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20xx注稅稅法稅法ⅱ試題-資料下載頁(yè)

2025-05-26 18:23本頁(yè)面

【導(dǎo)讀】每題的備選項(xiàng)中,只有1個(gè)最符合題意). 稅法規(guī)定正確的處理方法是()。實(shí)收保費(fèi)收人()的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)20xx年度納稅調(diào)整前所得為200萬(wàn)元。經(jīng)查,納稅調(diào)整前扣除了通。過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5萬(wàn)元。增值稅”;接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款,貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。6.某公司20xx年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職1300人,當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外,其他項(xiàng)目不予考慮。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬??鄢匿N售稅費(fèi)22萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅。務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開(kāi)始獲利年度起,第1年免稅,第2年和第3年減半征收。利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元,用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本,經(jīng)營(yíng)期限暫定為10年。李某原月工資為860元,則李某應(yīng)就其領(lǐng)零取的一次性收入的當(dāng)月繳納。20xx年加工取得收人總額70萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支

  

【正文】 (3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本 200萬(wàn)元,銷售費(fèi)用 120萬(wàn)元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用 40萬(wàn)元 (其中含交際應(yīng)酬費(fèi) 10 萬(wàn)元,新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 8萬(wàn)元 ), 20xx年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用 6萬(wàn)元。 (5)發(fā)生火災(zāi),損失了成本為 22. 79萬(wàn)元外購(gòu)原材料 (其中含 2. 79萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)成本 ),取得責(zé)任人賠償 2萬(wàn)元 (6)通過(guò)教育部門向“希望小學(xué)”捐贈(zèng) 4萬(wàn)元,直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 2萬(wàn)元,資助非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi) l萬(wàn)元。 (7)接受某公司捐贈(zèng)的包裝物,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款 20 萬(wàn)元,增值稅額 3. 4萬(wàn)元。 (8)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) l萬(wàn)元,安裝調(diào)試費(fèi) l萬(wàn)元,經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。 根據(jù)上述資料,依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)問(wèn)題: 75. 20xx年該企業(yè)應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總額是 ( )萬(wàn)元。 A. 560 B. 563. 4 C. 573. 4 D. 578. 5 76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用合計(jì)為 ( )萬(wàn)元。 A. 152. 25 B. 152. 45 C. 155. 25 D. 155. 45 77.所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)和資助合計(jì)為 ( )萬(wàn)元。 A. 7. 79 B. 11. 19 C. 11. 39 D. 11. 4 78. 20xx年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為 ( )萬(wàn)元。 A. 1. 64 B. 2. 22 C. 4. 06 D. 4. 44 四、綜合分析題 (共 12題。每題 2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選。本題不得分;少選.所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0. 5分 ) (一 ) 某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)是以外購(gòu)護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售,20xx年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)1— 11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額 7000萬(wàn)元,應(yīng)扣除的銷售成本 4300萬(wàn)元.發(fā)生銷售費(fèi)用 800 萬(wàn)元 (其中含廣告費(fèi) 300 萬(wàn)元 ),發(fā)生管理費(fèi)用 900 萬(wàn)元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 40萬(wàn)元 ),繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅 580萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 98萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 322萬(wàn)元。 (2)12月初庫(kù)存外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品 50萬(wàn)元,本期又從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品取得稅控增值稅專用發(fā)票,支付購(gòu)貨金額 350萬(wàn)元、增值稅額 52 適萬(wàn)元。 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 12 頁(yè) 共 13 頁(yè) (3)12 月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅護(hù)發(fā)品 380 萬(wàn)元,生產(chǎn)加工過(guò)程中發(fā)生其他成本費(fèi)用800 萬(wàn)元 ,共計(jì)生產(chǎn)護(hù)發(fā)品 29 500 箱 (每箱成本價(jià) 0. 04 萬(wàn)元 )。 12 月銷售護(hù)發(fā)品 25 600箱,開(kāi)具稅控增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額 l 280萬(wàn)元 (每箱不含稅單價(jià) 0. 05萬(wàn)元 )。通過(guò)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將 885箱捐贈(zèng)給了受災(zāi)地區(qū),企業(yè)按成本價(jià) 35. 4萬(wàn)元計(jì)人了“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶核算。 (4)12月發(fā)生廣告費(fèi) 110萬(wàn)元、銷貨運(yùn)輸費(fèi) 90萬(wàn)元 (均取得普通發(fā)票 ),發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 30萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用 100 萬(wàn)元 (其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 20萬(wàn)元,新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元,該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 30 萬(wàn)元 )。 (注:企業(yè)適用增值稅稅率 17%,護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率 8%,企業(yè)所得稅稅率 33%) 根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題: 79. 12月份應(yīng)繳納增值稅 ( )萬(wàn)元。 A. 151. 8 B. 1. 58. 1 C. 159. 32 D. 165. 62 80. 12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 ( )萬(wàn)元。 A. 95. 44 B. 99. 03 C. 136. 42 D. 140. 0l 81.計(jì)算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi) 用 ( )萬(wàn)元。 A. 997. 83 B. 997. 97 C. 1017. 83 D. 1017. 97 82.計(jì)算 20xx 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用( )萬(wàn)元。 。 A. 6317. 7 B. 63 16. 74 C. 6323. 04 D. 6324 83.計(jì)算 20xx年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除的公益性捐贈(zèng)額為 ( ) 萬(wàn)元。 A. 5. 79 B。 5. 9 C. 4. 73 D. 4. 92 84. 20xx年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬(wàn)元。 A. 68. 19 B. 74. 79 C. 79. 87 D. 81. 39 (二 ) 陳先生與合伙人在 A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲,出資比例為 5: 5。 20xx年年初,陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了 20xx 年度的所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)決算報(bào)表以及預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映:合伙企業(yè) 20xx年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入 10 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本 43萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加 4 萬(wàn)元,銷售費(fèi)用 5萬(wàn)元, 管理費(fèi)用 8. 5萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出 5萬(wàn)元,利潤(rùn)總額 14萬(wàn)元。 經(jīng)稅務(wù)部門審核,發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題: (1)合伙企業(yè)在 20xx年度給每位合伙人支付工資 18 000元。 (2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利 5000元,計(jì)人了管理費(fèi)用中。 (3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi) 2. 5萬(wàn)元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 0. 5萬(wàn)元。 (4)其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。 (5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款 2萬(wàn)元。 (6)陳先生以甲企業(yè)的名義多 次租賃汽車供家人生活使用, 20xx 年度的租賃費(fèi)共 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 13 頁(yè) 共 13 頁(yè) 3000元,已計(jì)人營(yíng)業(yè)成本。 陳先生在 B市另有乙合伙企業(yè),分得 20xx年度利潤(rùn) 6萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)審核無(wú)調(diào)整項(xiàng)目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為 800元每月,陳先生選擇從甲企業(yè)中扣除費(fèi)用。 請(qǐng)根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題: 85?合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 ( )元。 A?35 000 B. 49 000 C?14 000 D. 17 500 86?陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為 ( )元。 A?69 000 B. 70 000 C?67 900 D. 6l 000 87?應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤(rùn)中統(tǒng)一納稅的是 ( )。 A?工資 B.股利 “ C?租賃費(fèi) D.紅利 88?陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個(gè)人所得稅 ( )元。 A?40 850 B. 39 065 C?38015 D. 35915 89?陳先生來(lái)源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( )元。 A?222 B. 20 C18 D. 21 90?陳先生以上的各項(xiàng)收人共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 ( )元。 A?49065 B. 45 915 C?50 850 D. 48 015 附注: 表 13 個(gè)人所得稅表格(略) 表 4 印花稅稅率(略) 本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為 7%,縣城、鎮(zhèn)為 5%,教育附加的征收率為 3%。
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