【正文】 ，下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 ，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 ，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年 ，應在申報年度扣除，其追補確認期限一般不得超過5年 ，需要經(jīng)國家稅務總局批準 ，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損 ，下列屬于企業(yè)應當清單申報的資產(chǎn)損失的有（ ）。 ，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除 ，投資企業(yè)可以將其確認為投資損失 、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除 、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不得列入成本費用中扣除 ，其取得的資產(chǎn)中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產(chǎn)轉讓所得 ，下列關于虧損彌補說法正確的有（ ）。 ，按照交易活動發(fā)生地確定 、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 、場所所在地確定 ，按照企業(yè)或者機構、場所所在地確定 ，下列商品銷售方式收入確認的處理，表述正確的有（ ）。 ，3個月 ，4個月 ，3個月 ，6個月 ，下列說法正確的是（ ）。 ，161天 ，162天 ，161天 ，162天 ，按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的是（ ）。王某2011年12月應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （增值稅小規(guī)模納稅人），取得產(chǎn)品銷售收入20萬元；另外將成本3萬元、市場不含稅價格4萬元的產(chǎn)品贈送給受災地區(qū)，個體工商戶當年按照成本3萬元結轉到營業(yè)外支出賬戶，沒有做其他處理；當年銷售不需用的固定資產(chǎn)，賬面原值為5萬元。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。根據(jù)《個人所得稅法》的有關規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款的稅務處理正確的是（ ）。宋某10月份應繳納個人所得稅（ ）元。 ，擔任董事的同時兼任該公司技術部門技術主管。 ，承包后未改變工商登記。收藏家無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。 ，在中國境內無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內居住滿5年，2011年是在中國境內居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國；因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。 B． C． D．，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費。％，對該公司補繳稅款應加收利息（ ）萬元。 ，當年發(fā)生成本費用120萬元，稅務機關核定的應稅所得率為25％。該外國企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 %%%%，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實為投資境外甲國的A企業(yè)分回的稅后利潤。 年度 200920102011應納稅所得額 203060 （使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時進行改造，取得變價收入10萬元，領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元（增值稅稅率17％），改造工程分攤人工費用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長4年。下表為經(jīng)稅務機關審定的該企業(yè)2007年到2011年應納稅所得額情況，假設該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補規(guī)定。 ％ % % %，不正確的是（ ）。 A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣） 借款金額 借款利率 借款期限 100萬元 7%2011年1月1日到2012年12月31日 假定借款利率不高于金融機構同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。 甲公司取得相關資產(chǎn)時對應的資產(chǎn)轉讓所得為（ ）萬元。 % % % %，企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額（ ）以上的，可以在（ ）個納稅年度內均勻計入各年度的應納稅所得額。關于A企業(yè)該項投資業(yè)務的說法中，正確的是（ ）。 ，下列各項中，說法正確的是（ ）。 ，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入 、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認收入的實現(xiàn) ，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額 ，應當作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎 ，下列關于收入確認時間的表述中，正確的是（ ）。 （其中財政撥款100萬元；從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術轉讓收入700萬元），各項成本、費用和稅金等扣除金額合計800萬元（其中含技術轉讓準予扣除的金額100萬元）。 ％，5 ％，3 ％，10 ％，5，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。 ，股東為甲乙兩名自然人。甲應當出資 乙應當出資 首次出資 80萬元 10萬元 2010年底出資（不含首次出資） 10萬元 10萬元 2011年底出資 30萬元 10萬元 合計 150萬元 2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元。 ，可以扣除的資產(chǎn)損失為（ ）。 ，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設施設備）進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，準予在當期據(jù)實扣除 ，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現(xiàn) ，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用 ，企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準予據(jù)實扣除。2011年度該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。甲國與我國簽訂稅收協(xié)定，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因為符合相關規(guī)定在甲國享受減按15%的優(yōu)惠稅率。 （增值稅一般納稅人），2011年實現(xiàn)會計利潤總額100萬元，按規(guī)定支付殘疾人員工資30萬元。2011年該企業(yè)應納稅所得額為（ ）萬元。 ，其高新技術企業(yè)資格是以境內、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的。 % % % %，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標準是（ ）。2011年12月從中國境內任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證明。該收藏家該項收入應繳納個人所得稅（ ）元。2012年該企業(yè)的會計利潤為300000元，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100000元。2011年10月份取得工資收入4000元。 ，2011年3月份從中國境內上市公司分得股息3000元；5月份轉讓境內上市公司的股票凈所得200000元；7月份，取得上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當日股票市值4元/股。 ）元。 ，則其應納個人所得稅為（ ）。2011年10月甲某應繳納個人所得稅（ ）元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為（ ）萬元。 ，在中國境內無住所，同時在中國境內、境外機構擔任職務，2011年3月6 日來華，8月20日離開。 、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 ，獲得稿酬收入5000元；當年8月追加印數(shù)取得稿酬收入300元，同日因給報社投稿，獲得稿酬收入700元；12月份將教材手稿公開拍賣獲得收入10萬元。 ，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅 ，免征個人所得稅 ，2011年取得收入總額70萬元，實際發(fā)生的準予扣除的成本、費用及相關支出合計63萬元，其中含甲某每月從企業(yè)領取的工資3700元。 ，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理 ，在發(fā)出商品時確認收入 ，不考慮業(yè)務實質，銷售的商品均按照售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理 ，應當在發(fā)生當期調整以前期間的損益 ，應將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認銷售收入 ，下列關于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有（ ）。 ，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利 ，按照當時有關規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以結轉在以后年度扣除 ，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變 ，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳 ，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。 ，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失 ，通過證券交易場所買賣債券發(fā)生的損失 ，下列說法正確的有（ ）。 、家禽的飼養(yǎng) E.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè) ，下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（ ）。 、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點 ，自公歷1月1日起至12月31日止 、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以業(yè)務發(fā)生地為納稅地點 ，應當自月份或者季度終了之日起10日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款 ，企業(yè)自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款，下列對2009年1月1日以后新設企業(yè)的稅收征管范圍調整事項的表述中，正確的有（ ）。李某自2011年1月1日起將其租給他人居住，雙方簽訂合同，合同約定每月收取租金6800元。下列說法正確的有（ ）。 ，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5‰ ，不超過工資、%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除 、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除 、新技術和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除 ，在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，下列項目允許據(jù)實扣除的有（ ）。 、紅利所得 （ ）。 ，應由該律師按“工資、薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅 ，應按照“勞務報酬所得”項目計征個人所得稅，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 ，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅 ，出資律師本人的工資、薪金不得扣除 ，下列說法正確的有（ ）。 （3）發(fā)生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元）；管理費用為800萬元（其中業(yè)務招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為l20萬元）；財務費用為200萬元（其中向自然人借款的利息超標10萬元）。 不考慮其他事項，根據(jù)以上資料，回答下列問題： （1）2011年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元。 （增值稅一般納稅人），2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售營業(yè)收入2500萬元； （2）銷售（營業(yè)）成本1600萬元； （3）營業(yè)稅金及附加15萬元；銷售費用400萬元（含廣告費380萬元）；管理費用280萬元（含業(yè)務招待費25萬元）；財務費用20萬元（含向關聯(lián)企業(yè)借款250萬元支付的9個月的利息15萬元）；投資收益11萬元（含國債利息收入1萬元；對境內享受15%低稅率的居民企業(yè)的投資分紅10萬元）； （4）營業(yè)外支出7萬元（含支付給供貨方合同違約金4萬元；涉稅違章罰款2萬元；稅收滯納金1萬元）。根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （4）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，該企業(yè)的應繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，所以向購買方另外收取運輸費收入468萬元，并開具普通發(fā)票。 （4）（包括：含直接資助貧困大學生300萬元；，）。小型股份公司被合并時凈資產(chǎn)計稅基礎為2000萬元。 根據(jù)上述資料，回答以下問題： （1）該企業(yè)在2011年企業(yè)所得稅納稅申報表主表第3行“營業(yè)稅金及附加”賬戶應當列示的金額為（ ）萬元。 ，2011年收入如下： （1）11月份取得上年度年終獎36000元，王某當月工資為4500元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。（假設每月工資均當月最后一天實際取得） （3）王某股票期權行權所得應繳納個人所得稅（ ）元。 （2）取得財務咨詢收入50000元，將其中6000元、14000元通過國家機關分別捐贈給公益性青少年活動中心和受災地區(qū)。 其他相關資料：工資、薪金所得的超額累進稅率表參考教材，本題略。 （4）嚴某取得上市公司股息、紅利所得和存款利息所得共應繳納個人所得稅為（ ）元。選項D：被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為