【正文】 4某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅開始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整4某民營企業(yè)2003平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。A、3000元B、2920元C、2760元D、3160元3對契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是（）。A、B、C、D、3某企業(yè)有如下車輛:，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為（）。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。每次收入均為2000元。A、5元B、4650元C、2385元D、3490元2某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進(jìn)時(shí)房價(jià)為12萬。取得的股息紅利C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得2以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（）。A、150萬元B、300萬元C、30萬元D、130萬元2按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、B、C、36萬元D、54萬元2對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是（）。第一筆45萬元(西部鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè))。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬元C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬元D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅（）。A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整1某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001營業(yè)收入2000萬元，廣告費(fèi)支出220萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬元；2002營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除（）。A、B、54萬元C、D、1某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。A、528萬元B、C、D、1某外國企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。假設(shè)該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)?？梢苑制跀?cè)胨妙~D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的。A、2萬元B、C、12萬元D、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。【正確答案】A吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元?！菊_答案】C根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬、30萬、50萬。第一篇：2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬。，一般不作為應(yīng)稅所得征稅、薪金所得征稅、股息、紅利所得征稅【正確答案】A李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！菊_答案】A根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是()。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（）。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為（）?？梢苑制跀?cè)胨妙~關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（）。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:50；120；260；40；380。A、B、C、D、某內(nèi)資企業(yè)2004收入項(xiàng)目如下:主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務(wù)收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。和B(稅率24%)。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費(fèi)30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為（）。A、510萬元B、430萬元C、150萬元D、490萬元1A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。A、72萬元B、66萬元C、D、51萬元1甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價(jià)值1200萬元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價(jià)值650萬元。1企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（）。則2003年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。A、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價(jià)款利息C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)2外籍人士取得的下列所得中，（）。A、差旅費(fèi)津貼B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼2張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。一個(gè)月后，他又在市郊購買了總價(jià)為15萬元的住房一套。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。A、194元B、558元C、1146元D、166元3某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷售費(fèi)用)。A、550萬元B、C、1100萬元D、400萬元3有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是（）。A、1500元B、C、6元D、5元3某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。A、對取得土地沒有支付費(fèi)用的，免納契稅B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類土地的競價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)3按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）。A、51840元B、49500元C、69120元D、66000元4某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元(稅率25%)。A、503萬元B、495萬元C、D、528萬元4某私營餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003發(fā)生成本及費(fèi)用156萬元，申報(bào)收入100萬元明顯偏低。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。2004年取得所得300萬元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。2個(gè)月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元5對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是（）。A、糧食類白酒的廣告費(fèi)支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金D、支付給本企業(yè)雇員的傭金5預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬元(195(10030)。用于對外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬元C、企業(yè)所得為110萬元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬元，則此50萬元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)侱、通過文保局將購買的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅B、政府舉辦的、國家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅有關(guān)再投資退稅的說法，正確的是（）。A、某著名演員以形象作廣告取得的收入B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有（）。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。A、收到實(shí)物捐贈(zèng)B、國債轉(zhuǎn)讓收益C、境內(nèi)投資分回利潤D、以實(shí)物對外投資時(shí)的增值所得1有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是（）。A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出C、企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金1企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說法，正確的有（）。1甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評(píng)估作價(jià)250萬元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，B企業(yè)股權(quán)600萬元。A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計(jì)算繳納所得稅B、A企業(yè)的虧損，C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬元入帳D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬元所得額全額繳稅。2非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅C、購買國產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)2有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅B、對職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅C、對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)3按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。等稅種A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補(bǔ)其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)4就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）