20xx注冊會計師考試《稅法》(含答案詳解)-文庫吧
2025-01-03 03:26 本頁面
【正文】 屬于稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是（） A、對法人做出1萬元以上罰款的案件B、對公民做出1000元以上罰款的案件C、對法人做出沒收非法所得處罰的案件D、對法人做出停止出口退稅權(quán)處罰的案件【答案】A【解析】P4541某物業(yè)管理公司負責商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費用100萬元，其中：清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業(yè)公司7月份應(yīng)交營業(yè)稅（）A、2．5萬元B、2．75萬元C、3．5萬元D、5萬元【答案】C【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（45+25）5%=（萬元）。1企業(yè)下列行為中，屬于避稅的是（）A、企業(yè)虛增當期計稅成本，少交企業(yè)所得稅B、企業(yè)不申報通過現(xiàn)金形式取得的收入，少交營業(yè)稅C、企業(yè)在稅收減免期提前確認收入，以減少正常納稅期的應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)通過向國際避稅地支付高額物許權(quán)使用費，降你其所在國的應(yīng)納稅所得額【答案】C【解析】P38P389，2010年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房房產(chǎn)稅（）【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300005000）（120%）%+5000（120%）%2/12+100010/1212%=348（萬元），正確的是（）。，不必辦理納稅申報。、簡并爭氣等申報納稅方式?！敬鸢浮緾【解析】P41P42P417二、多選題：，應(yīng)當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）【答案】BCD【解析】P162，正確的有（），為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量【答案】ABC【解析】P108，符合城市維護建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（），應(yīng)同時代征城市維護建設(shè)稅，應(yīng)同時返還附征的城市維護建設(shè)稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)【答案】CD【解析】P1514．張某因工作調(diào)動于2010年8月將一套80m2的唯一家庭住房出售，售價100萬元。該住房于2004年3月以60萬元的價格購入。下列各項中關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。A．張某免予繳納營業(yè)稅B．張某免予繳納個人所得稅C．張某免予繳納土地增值稅D．張某免予繳納契稅【答案】ABC【解析】選項D：轉(zhuǎn)讓住房時由購買方繳納契稅，張某不需要繳納契稅。5．下列各項經(jīng)營行為所取得的收入中，應(yīng)征收營業(yè)稅的有（ ）。A．國內(nèi)某航空公司從美國載客入境取得的收入B．美國某航空公司從上海載貨處境取得的收入C．在京某外國商會為會員提供培訓服務(wù)取得的收入D．國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入【答案】BC【解析】P12P130。2011年起，境內(nèi)單位和個人的國際貨運勞務(wù)免征營業(yè)稅。與美國有互免國際運輸收入稅收協(xié)議或換函，所以選擇B按照現(xiàn)行政策應(yīng)該不入選。6．某機關(guān)2011年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應(yīng)并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有（ ）。A．控購費B．增值稅稅款C．零部件價款D．車輛裝飾費【答案】CD【解析】P2207．根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）。A．果園B．花圃C．茶園D．菜地【答案】ABCD【解析】P214，正確的有（）。【答案】BCD【解析】P178，下列各項行為中，應(yīng)視同銷售的有（）?！敬鸢浮緼BC【解析】p257。，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（）.【答案】ABC【解析】P267~P268。11．2010年3月，某企業(yè)將閑置資金l00萬元存入法定具有吸收存款職能的某機構(gòu)，后因客觀原因該機構(gòu)依法破產(chǎn)，導致企業(yè)尚有30萬元無法收回。該企業(yè)將30萬元確認為存款損失時應(yīng)提供的證據(jù)有( )。 ，A．企業(yè)存款的原始憑據(jù)B．該機構(gòu)清算的法律文件C．該機構(gòu)破產(chǎn)的法律文件 D．清算后剩余資產(chǎn)分配的文l；，|：【答案】ABCD【解析】P277。，還未聘用到合適的財務(wù)人員，擬將下列業(yè)務(wù)委托當?shù)氐囊患視嫀熓聞?wù)所代理。按照有關(guān)規(guī)定，該會計師事務(wù)所能夠承接的業(yè)務(wù)有( )。A．建賬建制和辦理賬務(wù) B．辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)C．辦理納稅和減免稅申報D．稅收咨詢、稅收籌劃業(yè)務(wù)【答案】ACD【解析】P476。，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù) 機關(guān)申報繳納的有( )。 【答案】ACD【解析】P25.1下列合同中，屬于印花稅征收范圍的有（）A、融資租賃合同B、家庭財產(chǎn)兩全保險合同C、電網(wǎng)與用戶簽訂的供電合同D、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同【答案】ABD【解析】P233.（）、修配業(yè)務(wù)取得收入的個體工商戶【答案】ABCD【解析】P362。三、計算問答題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)1．甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2010年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進一批Pu材料，增值稅專用發(fā)票注明價款l0萬元、增值稅稅款l．7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成l00個高爾夫球包，支付加工費2萬元、增值稅稅款0．34刀兀；乙企業(yè)當月銷售同類球包不含稅銷售價格為0．25萬元／個。(2)將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。(3)購進～批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款l50萬元、增值稅稅款25?5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費用30萬元、增值稅稅款5．1萬元。(4)委托加工收回的高爾夫球桿的80％當月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20％留存?zhèn)}庫。(5)主管稅務(wù)機關(guān)在11月初對甲企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費稅義務(wù)。(其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為l0％，以
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