【正文】 4某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。A、如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出一致，可采用后進先出法B、納稅人采用零售價法確定銷售成本，必須在年終申報納稅時結(jié)轉(zhuǎn)商品進銷差價C、納稅人的成本計算方法不得隨意改變，確需改變的，應在下一納稅開始前報主管稅務籍貫批準D、納稅人采用移動平均法和加權(quán)平均法計算發(fā)出存貨的實際成本，必須在季度末逐實調(diào)整4某民營企業(yè)2003平均職工人數(shù)300人，計稅工資標準960元，實際在稅前列支工資330萬元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費為（）。A、3000元B、2920元C、2760元D、3160元3對契稅計稅依據(jù)規(guī)定正確的是（）。A、B、C、D、3某企業(yè)有如下車輛:，轎車2輛，大客車2輛(其中1輛專門接送廠辦幼兒園孩子)。則該貨物運輸合同應納印花稅為（）。則其可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）。則其共計應納個人所得稅（）。；當月出租私房取得租金2000元，交納營業(yè)稅及附加110元。每次收入均為2000元。A、5元B、4650元C、2385元D、3490元2某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬元，原購進時房價為12萬。取得的股息紅利C、外籍人士在我國境內(nèi)取得的保險賠款D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國家發(fā)行的金融債券取得的所得2以下可以免納個人所得稅的補貼有（）。A、150萬元B、300萬元C、30萬元D、130萬元2按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A、B、C、36萬元D、54萬元2對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是（）。第一筆45萬元(西部鼓勵類產(chǎn)業(yè))。有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為60萬元和45萬元，稅率分別為40%和25%，(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。A、甲企業(yè)應就分立資產(chǎn)增值150萬元繳納所得稅B、甲企業(yè)上年虧損200萬元可由乙企業(yè)彌補的金額是100萬元C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應為350萬元D、對該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認可以不必繳納所得稅。則A企業(yè)應就上述投資補稅（）。A、納稅人從關聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除B、納稅人不得列支向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費C、納稅人與關聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款，一般不得確認為壞帳D、納稅人與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，減少應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)進行合理調(diào)整1某內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2001營業(yè)收入2000萬元，廣告費支出220萬元，業(yè)務宣傳費8萬元；2002營業(yè)收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費60萬元，則2002年該企業(yè)廣告費及業(yè)務宣傳費共計可扣除（）。A、B、54萬元C、D、1某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)批準實行按經(jīng)費支出計算應納所得稅的辦法。A、528萬元B、C、D、1某外國企業(yè)在境內(nèi)設立兩個分支機構(gòu)A(稅率30%)。假設該企業(yè)無其它納稅調(diào)整項目，則其應納企業(yè)所得稅（）。如果會計上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回D、中外合作企業(yè)的購置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應當按照合作年限計提折舊某經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)(地方稅免)?？梢苑制跀?cè)胨妙~D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈，金額較大的。A、2萬元B、C、12萬元D、某企業(yè)某項固定資產(chǎn)原價200，會計折舊為100，計提減值準備為20，稅法折舊80。攤銷一年后該無形資產(chǎn)售出，售價200萬元，繳納營業(yè)稅10萬元。2012年度李某應繳納個人所得稅()元?！菊_答案】A吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報酬2000元?！菊_答案】C根據(jù)個人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予股票期權(quán)時()?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構(gòu)，2011年上海分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、50萬。第一篇：2018注冊稅務師《稅法二》精選試題及答案在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。青島分支機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是70萬、40萬、60萬。，一般不作為應稅所得征稅、薪金所得征稅、股息、紅利所得征稅【正確答案】A李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎金48000元。吳某2012年10月應繳納個人所得稅()元。【正確答案】A根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下關于納稅申報期限的說法中，正確的是()。則處置時會計利潤與應納稅所得額之間的差異為（）。取得變價收入300，則稅法上確認的損失和會計上確認的損失的差額為（）?？梢苑制跀?cè)胨妙~關于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（）。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設立，1999至2003年各年所得如下:50；120；260；40；380。A、B、C、D、某內(nèi)資企業(yè)2004收入項目如下:主營業(yè)務收入3000萬元，其中包括偷稅被稅務機關查出的40萬元；合法銷售折扣及折讓100萬元，其它業(yè)務收入300萬元，營業(yè)外收入130萬元，投資收益60萬元。和B(稅率24%)。2003年在中國境內(nèi)支付給代表機構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費、差旅費等共計600萬元，其中包括為工作人員支付的房租20萬元、汽車購置費30萬元；境外支付給工作人員各種津貼、獎金、交通費等共計200萬元，則該代表機構(gòu)應納所得稅為（）。A、510萬元B、430萬元C、150萬元D、490萬元1A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。A、72萬元B、66萬元C、D、51萬元1甲企業(yè)將自己的一個下屬分支機構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬元，公允價值1200萬元，分出去的分支機構(gòu)帳面凈值500萬元，公允價值650萬元。1企業(yè)所得稅有關新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（）。則2003年該國有企業(yè)應納所得稅（）。；第二筆170萬元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。A、受外國企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。A、在境內(nèi)工作職工的境外社會保險費B、注冊資金未投足情況下的經(jīng)營性價款利息C資助非關聯(lián)科研機構(gòu)和高等學校研究開發(fā)經(jīng)費D支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費2外籍人士取得的下列所得中，（）。A、差旅費津貼B、單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助、津貼C、外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)外出差補貼D、外籍個人取得的伙食補貼2張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。一個月后，他又在市郊購買了總價為15萬元的住房一套。合同注明講學收入為稅后收入。則其當月應納個人所得稅為()。A、194元B、558元C、1146元D、166元3某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用(管理、財務及銷售費用)。A、550萬元B、C、1100萬元D、400萬元3有關帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是（）。A、1500元B、C、6元D、5元3某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬元，當年6月3日，驗收一幢新房并于當月投入使用，原值1200萬元；8月將一幢舊房出租，原值500萬元，每月租金3萬元。載重汽車5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車。A、對取得土地沒有支付費用的，免納契稅B、取得土地時的成交價格明顯偏低，由征收機關根據(jù)同類土地的競價成交價核定計稅依據(jù)C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用D、企業(yè)破產(chǎn)，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務的，以抵債的金額作為計稅依據(jù)3按照規(guī)定，以下應當征收契稅的是（）。A、51840元B、49500元C、69120元D、66000元4某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬元，境外所得兩筆:A國所得300萬元(稅率25%)。A、503萬元B、495萬元C、D、528萬元4某私營餐廳實行核定征收企業(yè)所得稅，2003發(fā)生成本及費用156萬元，申報收入100萬元明顯偏低。則2004年應納企業(yè)所得稅為（）。2004年取得所得300萬元，則其應納企業(yè)所得稅為（）。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(稅后利潤全部分配)。取得一次性補償收入35000元，當?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。2個月后，由于小說暢銷加印一批，作家又得到稿酬3000元。A、獎品可免征個人所得稅B、其應交納個人所得稅1000元C、其應交納個人所得稅700元D、其應交納個人所得稅560元5對納稅人可以處1萬元以上5萬元以下罰款的是（）。A、糧食類白酒的廣告費支出B、無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價準備金D、支付給本企業(yè)雇員的傭金5預提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。A、甲確認債務重組所得130萬元(195(10030)。用于對外直接捐贈，則應當確認所得70萬元C、企業(yè)所得為110萬元，其中包括收到一項實物捐贈，稅法確定入帳價值為50萬元，則此50萬元應當在當年納稅，不能在5年內(nèi)分攤D、通過文保局將購買的一件古董捐贈給博物館，則此項支出可以在稅前扣除對內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。A、政府舉辦的高、中、初等學校舉辦進修班、培訓班所得，可以免征所得稅B、政府舉辦的、國家承認學員學歷的普教類學校設立的企業(yè)，收入全部歸學校所有的，免征所得稅C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠D企業(yè)取得的小額擔保貸款貼息、再就業(yè)培訓補貼，可以免征企業(yè)所得稅有關再投資退稅的說法，正確的是（）。A、某著名演員以形象作廣告取得的收入B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務取得的收入D、承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入以下不完全符合免征個人所得稅條件，可能征稅的有（）。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。A、收到實物捐贈B、國債轉(zhuǎn)讓收益C、境內(nèi)投資分回利潤D、以實物對外投資時的增值所得1有關納稅人借款費用資本化的規(guī)定，正確的是（）。A、員工取得的物價補貼和誤餐補貼B、雇員離退休、退職待遇的各項支出C、企業(yè)超過規(guī)定標準繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補貼D、企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金1企業(yè)所得稅有關企業(yè)投資的說法，正確的有（）。1甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對外投資，帳面原值300萬元，已提折舊180萬元，評估作價250萬元。合并時B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬元，B企業(yè)股權(quán)600萬元。A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬元計算繳納所得稅B、A企業(yè)的虧損，C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價值700萬元入帳D、B企業(yè)不能彌補A企業(yè)的虧損，應就其取得的400萬元所得額全額繳稅。2非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。A、內(nèi)資、外資及外國企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅C、購買國產(chǎn)設備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價格，不包括運輸及安裝等雜費D、稅務機關查補所得稅計入抵免所得稅基數(shù)，但不得計入新增數(shù)2有關預提稅的規(guī)定，正確的有（）。A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應當征收個人所得稅B、對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅C、對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應按“股息紅利”項目征收個人所得稅D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應在扣除合理費用開支后按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個人所得稅。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B、個人為改善居住條件而出售居住2年的住房C、合作建房后分房自用D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)3按規(guī)定，如果納稅人在計算土地增值稅時申報的扣除項目金額不實的，應以以下（）。A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅B、融資租賃合同，應按借款合同，就所載租金總額交納印花稅C、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實際借款金額補貼印花D貼息貸款合同，免征印花稅3有關技術(shù)合同交納印花稅的說法，正確的有（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應補貼印花B、按金額比例貼花的應稅憑證未標明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補征C、合同應在簽訂時而非生效時貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應貼花D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅3以下屬于應納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。等稅種A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補，不能由投資方企業(yè)彌補C、企業(yè)應稅項目有所得，但不足彌補以前虧損的，免稅項目的所得也應用于彌補以前虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補4就固定資產(chǎn)而言，以下有關規(guī)定正確的有（）