【正文】 （其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。葉老師在語音交流中，營業(yè)稅部分重點強調(diào)了對建筑業(yè)的全面把握。 參考答案： （ 1）承建廠房工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝ 80010%3%＝ （萬元） （ 2）鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 30080） 3%＝ （萬元） （ 3）提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝ 403%＝ （萬元） （ 4）為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（ 35+5+10） 3%＝ （萬元） （ 5）自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝ 780（ 1+15%） 247。（ 1+17%） ++247。（ 1+17%） 5%＝ 3（萬元） （ 5）商城 5 月份應(yīng)繳納的增值稅＝ [247。（ 1+17%） 247。（ 1+17%） 5%＝ （萬元） （ 2） ―以舊換新 ‖銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅＝ 2022247。 （其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率 5%） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)： （ 1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費稅； （ 2） ―以舊換新 ‖銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅； （ 3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費稅； （ 4）用銀基項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅； （ 5）商城 5 月份應(yīng)繳納的增值稅。在答題卷上解答，答在試卷上無效。（） 參考答案： √ （本題型共 4 題，每題 5 分，共 20 分。（） 參考答案： 答案解析：國有、集體企業(yè)出 售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。（） 參考答案： √ 8. 納稅人在購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（） 參考答案： 答案解析：凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。（） 參考答案： √ 5. 對社會性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營業(yè)稅。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。（） 參考答案： √ 3. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費稅款。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。答案寫在試題卷上無效。每題判斷正確的得 1 分；每題判斷錯誤的倒扣 1 分；不答題既不得分，也不扣分。 （本題共 10 題，每題 1 分，共 10 分。 18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有（） A. 登記注冊地標準 B. 所得來源地標準 C. 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準 D. 實際管理機構(gòu)所在地標準 參考答案： AD 答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。 甲公司 8 月應(yīng)繳納的印花稅＝（ 750000+650000） %＝ 420（元） 17. 下列各項中，免征或不征契稅的有（）。納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為 1 個月。 一份憑證應(yīng)納稅額超過 500 元的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請 填寫繳款書或者完稅證，即 ―匯貼 ‖辦法。下列各項中表述正確的有（） A. 甲公司 8 月應(yīng)繳納的印花稅為 225 元 B. 甲公司 8 月應(yīng)繳納的印花稅為 420 元 C. 甲公司可對易貨合同采用匯總方式繳納印花稅 D. 甲公司可對易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅 參考答案： BC 答案解析：商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。 15. 下列各項中 ，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（） A. 車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定 B. 車船稅的納稅地點為車船所有人的住所所在地 C. 車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅 D. 車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當(dāng)月 參考答案： ACD 答案解析：納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。 14. 下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（） A. 納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅 B. 納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅 C. 納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅 D. 納稅人購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅 參考答案： AD 答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。 A. 鹽礦的礦井用地 B. 工業(yè)企業(yè)倉庫用地 C. 危險品倉庫用地 D. 機場場內(nèi)道路用地 參考答案： AD 答案解析：工業(yè)企業(yè)倉庫用地應(yīng)當(dāng)正常納稅。 A. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 B. 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的 C. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工 決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D. 取得銷售（預(yù)售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的 參考答案： ABC 答案解析：取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。 A. 采取分期收款結(jié)算方式的為實際收到款項的當(dāng)天 B. 采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 C. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 D. 采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 參考答案： BCD 答案解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。 A. 由買方負擔(dān)的購貨傭金 B. 由買方負擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費 C. 由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費 D. 由買方負擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用 參考答案： BD 答案解析：由買方負擔(dān)的購貨傭金，進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不得計入該貨物的實付或應(yīng)付價格之中。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。所以，典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月。 A. 保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月 B. 典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度 C. 非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月 D. 營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅 參考答案： ACD 答案解析：金融業(yè)（不包括典當(dāng)業(yè)）的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起 l0 日內(nèi)申報納稅。委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受 托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。 7. 下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。 A. 化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水 B. 用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿 C. 白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒 D. 輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎 參考答案： AC 答案解析：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費稅。 A. 來料加工復(fù)出品的貨物 B. 小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 C. 企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物 D. 對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物 參考答案： CD 答案解析：選項 AB，均為給予免稅，但不予退稅。 納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。 4. 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正確的有（）。 對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。 3. 下列各項中，符合稅務(wù)行政一級復(fù)議具體規(guī)定的有（）。 A. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位 B. 企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機構(gòu) C. 不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體 D. 有來源于 中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè) 參考答案： AB 答案解析：非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應(yīng)該申報辦理稅務(wù)登記。 A. 稅收基本法 B. 企業(yè)所得稅法 C. 進出口關(guān)稅條例 D. 中央與地方共享稅條例 參考答案： BC 答案解析：《進出口關(guān)稅條例》是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。答案寫在試題卷上無效。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用 2B 鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。馬某當(dāng)月需繳納個人所得稅（）。個人所得稅＝10000247。上市公司慶扣繳王某的個人所得稅（）。 教材的一些小點也是需要引起關(guān)注，客觀題的功夫在平時。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計提折舊。土地使用權(quán)交換、房屋交換，支付補價的一方納稅。 16. 居民甲某共有三套房產(chǎn)， 2022 年將第一套市價為 80 萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某 15 萬元；將第二套市價為 60 萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了 50 萬元的債務(wù)；將第三套市價為 30 萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。 A. 無息、貼息貸款合同 B. 發(fā) 電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同 C. 財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會福利單位的書據(jù) D. 銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿 20 / 207 參考答案： D 答案解析：選項 A，對無息、貼息貸款合同免稅；選項 D，對財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免稅。車船稅＝430005+180050%450%＝ 61800（元） 《應(yīng)試指南》第 11 章同步系統(tǒng)訓(xùn)練單選 9 中，對此知識點進行訓(xùn)練。該航運公司 2022 年應(yīng)繳納車船稅（）。2500＝ （萬元） 14. 某航運公司 2022 年擁有機動船 4 艘，每艘凈噸位為 3000 噸；拖船 1 艘，發(fā)動機功率為 1800 馬力。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為 30%，該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（） A. 萬元 B. 萬元 C. 42 萬元 D. 60 萬元 參考答案： B 答案解析：對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。城鎮(zhèn)土地使用稅（＝ 1000159247。 19 / 207 2022 年 3 月 30 日至 12 月 31 日該團體將 B 棟出租。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為 12022 萬元，成新率 70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）。 11. 某國有企業(yè) 2022 年 5 月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付 8000 價款萬元。選項 B，納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。 10. 下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。 A. 48840 元 B. 48856 元 C. 51200 元 D. 51240 元 參考答案： A 答案解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。5）＝ 48（萬元） 9. 某油田 2022 年 12 月生產(chǎn)原油 6400 噸，當(dāng)月銷售 6100 噸，自用 5 噸，另有 2 噸在采油過程中用于加熱、修井。 A. 24 萬元 B. 32 萬元 C. 48 萬元 D. 80 萬元 參 考答案： C 18 / 207 答案解析：完稅價格 =海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格 [1－申請補稅時實際已使用的時間（月） 247。 8. 2022 年 6 月 1 日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項目，設(shè)備進口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣 800 萬元（關(guān)稅稅率為 10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為 5 年； 2022 年 5 月 31 日，公司研發(fā)項目完成后，將已計提折舊 200 萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。選項 C，期租業(yè)務(wù)均按天向承 租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用（如人員工資、維修費用等）均由船東負擔(dān)的業(yè)務(wù)。 7. 下列各項中，符合營業(yè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（） A. 遠洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費為計稅依據(jù) B. 納稅人從事 無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部價款和價外費用為計稅依據(jù) C. 遠洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實際收取租賃費扣除發(fā)生的固定費用的余額為計稅依據(jù) D. 運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際收取營業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項后的余額為計稅依據(jù) 參考答案： A 答案解析：選項 A，程租業(yè)務(wù)，是指遠洋運輸企業(yè)為租船人完成某一特定航次的運輸任務(wù)并收取租賃費的業(yè)務(wù)。 6. 下列外購商 品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅額中扣除的是（）。選項 C，普通護膚護發(fā)品不屬于消費品。 A. 批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙 B. 零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾 C. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品 D. 進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車 參考答案： B 17 / 207 答案解析：選項 A，消費稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)，不包括批發(fā)環(huán)節(jié)。增值稅＝ 86%+247。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。選項 C，納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起 12 個月內(nèi)不得申請免稅。 A. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán) B. 納稅人應(yīng)以書