【導(dǎo)讀】每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意). 稅法規(guī)定正確的處理方法是()。實(shí)收保費(fèi)收人()的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。4．某冰箱生產(chǎn)企業(yè)20xx年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通。過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5萬元。增值稅”；接應(yīng)退回或已退回的價款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。6．某公司20xx年度自行申報應(yīng)納稅所得額為10萬元。企業(yè)全年平均在冊職1300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費(fèi)用”賬?？鄢匿N售稅費(fèi)22萬元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅。務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收。利潤中取出90萬元，用于增加本企業(yè)注冊資本，經(jīng)營期限暫定為10年。李某原月工資為860元，則李某應(yīng)就其領(lǐng)零取的一次性收入的當(dāng)月繳納。20xx年加工取得收人總額70萬元，準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支

　　

【正文】 (3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本 200萬元，銷售費(fèi)用 120萬元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用 40萬元 (其中含交際應(yīng)酬費(fèi) 10 萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 8萬元 )， 20xx年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用 6萬元。 (5)發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為 22． 79萬元外購原材料 (其中含 2． 79萬元的運(yùn)費(fèi)成本 )，取得責(zé)任人賠償 2萬元 (6)通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈 4萬元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 2萬元，資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi) l萬元。 (7)接受某公司捐贈的包裝物，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 20 萬元，增值稅額 3． 4萬元。 (8)購買國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資，取得增值稅專用發(fā)票注明價款，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) l萬元，安裝調(diào)試費(fèi) l萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。 根據(jù)上述資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題： 75． 20xx年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是 ( )萬元。 A． 560 B． 563． 4 C． 573． 4 D． 578． 5 76．所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為 ( )萬元。 A． 152． 25 B． 152． 45 C． 155． 25 D． 155． 45 77．所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對外捐贈和資助合計(jì)為 ( )萬元。 A． 7． 79 B． 11． 19 C． 11． 39 D． 11． 4 78． 20xx年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為 ( )萬元。 A． 1． 64 B． 2． 22 C． 4． 06 D． 4． 44 四、綜合分析題 (共 12題。每題 2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分；少選．所選的每個選項(xiàng)得 0． 5分 ) (一 ) 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)是以外購護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售，20xx年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下： (1)1— 11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額 7000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本 4300萬元．發(fā)生銷售費(fèi)用 800 萬元 (其中含廣告費(fèi) 300 萬元 )，發(fā)生管理費(fèi)用 900 萬元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40萬元 )，繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅 580萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 98萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額 322萬元。 (2)12月初庫存外購已稅護(hù)發(fā)品 50萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額 350萬元、增值稅額 52 適萬元。 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 12 頁 共 13 頁 (3)12 月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅護(hù)發(fā)品 380 萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)用800 萬元 ，共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品 29 500 箱 (每箱成本價 0． 04 萬元 )。 12 月銷售護(hù)發(fā)品 25 600箱，開具稅控增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額 l 280萬元 (每箱不含稅單價 0． 05萬元 )。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將 885箱捐贈給了受災(zāi)地區(qū)，企業(yè)按成本價 35． 4萬元計(jì)人了“營業(yè)外支出”賬戶核算。 (4)12月發(fā)生廣告費(fèi) 110萬元、銷貨運(yùn)輸費(fèi) 90萬元 (均取得普通發(fā)票 )，發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 30萬元，發(fā)生管理費(fèi)用 100 萬元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 20萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用40萬元，該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 30 萬元 )。 (注：企業(yè)適用增值稅稅率 17%，護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率 8%，企業(yè)所得稅稅率 33%) 根據(jù)所給資料回答下列問題： 79． 12月份應(yīng)繳納增值稅 ( )萬元。 A． 151． 8 B． 1． 58． 1 C． 159． 32 D． 165． 62 80． 12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 ( )萬元。 A． 95． 44 B． 99． 03 C． 136． 42 D． 140． 0l 81．計(jì)算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi) 用 ( )萬元。 A． 997． 83 B． 997． 97 C． 1017． 83 D． 1017． 97 82．計(jì)算 20xx 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用( )萬元。 。 A． 6317． 7 B． 63 16． 74 C． 6323． 04 D． 6324 83．計(jì)算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)扣除的公益性捐贈額為 ( ) 萬元。 A． 5． 79 B。 5． 9 C． 4． 73 D． 4． 92 84． 20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 68． 19 B． 74． 79 C． 79． 87 D． 81． 39 (二 ) 陳先生與合伙人在 A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲，出資比例為 5： 5。 20xx年年初，陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了 20xx 年度的所得稅申報表和會計(jì)決算報表以及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計(jì)報表反映：合伙企業(yè) 20xx年度的主營業(yè)務(wù)收入 70萬元，其他業(yè)務(wù)收入 10 萬元，營業(yè)成本 43萬元，營業(yè)稅金及附加 4 萬元，銷售費(fèi)用 5萬元， 管理費(fèi)用 8． 5萬元，營業(yè)外支出 5萬元，利潤總額 14萬元。 經(jīng)稅務(wù)部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題： (1)合伙企業(yè)在 20xx年度給每位合伙人支付工資 18 000元。 (2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利 5000元，計(jì)人了管理費(fèi)用中。 (3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi) 2． 5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 0． 5萬元。 (4)其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。 (5)營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款 2萬元。 (6)陳先生以甲企業(yè)的名義多 次租賃汽車供家人生活使用， 20xx 年度的租賃費(fèi)共 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 13 頁 共 13 頁 3000元，已計(jì)人營業(yè)成本。 陳先生在 B市另有乙合伙企業(yè)，分得 20xx年度利潤 6萬元，經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為 800元每月，陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。 請根據(jù)以上資料回答下列問題： 85?合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 ( )元。 A?35 000 B． 49 000 C?14 000 D． 17 500 86?陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 ( )元。 A?69 000 B． 70 000 C?67 900 D． 6l 000 87?應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是 ( )。 A?工資 B．股利 “ C?租賃費(fèi) D．紅利 88?陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個人所得稅 ( )元。 A?40 850 B． 39 065 C?38015 D． 35915 89?陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 A?222 B． 20 C18 D． 21 90?陳先生以上的各項(xiàng)收人共應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 A?49065 B． 45 915 C?50 850 D． 48 015 附注： 表 13 個人所得稅表格（略） 表 4 印花稅稅率（略） 本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為 7%，縣城、鎮(zhèn)為 5%，教育附加的征收率為 3%。