20xx年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法試題答案(參考版)
2025-05-31 18:58本頁面
【正文】 9640 100%≈ 66% 應(yīng)納土地增值稅： 6360 40%9640 5%＝ 2062(萬元 ) (7) 所得稅應(yīng)稅收入： 16000＋ 21＝ 16021(萬元 ) 中國(guó)最大的管理資源中心 第 8 頁 共 8 頁 (8) 扣除的銷售成本： 700＋ 6100＝ 6800(萬元 ) (9) 扣除的期間費(fèi)用： 1500＋ 900＋ ＝ (萬元 ) (稅法允許扣除的招待費(fèi)： 500 10%0＋ (16021500) 5%0＝ ，大于實(shí)際發(fā)生的招待費(fèi) 80 萬元，所以按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。 60000)＋ 7200（ 50000247。 60000)＝ 700(萬元 ) (4) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本： 400（ 120xx247。 10000＋ (400＋ 7200) %＋16000０ .05%＋ 252 %＝ (萬元 ) (3) 征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額： (20xx＋ 800)（ 120xx247。 10 年247。 2. 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁 共 8 頁 (1) 城鎮(zhèn)土地使用稅： (500009001600) 3＝ 47500 3＝ (萬元 ) (2) 車船使用稅： (206) 30 30＋ 5（ 2 30＋ 120 50%)＋ 5240＋ 8 120 ＝ 12600＋ 600＋ 1200＋ 960＝ 15360(元 )＝ (萬元 ) (3) 增值稅： (120xx＋ 200) 17%(510＋ 300 7%＋ 4000 13%) ＝ 20741051＝ 1023(萬元 ) (4) 城建稅、教育附加： 1023（ 5%＋ 3%)＝ (萬元 ) (5) 超標(biāo)的工資費(fèi)用： (12003010) 960 12247。（ ＋) 100% ＝ 247。（ 18%)］ 17%+() 17%＋ 247。 消費(fèi)稅計(jì)算中的錯(cuò)誤：除適用 8%的消費(fèi)稅率正確外，三筆銷售
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