【正文】 房產(chǎn)稅 D. 應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的 ， 在大修期間可免征房產(chǎn)稅 11. 采用自行貼花繳納印花 稅的 ， 納稅人應(yīng) （ ）。 A. 以房產(chǎn)抵債 B. 將房產(chǎn)贈(zèng)與他人 大家網(wǎng) 7 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) C. 以房產(chǎn)作投資 D. 子女繼承父母房產(chǎn) 13. 下列各項(xiàng)中 ， 適用 5%35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有 （ ）。 A. 未辦稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的 B. 依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 C. 納稅人申報(bào)的計(jì)稅明顯偏低 ， 又無(wú)正當(dāng)理由的 D. 依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 。 A. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 B. 稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 C. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤 ， 致使納稅人少繳稅款 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償二年前稅款引起的爭(zhēng)議 D. 因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤 ， 致使納稅人少繳稅款 ， 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償三年前的稅款引起的稅務(wù)爭(zhēng)議 三 、 判斷題 1. 地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下級(jí)政府行使 。（ ） 3. 現(xiàn)行政策規(guī)定 ， 對(duì) 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售數(shù)量掛鉤的各種返還收入 ， 均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金 。 （ ） 5. 單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人不征營(yíng)業(yè)稅 。 （ ） 8 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 6. 凡是繳納增值稅 、 消費(fèi)稅 、 營(yíng)業(yè)稅的納稅人 ， 須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 。 （ ） 8. 對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房 ， 在出售前 ， 一律不征收房產(chǎn)稅 。超過(guò)半噸都按 1噸計(jì)算 。 （ ） 11. 出口退回的增值 稅稅額不繳納企業(yè)所得稅 ， 但出口退回的消費(fèi)稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅 。 （ ） 13. 個(gè)人因用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得一次性補(bǔ)償收入 ， 其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠すべY平均工資 3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分 ， 免征個(gè)人所得稅 。 （ ） 15. 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)下設(shè)的稅務(wù)所 ， 稽查局以及各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 、 派出機(jī)構(gòu)都不具有處罰主體資格 ， 不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰 。 （ 2） 將生產(chǎn)中使用的價(jià)值 500000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理 ， 出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明 ， 支付給境外的修理費(fèi) 用 50000元 ， 料件費(fèi) 100000元 ， 并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備 。 （ 注 ： 進(jìn)口關(guān)稅稅率均為 20%,小轎車(chē)消費(fèi)稅稅率 8%,單位金額元 ） 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算進(jìn)口小轎車(chē) 、 修理設(shè)備和進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅 。 （ 3） 計(jì)算卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 。 大家網(wǎng) 9 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 2. 某市一娛樂(lè)公司 2022年 1月 1日開(kāi)業(yè) ， 經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂(lè) ， 餐飲及其他服務(wù) ， 當(dāng)年收入情況如下 : （ 1） 門(mén)票收入 220萬(wàn)元 ， 歌舞廳收入 400萬(wàn)元 ， 游戲廳收入 100萬(wàn)元 。 （ 3） 美容美發(fā) 、 中醫(yī)按摩收入 150萬(wàn)元 。 （ 5） 餐飲收入 600萬(wàn)元 （ 其中包括銷(xiāo)售自制的 180噸啤酒所取得的收入 ） 。 （ 7） 派出 5名員工赴國(guó)外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入 70萬(wàn)元 。 （ 注 ： 除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項(xiàng)目外 ， 該公司所在地省政府規(guī)定 ， 其它娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5%） 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅 。 （ 3） 計(jì)算娛樂(lè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 。 3. 某高新技術(shù)企業(yè) 2022年 8月份開(kāi)業(yè) ， 注冊(cè)資金 220萬(wàn)元 ， 當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下 : （ 1） 領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 、 房屋產(chǎn)權(quán)證 、 土地使用證各一份 。 （ 3） 簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同 4份 ， 共記載金額 280萬(wàn)元 。 （ 5） 與廣告公司簽訂廣告制作合同 1份 ， 分別記載加工費(fèi) 3萬(wàn)元 ， 廣告公司提供的原材料7萬(wàn)元 。 （ 7） 簽訂租賃合同 1份 ， 記載租賃費(fèi)金額 50萬(wàn)元 。 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn) 均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 3） 計(jì)算簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 5） 計(jì)算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅 。 （ 7） 計(jì)算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅 。 4. 中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員 ,2022年 112月收入情況如下 : （ 1） 每月取得工資收入 3 500元 ， 另在 3月底 、 6月底 、 9月底 、 12月底分別取得季 度獎(jiǎng)金 3000元 。 （ 3） 小說(shuō)在報(bào)刊上連載 50次后再出版 ， 分別取得報(bào)社支付的稿酬 50000元 ， 出版社支付10 / 17 大家網(wǎng) 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) 更多精品在大家 ！ 的稿酬 80000元 。 附 ： 工資 、 薪金所得適用的速算扣除數(shù)表 級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 （ %） 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò) 500元的 5 0 2 超過(guò) 500元 2022元的部分 10 25 3 超過(guò) 2022元 5000元的部分 15 125 4 超過(guò) 5000元 2022元的部分 20 375 5 超過(guò) 20220元 40000元的部分 25 1375 6 超過(guò) 40000元 60000元的部分 30 3375 7 超過(guò) 60000元 80000元的部分 35 6375 8 超過(guò) 80000元 100000元的部分 40 10375 9 超過(guò) 100000元的部分 45 15375 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳 納的個(gè)人所得稅 。 （ 3） 計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 。 （ 5） 計(jì)算 B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)個(gè)所得稅 。支付本期外購(gòu)煙絲運(yùn)輸費(fèi)用 50萬(wàn)元 ， 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票 。 （ 3） 經(jīng)專(zhuān)賣(mài)局批準(zhǔn) ， 銷(xiāo)售卷煙給各商場(chǎng) 1200箱 ， 取得不含稅銷(xiāo)售收入 3600萬(wàn)元 ， 由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng) 2%的折扣 ， 銷(xiāo)售給各卷煙專(zhuān)賣(mài)店 800箱 ， 取得不含稅銷(xiāo)售收入 2400萬(wàn)元 ， 支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用 120萬(wàn)元并取得經(jīng)稅條機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票 。 （ 5） 銷(xiāo)售雪茄煙 300箱給各專(zhuān)賣(mài)店 ， 取得不含稅銷(xiāo)售收入 600萬(wàn)元 ， 以雪茄煙 40箱換回小轎車(chē) 2輛 ， 大貨車(chē) 1輛 。取得雪茄煙過(guò)期的包裝物押金收入 。 （ 注 ： 卷煙消費(fèi)稅比例稅率 45%、 雪茄煙消費(fèi)稅比例稅率 25%、 煙絲消費(fèi)稅 30%,相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證 ） 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每問(wèn)均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算 12月份銷(xiāo)售卷煙與取得延期付款補(bǔ)貼收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 。 大家網(wǎng) 11 / 17 更多精品在大家 ！ 大家 學(xué)習(xí) 網(wǎng) （ 3） 計(jì)算 12月份非正常損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 。 （ 5） 計(jì)算 12月份應(yīng)繳納的增值稅 。 （ 7） 計(jì)算 12月份與銷(xiāo)售雪茄煙相關(guān)的消費(fèi)稅 。 （ 9） 計(jì)算 12月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 。 企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額 8000萬(wàn)元 ， 扣除的成本 、 費(fèi)用 、 稅 金和損失總額 7992 萬(wàn)元 ， 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 8 萬(wàn)元 ， 已繳納企業(yè)所得稅 萬(wàn)元 ， 后經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì) ， 發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問(wèn)題如下 : （ 1） 扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用 1100 萬(wàn)元 ， 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 萬(wàn)元 ， 按照稅法規(guī)定 ， 當(dāng)?shù)卮_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 900 元 ， 該企業(yè)未成立工會(huì)組織 ， 所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)也未上交 。 （ 3） 收入總額 8000萬(wàn)元中含國(guó)債 利息收入 7萬(wàn)元 ， 金融債券利息收入 20萬(wàn)元 ， 從被投資公司分回的稅后股息 38萬(wàn)元 。 購(gòu)建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月 30日完工并交付使用 （ 本題不考慮該項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊 ） ,企業(yè)支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì) 12萬(wàn)元 ， 全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用 。 （ 6） 12月份 ， 以使用不久的一輛公允價(jià)值 47萬(wàn)元的進(jìn)口小轎車(chē) （ 固定資產(chǎn) ） 清償應(yīng)付賬款 50萬(wàn)元 ， 公允價(jià)值與債務(wù)的差額 ， 債權(quán)人不再追要 。 （ 7） 12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán) ， 取得收入 60萬(wàn)元 ， 未作收入處理 ， 該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本 35萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷(xiāo) 。 （ 9） “營(yíng)業(yè)外支出 ”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金 3 萬(wàn)元 ， 銀行借款超期罰息 6萬(wàn)元 ， 給購(gòu)貨方的回扣 12萬(wàn)元 ， 意外事故損失 8萬(wàn)元 ， 非廣告性贊助 10萬(wàn)元 ， 全都如實(shí)作了扣除 。 要求 ： 按下列順序回答問(wèn)題 ， 每部均為共計(jì)金額 : （ 1） 計(jì)算工資費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 3） 計(jì)算提取的壞賬準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 5） 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 7） 計(jì)算清償債務(wù)應(yīng)調(diào) 整的應(yīng)納稅所得額 。 （ 9） 計(jì)算轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 。 12 / 17 大家網(wǎng)