【正文】 5=60000（元）生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝6000035%6750=14250（元）18環(huán)球網(wǎng)?！袊殬I(yè)教育領(lǐng)導(dǎo)者品牌 。36520%+90000%76247。參考答案：（1）全年工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅＝[（9800－1600）20%－375]12＝15180（元）（2）應(yīng)納稅所得額＝[（30000－2000）（1－20%）]247。（6）10月份，取得3年期國債利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三個月定期存款90000元的利息（%結(jié)息）；（7）11月份，以每份218元的價格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元債券申購價每份200元，申購時共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元；（8）1～12月份，與4個朋友合伙經(jīng)營一個酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進行平均分配；（其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當日計息、到期日不計息，全年按365天計算。）要求：根據(jù)上述資料，按下列計算回答總問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；（2）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加；（4）企業(yè)2008年實現(xiàn)的會計利潤；（5）廣告費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（7）財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（8）職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（9）公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（10）企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額；（11）企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅＝（300+10）45%+（300+10）＝（萬元）2. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售采取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元；（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、取得國債利息收入30萬元；（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發(fā)票；（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；（6）管理費用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費90萬元；（7）財務(wù)費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（%）；（8）計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（1－7%）7%＝（萬元）（8）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅＝－（++－）＝（萬元）（9）A卷煙單價＝13500247。（1－30%）30%+150＝150（萬元）中華會計網(wǎng)校（4）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅＝（275＋55+150）247。（1－30%）247。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）外購煙葉可以抵扣的進項稅額；（2）進口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（3）進口卷煙應(yīng)繳納的消費稅；（4）進口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷售項稅額；（6）購進稅控收款機和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進項稅額；（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額；（8）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；（9）企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。）1. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼；支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票，煙葉當期驗收入庫；（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標準箱；（3）5月從國外進口B牌卷煙400標準箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300標準箱，款項收訖；將10標準箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售進口B牌卷煙380標準箱，取得不含稅銷售收入720萬元；、（6）27日購進稅控收款機一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元；外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元；（7）30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元（）霉爛變質(zhì)。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點兩位。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）公司2007年應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）公司2007年應(yīng)繳納的印花稅；（5）公司2007年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)；（1）全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元；（2）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，每月收租金1次；（3）8月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同一份，支付保險費3萬元；（4）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價值30萬元的鮮果揀選機一臺，租期5年，租金共計40萬元，每年支付8萬元。此題提示我們，小稅種也可能出現(xiàn)同一稅種年年必考大題的情形。參考答案：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額＝（4000+160）50%＝2080（萬元）（2）應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝300050%＝1500（萬元）（3）應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額＝（2080+1500）10%＝358（萬元）（4）應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝65005%（1+7%+3%）+6500%＝（萬元）（5）扣除項目合計＝2080+1500+358+＝（萬元）增值稅率＝（6500－）247。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。3. 位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。（1－3%）3%+（1000+5）5%＝（萬元）（6）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝（++++）（5%+3%）＝（萬元）本題目與實驗班、普通班模四計算題第一題、實驗班模五綜合第二題、普通班模五計算題第一題相似。（1+17%）]17%－＝（萬元）2. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時預(yù)收工程價款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價款共計300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部價款；（3）與地質(zhì)勘探隊簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費35萬元、管理費5萬元、輔助材料費10萬元，客戶自行采購的裝修材料價款為80萬元；（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費5萬元，代收住房專項維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當?shù)厥〖壎悇?wù)機關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤率為15%.要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（5）公司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳