【導(dǎo)讀】每題的備選項中，只有1個最符合題意). 1．關(guān)于稅務(wù)行政行為的要件，下列說法正確的是()。3．國際稅法是調(diào)整國家與國家之間稅權(quán)權(quán)益分配的法律規(guī)范的總稱。內(nèi)容中引發(fā)國際間稅收分配關(guān)系的根本性問題是()。5．建立健全內(nèi)部執(zhí)法監(jiān)督機制，是實現(xiàn)依法治稅的重要手段。D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，7．減免稅是棚i稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述’_fF確的足()。該科技城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。當月允{年抵扣的進項稅額為340元。A．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅360元。應(yīng)代收代繳消費稅18450元。廠購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元、增值稅稅額’720元，其中20％的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證。出口貨物成交價格3507Y：~，同時支付境內(nèi)運費6萬元，保險費l萬元。主支付的水、電、燃氣費共計98萬元。(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()。

　　

【正文】 ． 085萬元，銷售各類蔬菜 取得銷售收入 4． 52 萬元，銷售其他罐頭食品取得銷售 l改人 70． 2萬元。 2?珠寶首飾商場實現(xiàn)銷售收入共計 353． 69 萬元，具體收入情況如下：銷售純金銀 首 {懶收入 165． 6萬元，其中包括金銀首飾與其 f也飾品細柏辜寢禮品盒收入 26． 5萬元： 鏘旨金基、銀基合金的鍘羰首飾取得 115乙人 107． 17旆；銷售鍍金 (銀 )首飾取得 l隊 58 萬元，銷售包金 (銀 )首飾取得收入 5． 37萬元；銷售鉑岔黼取彳導(dǎo)收入 9． 36萬元； 銷售 珍珠酋 {布取得收入 8． 19萬元。另將從生產(chǎn)企業(yè)購進的成本為 4萬元的金銀鑲嵌首飾 (無 同類僉銀鑲嵌首晦的市場售價 )發(fā)給先進工中譬者作為劌勖 (已抵扣逆￡項稅額 )o 3家電商場以分期收款方式批發(fā)銷售批進口家電，臺同規(guī)定不含稅銷售額 300 萬元．約定本月 15日收回貨款的 70％，剩余款項 6月 j5日收回，商場奉月 j5日收 到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專 NK票；銷售微渡爐． 350臺，每 臺零售價 585元；銷售其他電器取得銷售收入 58 5萬元。 4銷售其他商品取得零售收人 468萬元。 5商場品牌區(qū)受托代銷 (符合稅法規(guī)定條件 )小家電，按本月代銷零售收入的 3％向委托方收取手續(xù)費 l 8萬元。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 19 頁 共 23 頁 6，因質(zhì)量問題，上月銷售的兩臺空調(diào)被顧客退貨，商場按原零售價 2457霜臺 給予退款后向廠家退貨 (退貨手續(xù)符合規(guī)定 )．該空調(diào)不含稅購進價格 1800元，臺。 7．本月分期付款購進家電，合同規(guī)定：不含稅價款： 360萬元，貨款分三個月等 額支付，每月 20日付款，每次接付款金額取得舫偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，若不 按期足額付款，按未付貨款的 5％支付違約金。由于本月商場資金緊張， 20日僅支付 部分 款項，并按臺同規(guī)定取得了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明錯售額 80 萬元，另支付違約金 2萬元。 8．從國外進口一批化妝品，到岸價格為 65 萬美元，其中境外運費 3萬美元，保 險費 O． 13萬美元。繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，支付境內(nèi)運輸費 0 3萬元．取 得運輸企業(yè)開具的貨運發(fā)票。 9購進日用品取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 60 萬元、增值稅 稅額 10 2萬元。 10出租柜臺取得收入 34萬元，其中包括代有關(guān)部門收取的水電費、治安費 等 5萬元。 11．分別核算的飲食服務(wù)部取得 營業(yè)收入 56． 2萬元．該飲食服務(wù)部本月嚙進各種 物品支付價款 20萬元。 12分別 {玄算的影樓營業(yè)收 ^9． 2萬元，其中包括像冊、像框等銷售收入 l 3萬元。 13月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上年購進已抵扣進項稅額的紙張因管理不善，被永浸泡發(fā) 生霉爛，無法銷售，按賬面成本 25萬元計人營業(yè)外支出；因市場價格下調(diào)， vcD光 盤賬面價值減少了 8． 4萬元。 一 14．本月取得的抵扣憑證均在當月中礴并通過認 iiE c， 根據(jù)以上資料回答下列問題 (匯 j{： {按 l美元 =8． 2元人民幣計算 =．化妝品關(guān)稅稅率 20％ )： 79．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)：常增值稅稅額 ( )萬元。 A． 28． 5 B． 43． 3l 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 20 頁 共 23 頁 C． 43． 16 D． 21． 7 80．該商場本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額 ( )萬元。 A． 15 B． 12． 06 C． 1I． 66 D． 12． 28 81．該商場本月應(yīng)納營業(yè)稅稅額 ( )萬元。 A． 4． 90 B． 4． 97 C． 5． 06 D． 5． 22 82．該商場本月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加 ( )萬元。 A． 4． 16 B?4． 58 C． 5． 99 D． 3． 90 83．對下列業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有 ( )。 A．將外購成本為 4萬元的金銀鑲嵌首飾獎勵給先進工作者不繳納消費稅，但要 將其負擔的進項稅額轉(zhuǎn)出 B．該商場銷售各種首飾均應(yīng)繳納消費稅 C．第 10項業(yè)務(wù)中代有關(guān)部門收取的 5 7Y元費用不得從營業(yè)額中扣除 D．第 12項業(yè)務(wù)中像冊、像框等銷售收入應(yīng)計算增值稅 84．對第 13項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的有 ( )。 A．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的 商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，不影響 增值稅的計算 B．上年購進已經(jīng)抵扣進項稅額的商品因管理不善，被水浸泡發(fā)生霉爛，屬于非 正常損失，其負擔的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 C．因市場價格下調(diào)， VCD Y瞄敬長面價值減少了 8． 4．萬元，其負擔的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出 D．因市場價格下調(diào)， VCD Y匕盤賬面價值減少了 8． 4萬元，不屬于非正常損失， 其負擔的進項稅額不用轉(zhuǎn)出 (二 ) 某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A牌卷煙，該品牌卷熘不含稅調(diào)撥 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 21 頁 共 23 頁 價每標準條 60元，最高不 含稅售價每標準條 75元。 20∞ 年 8月發(fā)生如 F幾筆業(yè)務(wù)： l從煙農(nóng)手中收購一批煙葉，貨物已驗收人庫，收購價格 80000元，支付運費 400D元，裝卸費 500元；從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅 專用發(fā)票，注明銷售額 4加 000元、增值稅稅額 68000元，貨物已經(jīng)驗收入庫；從某 供銷社購進煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 500000元、增值 稅稅額 85000元．貨物已經(jīng)驗收入庫。 2本月購進勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額 68 000 元、增值 稅稅額 i】 560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的 70％。 3與某商場簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的 30標準箱 A牌卷煙與該商場的煙絲交換。 卷煙按調(diào)撥價確定銷售額 ,150 000元，煙絲的不含稅價格為 500 000元，卷煙廠支付 了補價。雙方均開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票。 4進口設(shè)備一臺．到岸價格為 50 000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運費 5800元、安裝 調(diào)試費曲 000元，關(guān)稅稅率 lO％；進口一批煙絲，成交價為離岸價格 20 000美元． 發(fā)生境外運費及保險費共計 3600美元，發(fā)生境內(nèi)運費 20xx元，關(guān)稅 稅率為 25％。上 述進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)各項稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運費已取得普 通貸運發(fā)票。 5．將外購煙葉加工成煙絲，成本 500 000元，本月車間領(lǐng)用其中的 80％用于生 產(chǎn) A牌卷煙，對外銷售 8標準箱 A牌卷煙，取得不含稅銷售額 120 000元。 6．向本廠職工銷售 A牌卷煙 600標準條，按成本 25 200元計人 “ 應(yīng)付福利費 ” 賬戶；以 10大箱 A牌卷煙抵償欠外單位的貨款。 7．將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙 2標準箱在展銷會上作為樣品， 并分送給參展客商，該型號卷 煙每大箱實際生產(chǎn)成本為 12 000元。 39。 8．當月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn) A牌卷煙 50標準箱，取得不含稅銷 售額。／ 50000元。 本月外購煙絲買價：期初庫存成本 100 000元 其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè) 胸避的煙絲不舍稅買價 20 060元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購進煙絲支付含稅價款 10 600元，從一般納稅人購進煙絲不古稅買價 69 400元 )，期末庫存成本 154 000元 (其中包括從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲不舍稅買價 54000元 k本月取得的相關(guān)發(fā)票均在 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 22 頁 共 23 頁 當月申請并通過認證，匯率按 100美元 =820人民幣元計算。 根據(jù)上述資料回答下列問題： 85．該企業(yè)本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅稅額 ( )元。 A． 135 417． 14 B． 126 455． 71 C． 136 024． 28 D． 135 277． 14 86．該企業(yè)本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)消費稅稅額 ( )元。 A． 86 392． 86 B． 87 857． 14 C． 103 671． 43 D． 104 742． 85 87．該企業(yè)本月應(yīng)納進口環(huán)節(jié)關(guān)稅稅額 ( )元。 A． 820xx B． 86480 C 93 860 D． 89 380 88．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額 ( )元。 A． 54 807． 14 B．一 54 947． 14 C． 3940 D．一 30 052． 86 89．該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費稅稅額 ( )元。 A． 515 443． 57 B． 479 985 C． 564 668． 57 D． 89 380 90．對第 4筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述不正確的有 ( )。 A?進口煙絲在進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅 額中扣除已納消費稅 B?由于從商業(yè)企業(yè)購進的煙絲已經(jīng)負擔了消費稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從 本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除已納消費稅 C?由于從小規(guī)模納稅人購進的煙絲未能取得增值稅專用發(fā)票，所以其負擔的消 費稅不得從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除 D?從一般納稅人購進的煙絲可以按照銷售數(shù)量從本期應(yīng)納消費稅稅額中扣除其 已納消費稅 22頁是適用的有關(guān)稅率和成本利潤率 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 23 頁 共 23 頁 一 ： 消費稅適用的有關(guān)稅率 二、城市維護建設(shè)稅適用稅率城市為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，不在縣城、鎮(zhèn)為 1%。 三、教 育附加的征收率為 3% 四、成本利潤率表