【正文】 　?。?）所得稅前扣除的銷售成本＝700+6100＝6800（萬元）　?。?）交際應(yīng)酬費(fèi)限額＝50010‰+（16021－500）5‰＝（萬元）實(shí)際發(fā)生額80萬元，實(shí)際發(fā)生額可以全額扣除，不用調(diào)整。　?。?）收入合計(jì)＝16000萬元　　扣除項(xiàng)目合計(jì)＝700+6100+2040+800＝9640（萬元）　　增值額＝16000－9640＝6360（萬元）　　增值額/扣除項(xiàng)目＝6360247。40000）（50000/60000）+7200（50000247。　?。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額＝2800（12000/40000）（50000247。129＝（萬元）　?。?）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝120－15006％＝30（萬元）　　（9）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用＝3070－（12000+200）25％＝20（萬元）　?。?0）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用＝124－〔（12000+200）3‰+3〕＝（萬元）　?。?1）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用＝95－（12000+200）5‰＝34（萬元）　?。?2）確認(rèn)應(yīng)納稅所得額時(shí)的企業(yè)收入總額＝12000+200+550＝12750（萬元）　?。?3）應(yīng)納稅所得額＝12750－7300－3100－300－900－－－++++30+20++34＝（萬元）　　應(yīng)納企業(yè)所得稅＝33％＝（萬元）　　答案：　?。?）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝160005％+215％＝（萬元）　?。?）該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝2000‰+5/10000+（400+7200）‰+16000‰+2521‰＝（萬元）　　提示：購買土地，只繳納土地使用證5元，不按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納?！　〈鸢福骸　。?）應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝（50000－900－1600）3＝142500（元）＝（萬元）　?。?）應(yīng)繳納的車船使用稅＝（20－6）3030+5230+512050％+5240+8120＝15360（元）＝（萬元）　?。?）銷項(xiàng)稅額＝1200017％+20017％＝2074（萬元）　　可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝510+3007％+400013％＝1051（萬元）　　應(yīng)繳納的增值稅＝2074－1051＝1023（萬元）　　（4）應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加＝1023（5％+3％）＝（萬元）　?。?）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資費(fèi)用＝1400－（1200－30－10）12＝（萬元）　?。?）超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)＝（2％+14％+％）＝（萬元）　?。?）超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用＝55－（550+50）（1－5％）247。　　該企業(yè)偷稅比例在沒有達(dá)到10％以上，沒有構(gòu)成犯罪?！　⊥刀惐壤?47。（1+4％）4％50％＝（萬元）　　應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝－＝（萬元）　?。?）2005年12月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝4508％+6008％+510（1+8％）247。（1－8％）17％－[102+207％++27％－（35－）17％－247?！　、鄬?duì)于發(fā)生的原材料的損失中的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算有誤，7％，企業(yè)將屬于運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額按照原材料的稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算有誤?！　、迣?duì)于裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)用不得作為運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有誤?！　、茕N售使用過的汽車，因?yàn)槭蹆r(jià)高于原值，應(yīng)該按照4％減半征收增值稅，企業(yè)沒有計(jì)算有誤?！　、阡N售給特約經(jīng)銷商的汽車50輛，銷售折扣不能沖減銷售額，以全部銷售額作為銷售收入，因此計(jì)算的增值稅、消費(fèi)稅有誤。在答題卷上解答，答在試題卷上無效?！　。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝9007％＝63（元）　　（7）1～6月租金收入應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝9003％＝27（元）　?。?）1～6月租金收入應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝50004％6＝1200（元）　　（9）1～6月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[5000－50003％（1+7％+3％）－50004％]（1－20％）10％6＝（元）　　五、綜合題（本題型共3題，每小題10分，共30分?！　。?）特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）　?。?）股息、紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝2000050％20％＝2000（元）　　提示：從上市公司取得的股息、紅利，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額。12＝4000（元），適用稅率是15％，速算扣除數(shù)是125元。（1+17％）+110+45－－（營業(yè)稅）＝（萬元）　　2005年抵免前應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝（15％+3％）＝（萬元）　　2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅＝80（15％50％+3％）＝（萬元）　　2005年比2004年新增企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　　　2005年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅＝－＝（萬元）　　提示：新增的企業(yè)所得稅和地方所得稅都用于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免?！　。?）2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝1105％+453％＝（萬元）　?。?）交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額＝[2800+351247?！　。?）2005年度銷項(xiàng)稅額＝280017％+351247。該企業(yè)2000－2001年免稅，2002－2004年減半征收，2005年正常征收?！　。?）B國所得已納稅額＝5030％8＝120（萬元）　　B國所得抵免限額＝5033％8＝132（萬元）　　已納稅額小于抵免限額，應(yīng)予抵免的稅額是已納稅額即120萬元。　?。?）2005年境內(nèi)、外所得的應(yīng)納所得稅額＝〔670+（110－30）8+508〕33％＝（萬元）　　提示：來自同一國的盈虧可以互相彌補(bǔ)。（1+17％）17％－236－307％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬元）　?。?）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅＝9000‰+3000‰＝（萬元）　?。?）建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入營業(yè)稅＝805％+6020％+125％＝（萬元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的城建稅＝5％＝（萬元）　　建筑工程公司應(yīng)納的賓館收入的教育費(fèi)附加＝3％＝（萬元）　　建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加＝++＝（萬元）　　答案：　?。?）廣告費(fèi)扣除限額＝80008％＝640（萬元）　　家電行業(yè)廣告費(fèi)比例為8％　　準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用＝1000－800+640＝840（萬元）　?。?）利息費(fèi)用扣除限額＝300050％6％＝90（萬元）　　向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，本金不得超過注冊(cè)資本的50％，利率按照同期銀行貸款利率計(jì)算。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：√　　3答案：　　答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：√　　4答案：√　　4答案：　　4答案：　　4答案：　　4答案：√　　50、答案：　　四、計(jì)算題（本題型共4題，每小題5分，共20分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。）　　2答案：AD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：AD　　2答案：BD　　2答案：BCD　　2答案：CD　　2答案：AD　　2答案：BD　　答案：ABCD　　3答案：BC　　3答案：AD　　3答案：ABD　　3答案：ABCD　　3答案：BC　　三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。）　　答案：C　　答案：B　　答案：A　　答案：C　　答案：C　　答案：B　　答案：B　　答案：A　　答案：A　　答案：B　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：A　　1答案：D　　1答案：A　　1答案：C　　1答案：C　　1答案：C　　答案：D　　二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼?！　。?1）2005年度應(yīng)繳納的所得稅?！　。?）所得稅前應(yīng)扣除的期間費(fèi)用?！　。?）2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額?！　。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額?！　。?）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額?！　。ㄕf明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％，企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率為3％）　　根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：　?。?）銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用?！　。?）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50 000平方米，全部簽了售房合同，共計(jì)收入16 000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理?！　。?）第一期工程（三通一平和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣