20xx年注冊會計師《稅法》試題答案-文庫吧
2025-05-01 18:58 本頁面
【正文】 7430=780(萬元 ) 彌補 0 04 年虧損后： 7807040=670(萬元 ) (4)、 20xx 年境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額： 670 33%+(11030) 8 33%+50 8 33%=(萬元 ) (5)、 A 國所得應(yīng)予抵免的稅額： (11030) 8 33%=(萬元 )(限額 ) 在 A 國實納的稅額： (11030) 8 35%=224(萬元 ) 所以可抵稅額為： (萬元 ) (6)、 B 國所得可抵免的稅額： 50 8 33%=132(萬元 )(限額 ) 在 B 國實納的稅額： 50 8 30%=120(萬元 ) 所以可抵稅額為： 120 萬元 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 8 頁 (7)、 20xx 年實納企業(yè)所得稅額： =(萬元 ) (1)、 1999 年 — 20xx 年共納企業(yè)所得稅： 15 15%+(130+120+80) 15% 50%=+=27(萬元 ) (2)、 1999 年 — 20xx 年共納地方所得納： (15+30+60+130+120+80)3%=(萬元 ) (3)、 20xx 年共納增值稅： (2800 17%+351247。 17%)153=527153=374(萬元 ) (4)、 20xx 年共納營業(yè)稅： 110 5%+45 3%=+=(萬元 ) (5)、 20xx 年可扣除的成本和期間費用： 20xx+300+62025+(2800+351247。 ) 3%0+3+(110+45)10%0=2895++=(萬元 ) (6)、購國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵免的所得稅額： (120＋ ) 40%＝ (萬元 ) (7) 20xx 年應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅： ［ (2800＋ 351247。 ＋ 110＋ 45)］（ 15%＋ 3%) ＝ () 18%＝ (萬元 ) 20xx 年納企業(yè)、地方所得稅： 80（ %＋ 3%)＝ (萬元 ) 20xx 年新增所得稅： ＝ (萬元 ) 20xx 年 實納所得稅： ＝ (萬元 ) 4. (1)1～ 6 月工資應(yīng)納個人所得稅：［ (30001600) 10%25］ 6 個月＝ 690(元 )
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