 正確答案 】 C 【 答案解析 】 企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股 95%以上的企業(yè)時，應按《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)改組改制中若 干所得稅業(yè)務問題的暫行規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔 1998〕 97 號）的有關規(guī)定執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 第 6 頁 共 39 頁 公司 20xx 年以 500萬元向 B 公司投資入股，取得 B 公司 98%的股權。2+4860=2660 元 20xx 年 6 月份分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 200 萬元，乙公司的貨物價值 150 萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司 50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。載貨汽車每凈噸位年稅額為 60元。其計算公式為 : 評估價格 =重置成本價 成新折舊率，所以扣除項目＝ 80040%+25 ＝ 345 萬元； 增殖額＝ 400345＝ 55萬元； 增值額與扣除項目之比為 55247。該 辦公樓原造價 300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料 .人工費計算，建造同樣的辦公樓需 800 萬元，該辦公室經(jīng)評估還有 4 成新。見教材 159頁第 2 段 。煙絲的消費稅稅率為 30%，則該煙絲加工廠應代收代繳的 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 39 頁 城建稅為（ ）元。則甲企業(yè)在上述業(yè)務中應繳納的營業(yè)稅和契稅合計是（ ）萬元。已知輪胎的消費稅率 10%，則該廠本月應納的消費稅為（ ）萬元。 【 正確答案 】 A 【 答案解析 】 稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實來決定的，見教材第 2 頁中間部分的（二）。 、變更與消滅是由（ ）來決定的。 （ 1+6%） 406%= 萬 ， 20xx 年 4 月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 100 萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入 50 萬元，將成本價為 30 萬元的機動 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 39 頁 車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為 萬元。 11月份，甲企業(yè)將該項房產(chǎn)以 50萬元的價格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)，上述業(yè)務的產(chǎn)權過戶手續(xù)均已辦理。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠開具專用發(fā)票上注明收取的加工費（含代墊輔料成本） 120xx 元，增值稅 720 元，并代收代繳了消費稅。 【 正確答案 】 D 【 答案解析 】 關稅納稅義務人因不可抗力或國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過 6 個月。 0 【 正確答案 】 B 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 39 頁 【 答案解析 】 600030 50005=155000 元 20xx 年 5 月轉(zhuǎn)讓一幢九十年代初建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入 400萬元，繳納相關稅費共計 25萬元。舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時 ,由政府批準設立的房地產(chǎn)評估 機構確定。省政府規(guī)定，乘座 4 人的客車每輛年稅額為 100元，乘座 6 人的客車每輛年稅額為 200 元 。2+2260+4200247。應稅合同在簽訂時納稅義務即已產(chǎn)生 ,所以 ,不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn) ,均應貼花完稅 .只要雙方未修改合同金額 ,一般不再辦理完稅手續(xù)，見教材 214頁第一段。則 A 公