【正文】 并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)報送扣繳所得稅報告表。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅( )萬元。該企業(yè) 20xx年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核的境內(nèi)所 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 3 頁 共 13 頁 得 20萬元，在 A國的境外稅后所得 8萬元 (已經(jīng)在 A國繳納所得稅 2萬元 )。 A． 39． 60 B． 41． 39 C． 42． 15 D． 46． 82 （此處缺 12～ 13題） 14在收入的確認(rèn)中正確的是 ( )。 20xx年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( )萬元。 A． 8． 48 B． 8． 25 C. 8． 40 ． 44 8．企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼，以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是( )。 A． 7． 95 B． 9． 90 C． 10． 22 7．某企業(yè) 20xx 年度實現(xiàn)利潤總額 20 萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費用總額 300萬元，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 52． 5萬元。經(jīng)查，納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金 5 萬元。每題 1分。每題的備選項中，只有 1個最符合題意 ) 1．從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國個人所得稅制采用的是( ) A．單一所得稅制 B．分類所得稅制 C．綜合所得稅制 D．混合所得稅制 2．納稅人對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是 ( )。該企業(yè) 20xx 年度的應(yīng)納稅所得額是( )萬元。企業(yè)全年平均在冊職 1 300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800 元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借人流動資金 200萬元，借款期限 6個月，支付利息費用 4． 5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動資金 50萬元，借款期限 9個月，支付利息費用 2． 25萬元。 A．稅前不得扣除 B．稅前可以扣除 C．稅前按 30%扣除 D．稅前按 50%扣除 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者 所有 ) 第 2 頁 共 13 頁 9．某公司企業(yè)所得稅稅率為 33%，某年 度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 55． 5 萬元，聯(lián)營企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 15%(當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策，實際征稅比例為 7． 5%)。 A． 0． 45 B． 0． 49 C． 0． 54 D． 0． 99 33%， 20xx年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額 120萬元，取得境外投資的稅后收益 59． 5萬元。 A．采用分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷傅收入的實現(xiàn) B．采用銀行提供按 揭貸款銷售的，以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn) C．采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實現(xiàn) D．采用一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn) 1995年成立，經(jīng)營期限 l0 年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表： (單位：萬元 ) 年度 1995 1996 1997 1998 1999 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 應(yīng)納稅所得額 80 60 90 20 50 40 60 20 30 80 產(chǎn)品出口比例 30％ 40％ 40％ 45％ 50％ 60％ 65％ 70％ 70％ 75％ 該企業(yè) 1995~20xx年合計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是 ( )萬元。該企業(yè) 20xx年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是 ( )萬元。 A． 7 B． 8 C． 9． 6 D． 10 18．在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或分行由總行撥人營運資金超過 ( )萬美元，盎營期在 10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，第 1年免稅，第 2年和第 3年減半征收。 A． 5 B． 7 C． 10 D． 15 21李某還有 22個月至法定退休年齡，辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入 l 8 000元。徐某 20xx年應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。 20xx 年 1月，田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬 320元。 A． 1230 B． 1280 C． 4400 D． 5200 26．約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托來華工作，于 20xx．年 6月 10日來華， 8月 31日回國。 20xx年楊某應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。王先生 20xx年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( )元。該辦公樓原造價 600萬元，當(dāng)時無償取得土地使用權(quán)，已經(jīng)提取折舊 400萬元。 A．總機構(gòu)所在地 B．房地產(chǎn)坐落地 C．生產(chǎn)經(jīng)營所在地 D．辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地 33．下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是 ( ) A。該企業(yè) 20xx年應(yīng)納印花稅 ( )元。 A． 8400 B． 3500 C． 5600 D． 2800 38某交通運輸企業(yè)擁有 5噸載重汽車 20輛， 4噸掛車 l0輛， 2． 5噸客貨兩用車 8輛 (其中有 3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用 )。 A．某醫(yī)院購買土地和房屋擴建藥廠 B．某大學(xué)購買價值 600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房 C．李先生接受其叔父贈與的價值 52萬元的房產(chǎn) D．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的 二、多項選擇題 (共 30題。至少有 1個錯項。 A．企業(yè)購買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 B．煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 C．企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 D．儲蓄機構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費收人均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 43．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項，應(yīng)視同銷售收入計稅的有 ( )。 A．技術(shù)項目開發(fā)的立項證明書 B．技術(shù)項目開發(fā)費用的預(yù)算報告 C．技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單 D．前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費發(fā)生額的有效憑據(jù) 46．下列各項中，能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有 ( )。 A．多提的職工福利費 B．查補的營業(yè)稅款 C．國庫券利息收入 D．多攤銷的無形資產(chǎn)費用 ，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有 ( )。 A．注冊地 B．投資來源地 C．投資時間 D．總機構(gòu)所在地 54．根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有 ( )。 A除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟收入，應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅 B．干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費，均免征個人所得稅 C．個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時，取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤，應(yīng)按利息、 股息、紅利所得項目納稅 D．來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家，由該國負(fù)擔(dān)的 工資、薪金暫免征個人所得稅 59．下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有 ( )。 A．外籍個人以 實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼 B．外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼 C．個人取得的保險賠款 D．個人取得的企業(yè)債券利息收入 63．下列稅額計算正確的有 ( )。 A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸